2025年稅務(wù)師考試重要學(xué)習(xí)資源試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并取得所得的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的中國(guó)企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)小微企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)從事文化產(chǎn)業(yè)的企事業(yè)單位給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的源泉扣繳，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人依法扣繳個(gè)人所得稅的行為

B.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企事業(yè)單位

7.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度

B.增值稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定

C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇

D.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法規(guī)定

C.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性

D.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異性

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)殘疾人給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)烈屬、軍屬給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)農(nóng)村居民給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)外籍個(gè)人給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

10.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收

B.增值稅的征收管理實(shí)行分類征收

C.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.增值稅的征收管理實(shí)行按季申報(bào)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的源泉扣繳，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企事業(yè)單位

D.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境外取得所得的企事業(yè)單位

13.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度

B.增值稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定

C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇

D.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法規(guī)定

C.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性

D.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異性

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)殘疾人給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)烈屬、軍屬給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)農(nóng)村居民給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)外籍個(gè)人給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

16.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收

B.增值稅的征收管理實(shí)行分類征收

C.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.增值稅的征收管理實(shí)行按季申報(bào)

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：

A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

B.對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

D.對(duì)符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的源泉扣繳，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境外取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的企事業(yè)單位

D.個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境外取得所得的企事業(yè)單位

19.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度

B.增值稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定

C.增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇

D.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法規(guī)定

C.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性

D.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異性

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）

6.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)遵循稅法規(guī)定，不得與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相沖突。（）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人依法扣繳個(gè)人所得稅的行為，適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

8.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)等給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。（）

10.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人、烈屬、軍屬、農(nóng)村居民、外籍個(gè)人等給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用規(guī)定。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳方式及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅期限及申報(bào)方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收政策和稅收優(yōu)惠對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于工資、薪金所得的是超額累進(jìn)稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定包括限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制，領(lǐng)購(gòu)實(shí)行實(shí)名制，填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)等給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

6.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人依法扣繳個(gè)人所得稅的行為，適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法規(guī)定，以及稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性。

9.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人、烈屬、軍屬、農(nóng)村居民等給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收、分類征收、源泉扣繳，按季申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法規(guī)定，以及稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性。

15.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人、烈屬、軍屬、農(nóng)村居民等給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理實(shí)行屬地征收、分類征收、源泉扣繳，按季申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得等給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

18.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

19.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

20.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法規(guī)定，以及稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人定義符合上述描述。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在差異，如稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理確實(shí)應(yīng)遵循稅法規(guī)定，不得與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相沖突。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳確實(shí)適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定，且確實(shí)為一個(gè)月或者一個(gè)季度。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)等給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括對(duì)殘疾人、烈屬、軍屬、農(nóng)村居民、外籍個(gè)人等給予減免個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用規(guī)定：由一般納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)，實(shí)行實(shí)名制，填寫(xiě)真實(shí)、完整的信息，用于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)開(kāi)具。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序：納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳方式及其適用范圍：源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)依法扣繳稅款，適用于在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括工資、薪金所得