2025年稅務(wù)師考試專題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為納稅人的各項(xiàng)所得減去費(fèi)用后的余額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為年度納稅申報(bào)和季度納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)辦理

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)分為年度納稅申報(bào)和年度匯總納稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)辦理

C.個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起30日內(nèi)辦理

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

7.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法，正確的有：

A.增值稅減免稅是指對(duì)符合條件的納稅人給予減免增值稅稅額的政策

B.增值稅減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.增值稅減免稅應(yīng)當(dāng)符合法定條件和程序

D.增值稅減免稅不得違反稅法規(guī)定

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅減免稅是指對(duì)符合條件的納稅人給予減免企業(yè)所得稅稅額的政策

B.企業(yè)所得稅減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.企業(yè)所得稅減免稅應(yīng)當(dāng)符合法定條件和程序

D.企業(yè)所得稅減免稅不得違反稅法規(guī)定

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅減免稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅減免稅是指對(duì)符合條件的納稅人給予減免個(gè)人所得稅稅額的政策

B.個(gè)人所得稅減免稅分為法定減免稅和特定減免稅

C.個(gè)人所得稅減免稅應(yīng)當(dāng)符合法定條件和程序

D.個(gè)人所得稅減免稅不得違反稅法規(guī)定

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和委托申報(bào)

B.增值稅自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理

C.增值稅委托申報(bào)應(yīng)當(dāng)由納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)辦理

D.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和委托申報(bào)

B.企業(yè)所得稅自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理

C.企業(yè)所得稅委托申報(bào)應(yīng)當(dāng)由納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)辦理

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)分為自行申報(bào)和委托申報(bào)

B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理

C.個(gè)人所得稅委托申報(bào)應(yīng)當(dāng)由納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的中介機(jī)構(gòu)辦理

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

13.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)表分為增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表和增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表分為增值稅納稅申報(bào)主表和增值稅納稅申報(bào)附表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表分為增值稅納稅申報(bào)主表和增值稅納稅申報(bào)附表

D.增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表分為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)附表

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表分為企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)主表和企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)附表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表分為個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表分為個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)主表和個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)附表

C.個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表分為個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)主表和個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)附表

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)

16.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)期限的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.增值稅納稅申報(bào)期限不得違反稅法規(guī)定

D.增值稅納稅申報(bào)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況確定

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)期限為季度終了之日起15日內(nèi)辦理

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限不得違反稅法規(guī)定

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)期限為年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)辦理

C.個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)期限為年度終了之日起30日內(nèi)辦理

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限不得違反稅法規(guī)定

19.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的說法，正確的有：

A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)不得違反稅法規(guī)定

D.增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況確定

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)地點(diǎn)為納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)地點(diǎn)不得違反稅法規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)內(nèi)部管理的憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅納稅申報(bào)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況確定。（）

5.企業(yè)所得稅的減免稅應(yīng)當(dāng)符合法定條件和程序。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得隱瞞、謊報(bào)。（）

7.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)分為年度納稅申報(bào)和年度匯總納稅申報(bào)。（）

10.增值稅減免稅不得違反稅法規(guī)定。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的主要內(nèi)容和要求。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅減免稅的申請(qǐng)程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅納稅人在增值稅專用發(fā)票管理中應(yīng)遵循的原則及其重要性。

2.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響及其在稅收征管中的注意事項(xiàng)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義、分類、登記、申報(bào)等都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額、納稅期限等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率、應(yīng)納稅所得額、納稅期限等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、類型、抵扣、印制等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的分類、期限、辦理要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的分類、期限、辦理要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

7.ABCD

解析思路：增值稅減免稅的定義、類型、條件、程序等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅的定義、類型、條件、程序等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅減免稅的定義、類型、條件、程序等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的分類、期限、辦理要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的分類、期限、辦理要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的分類、期限、辦理要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表的定義、類型、內(nèi)容、填寫要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的定義、類型、內(nèi)容、填寫要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的定義、類型、內(nèi)容、填寫要求等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限的定義、規(guī)定、執(zhí)行等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限的定義、規(guī)定、執(zhí)行等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限的定義、規(guī)定、執(zhí)行等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

19.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的定義、規(guī)定、執(zhí)行等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)地點(diǎn)的定義、規(guī)定、執(zhí)行等知識(shí)點(diǎn)需要掌握。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于增值稅的抵扣，而非內(nèi)部管理。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限有明確的規(guī)定，需按期申報(bào)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是其稅率結(jié)構(gòu)。

4.√

解析