2025年稅務(wù)師考試全景掃盲試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照增值稅的規(guī)定，下列哪些情形不屬于免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.部分社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.銷售教育服務(wù)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理扣繳申報(bào)

B.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為一個(gè)月

D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

6.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

D.從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

7.下列關(guān)于增值稅納稅人分類管理的說法，正確的是？

A.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)

C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策相同

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不得扣除企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)不得扣除納稅人的公益性捐贈(zèng)支出

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰等稅收征收管理活動(dòng)

B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅收征收管理活動(dòng)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，并對(duì)違法行為進(jìn)行處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和隱私予以保密

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人按照應(yīng)稅銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（錯(cuò)誤）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。（正確）

4.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策不受其企業(yè)性質(zhì)的限制。（錯(cuò)誤）

5.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用。（正確）

6.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，就可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年4月30日之前。（錯(cuò)誤）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，可以隨時(shí)進(jìn)行。（正確）

9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)信息保密。（正確）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的商業(yè)秘密予以保密。（正確）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)有哪些規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等，因此選ABCD。

2.BD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、部分社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、銷售教育服務(wù)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，因此選BD。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)和非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)、境外的所得均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以及在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選ABCD。

5.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理扣繳申報(bào)，個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)納稅，因此選AB。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)，提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)，因此選ABCD。

7.AB

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換，但轉(zhuǎn)換的條件和程序按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，因此選AB。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，因此選AB。

9.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，因此選AB。

10.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰等稅收征收管理活動(dòng)，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等稅收征收管理活動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，并對(duì)違法行為進(jìn)行處罰，因此選ABC。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

-一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能；

-一般納稅人適用稅率較高，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率；

-一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的。

-計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些。

-自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)；

-扣繳申報(bào)：由支付所得的單位代為申報(bào)；

-郵寄申報(bào)：納稅人通過郵寄方式申報(bào)；

-數(shù)據(jù)電文申報(bào)：納稅人通過電子方式申報(bào)。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)有哪些規(guī)定。

-進(jìn)行稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰等；

-依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，并對(duì)違法行為進(jìn)行處罰；

-保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，對(duì)納稅人的商業(yè)秘密和隱私予以保密。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

-稅收是國(guó)