2025年稅務(wù)師考試知識工程試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法，下列哪些屬于企業(yè)收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.利息收入

3.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.臨時經(jīng)營發(fā)票

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.營業(yè)外支出

C.銷售成本

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營業(yè)外收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.事業(yè)單位

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

12.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定率征收

D.定額征收

14.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定率征收

D.定額征收

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個月

B.三個季度

C.六個月

D.一年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.一個季度

B.半年

C.一年

D.一個月

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及雖未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等特定納稅人。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

7.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，自年度終了之日起5個月內(nèi)申報納稅。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為年度，居民個人在年度終了后3個月內(nèi)申報納稅。（）

10.稅務(wù)師考試是對從事涉稅服務(wù)行業(yè)的專業(yè)人員進行的資格考試，合格者可獲得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)稅所得項目。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用及其局限性。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收遵從度方面的職責和作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

-第1題考察增值稅征稅范圍，涉及銷售貨物、勞務(wù)和不動產(chǎn)。

-第2題考察企業(yè)所得稅的收入類型，包括商品、勞務(wù)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和利息等收入。

-第3題考察增值稅的扣稅憑證，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

-第4題考察企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，涉及經(jīng)營成本、費用、稅金和損失。

-第5題考察個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民和在中國境內(nèi)有住所的個人。

-第6題考察增值稅的免稅項目，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、古舊圖書、醫(yī)療服務(wù)等。

-第7題考察企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得，包括利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和營業(yè)外收入。

-第8題考察個人所得稅的應(yīng)稅所得，包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費。

-第9題考察增值稅的納稅人，包括企業(yè)、個人、行政單位和事業(yè)單位。

-第10題考察企業(yè)所得稅的納稅人，包括企業(yè)、個人、行政單位和事業(yè)單位。

-第11題考察個人所得稅的納稅人，包括中國公民和在中國境內(nèi)有住所的個人。

-第12題考察增值稅的征稅環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)、銷售、進口和出口環(huán)節(jié)。

-第13題考察企業(yè)所得稅的征收方式，包括查賬征收、查定征收、定率征收和定額征收。

-第14題考察個人所得稅的征收方式，包括查賬征收、查定征收、定率征收和定額征收。

-第15題考察增值稅的稅率，包括6%、9%、13%和17%。

-第16題考察企業(yè)所得稅的稅率，包括15%、25%、30%和35%。

-第17題考察個人所得稅的稅率，包括3%、10%、20%和25%。

-第18題考察增值稅的納稅期限，包括一個月、三個季度、六個月和一年。

-第19題考察企業(yè)所得稅的納稅期限，包括一個季度、半年、一年和一個月。

-第20題考察個人所得稅的納稅期限，包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判斷題答案

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

解析思路：

-判斷題考察對稅法基本概念和規(guī)定是否理解正確，根據(jù)稅法條款進行判斷。

三、簡答題答案

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)以及進口貨物。稅率分為6%、9%、13%和17%等檔次。

2.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)，以及雖未設(shè)立機構(gòu)、場所但取得來源于中國境內(nèi)所得的企