2025年稅務(wù)師考試重點考點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.增值稅納稅人按照銷售額的大小進行分類

C.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機關(guān)確定

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅，不得欠稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人和承典人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用人、土地所有人和土地經(jīng)營管理人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人包括車船的所有人和管理人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的座位數(shù)或噸位

C.車船稅的稅率分為機動車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟組織和個體工商戶

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人包括房屋買賣雙方、贈與雙方和房屋交換雙方

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格或市場價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和4%三檔

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

9.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為5元/平方米和10元/平方米兩檔

D.耕地占用稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人包括車輛購買人和進口車輛所有人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和3%三檔

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人包括資源開采和銷售的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅的納稅人包括排放污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

14.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人包括房屋買賣雙方、贈與雙方和房屋交換雙方

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的成交價格或市場價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和4%三檔

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人和承典人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用人、土地所有人和土地經(jīng)營管理人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

17.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人包括車船的所有人和管理人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的座位數(shù)或噸位

C.車船稅的稅率分為機動車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟組織和個體工商戶

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

19.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為5元/平方米和10元/平方米兩檔

D.耕地占用稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

20.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人包括車輛購買人和進口車輛所有人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和3%三檔

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照銷售額的大小分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人，居民個人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，其中從租計稅的房產(chǎn)稅率為12%。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分地區(qū)差別。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的座位數(shù)或噸位，其中船舶的稅率高于機動車輛。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不分合同、憑證的金額大小。（）

8.契稅的稅率是固定的，不分房屋的成交價格或市場價格。（）

9.耕地占用稅的稅率是固定的，不分占用耕地的面積大小。（）

10.車輛購置稅的稅率是固定的，不分車輛的計稅價格。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和就業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機關(guān)確定，納稅人應(yīng)依法納稅。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和20%，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人是居民個人和非居民個人，計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為7級超額累進稅率，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人和承典人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，稅率分為從價計稅和從租計稅，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用人、土地所有人和土地經(jīng)營管理人，計稅依據(jù)是土地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

6.ABC

解析思路：車船稅的納稅人包括車船的所有人和管理人，計稅依據(jù)是車船的座位數(shù)或噸位，稅率分為機動車輛稅率和船舶稅率，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

7.ABC

解析思路：印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟組織和個體工商戶，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

8.ABC

解析思路：契稅的納稅人包括房屋買賣雙方、贈與雙方和房屋交換雙方，計稅依據(jù)是房屋的成交價格或市場價格，稅率分為3%、5%和4%三檔，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

9.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人，計稅依據(jù)是占用耕地的面積，稅率分為5元/平方米和10元/平方米兩檔，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

10.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括車輛購買人和進口車輛所有人，計稅依據(jù)是車輛的計稅價格，稅率分為10%、5%和3%三檔，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

11.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開采和銷售的單位和個人，計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人包括排放污染物的單位和個人，計稅依據(jù)是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為四級超額累進稅率，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

14.ABCD

解析思路：契稅的納稅人包括房屋買賣雙方、贈與雙方和房屋交換雙方，計稅依據(jù)是房屋的成交價格或市場價格，稅率分為3%、5%和4%三檔，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

15.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人和承典人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，稅率分為從價計稅和從租計稅，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

16.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用人、土地所有人和土地經(jīng)營管理人，計稅依據(jù)是土地的面積，稅率分為地區(qū)差別稅率，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

17.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人包括車船的所有人和管理人，計稅依據(jù)是車船的座位數(shù)或噸位，稅率分為機動車輛稅率和船舶稅率，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

18.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人包括各類經(jīng)濟組織和個體工商戶，計稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

19.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人，計稅依據(jù)是占用耕地的面積，稅率分為5元/平方米和10元/平方米兩檔，稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定。

20.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括車輛購買人和進口車輛所有人，計稅依據(jù)是車輛的計稅價格，稅率分為10%、5%和3%三檔，稅收優(yōu)惠政策由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人按照增值稅的應(yīng)稅行為和稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，但具體確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)收入性質(zhì)而定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個人和非居民個人，居民個人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的從租計稅的房產(chǎn)稅率為12%，但實際稅率可能因地區(qū)和政策有所不同。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是地區(qū)差別稅率，不同地區(qū)的稅率可能不同。

6.√

解析思路：車船稅的船舶稅率高于機動車輛稅率，因為船舶對環(huán)境的影響較大。

7.×

解析思路：印花稅的稅率是比例稅率和定額稅率，根據(jù)合同、憑證的金額或數(shù)量確定。

8.×

解析思路：契稅的稅率是固定的，但具體稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)和地區(qū)政策可能有所不同。

9.×

解析思路：耕地占用稅的稅率是固定的，但具體稅率根據(jù)占用耕地的面積和地區(qū)政策可能有所不同。

10.×

解析思路：車輛購置稅的稅率是固定的，但具體稅率根據(jù)車輛的類別和地區(qū)政策可能有所不同。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額