考試準(zhǔn)備手冊稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在下列哪種情況下可以抵扣？

A.購買時(shí)支付的增值稅

B.投入使用后的增值稅

C.投入使用前支付的增值稅

D.投入使用后支付的增值稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.出售固定資產(chǎn)取得的收入

D.企業(yè)內(nèi)部人員工資支出

4.納稅人因特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，可以申請延期繳納。下列關(guān)于延期繳納的說法，錯(cuò)誤的是？

A.延期繳納最長不得超過3個(gè)月

B.延期繳納需要提供相應(yīng)的證明材料

C.延期繳納期間，不征收滯納金

D.延期繳納需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括股息、利息所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照下列哪種方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地增值稅

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地增值稅及附加稅費(fèi)

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去土地增值稅及附加稅費(fèi)后的余額

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

C.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方報(bào)銷

D.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和報(bào)銷

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？

A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.購買辦公用房的支出

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.購買用于廣告宣傳的支出

9.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和零稅率

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

D.增值稅的征收范圍不包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍不包括企業(yè)所得額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？

A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出

B.購買辦公用房的支出

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.購買用于廣告宣傳的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.股息、利息所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.出售固定資產(chǎn)取得的收入

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購買方報(bào)銷

C.銷售方開具

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.出售固定資產(chǎn)取得的收入

D.企業(yè)內(nèi)部人員工資支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在投入使用后可以抵扣。（）

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納企業(yè)所得稅的，可以申請延期繳納，最長不得超過6個(gè)月。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、股息、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和報(bào)銷。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三個(gè)檔次：基本稅率（17%）、低稅率（13%）和零稅率?；径惵蔬m用于大部分商品和勞務(wù)的征收；低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、部分生活必需品等；零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。

2.題目：說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠措施。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅收優(yōu)惠措施包括減稅、免稅、加速折舊、投資抵免等。減稅是指按照規(guī)定對特定納稅人或特定項(xiàng)目的所得減征一定比例的稅額；免稅是指對特定納稅人或特定項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅；加速折舊是指企業(yè)可以縮短固定資產(chǎn)的折舊年限，加快固定資產(chǎn)的折舊速度；投資抵免是指企業(yè)以稅前利潤投資于國家鼓勵(lì)的領(lǐng)域，可以抵免一定比例的企業(yè)所得稅。

3.題目：闡述個(gè)人所得稅的稅率和征收方式。

答案：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)收入的不同，分為七個(gè)不同的稅率檔次。征收方式包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。源泉扣繳是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人（如雇主、銀行等）在支付給納稅人的款項(xiàng)中代扣代繳個(gè)人所得稅；個(gè)人自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識。稅務(wù)師通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，對稅收政策有深入的了解，能夠準(zhǔn)確把握稅收籌劃的合規(guī)邊界，確保籌劃方案的法律效力。

其次，稅務(wù)師能夠?yàn)槠髽I(yè)提供個(gè)性化的稅收籌劃服務(wù)。針對企業(yè)的具體經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況等因素，稅務(wù)師可以制定出符合企業(yè)實(shí)際需求的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。

再次，稅務(wù)師能夠協(xié)助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。在稅收籌劃過程中，稅務(wù)師會(huì)幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以規(guī)避，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用還體現(xiàn)在以下方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加凈利潤，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)師可以幫助企業(yè)合理安排財(cái)務(wù)支出，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

3.增強(qiáng)企業(yè)競爭力。在激烈的市場競爭中，稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以幫助企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。

4.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的市場地位和品牌價(jià)值。

1.保證稅收籌劃的合規(guī)性。稅務(wù)師的參與有助于確保稅收籌劃方案符合國家法律法規(guī)，避免企業(yè)因籌劃不當(dāng)而面臨法律責(zé)任。

2.提高稅收籌劃的效率。稅務(wù)師憑借專業(yè)的知識和豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠迅速制定出有效的稅收籌劃方案，提高企業(yè)稅務(wù)管理的效率。

3.降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。稅務(wù)師通過參與稅收籌劃，有助于企業(yè)提高稅務(wù)管理水平，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣發(fā)生在購買固定資產(chǎn)投入使用后，此時(shí)企業(yè)可以憑相關(guān)憑證計(jì)算抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入總額減去各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，企業(yè)內(nèi)部人員工資支出屬于企業(yè)的必要支出，不計(jì)入應(yīng)稅所得。

4.D

解析思路：納稅人因特殊困難不能按期繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以申請延期繳納，但延期繳納期間仍需繳納滯納金。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的主要征收范圍。

6.A

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去取得土地使用權(quán)所支付的金額。

7.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但并非所有發(fā)票都可以用于報(bào)銷。

8.D

解析思路：企業(yè)購買用于廣告宣傳的支出屬于企業(yè)的營業(yè)外支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅，其稅率分為25%、20%、15%和10%。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入總額減去各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，購買生產(chǎn)設(shè)備、辦公用房、無形資產(chǎn)和廣告宣傳費(fèi)用均屬于企業(yè)的必要支出。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、股息、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、購買方報(bào)銷、銷售方開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、出售固定資產(chǎn)取得的收入和企業(yè)內(nèi)部人員工資支出。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)購買