2025年稅務(wù)師考試中的重要法律條款試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.出口貨物退（免）稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.進(jìn)口貨物的單位和個人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊地

D.經(jīng)營地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.居住地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六個檔次。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

9.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。（）

10.增值稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以申請延長。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以申請延長。（）

12.個人所得稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以申請延長。（）

13.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。（）

15.個人所得稅的納稅地點(diǎn)為所得來源地或者所得支付地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡述個人所得稅的自行申報(bào)納稅義務(wù)人。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的抵扣機(jī)制及其在稅收管理中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義及可能產(chǎn)生的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和出口貨物退（免）稅。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%和35%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊地和經(jīng)營地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和居住地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%和35%六個檔次。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

9.√

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以申請延長。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以申請延長。

12.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以申請延長。

13.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。

15.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)為所得來源地或者所得支付地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中，按照規(guī)定比例扣繳企業(yè)所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

3.個人所得稅的自行申報(bào)納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一年的個人。

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法是指對部分小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的