雀巢財務管理制度?一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規(guī)范雀巢公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于雀巢公司總部及各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策，依法進行會計核算，依法繳納稅款。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假財務報告。3.規(guī)范性原則嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定進行財務核算、財務管理和財務監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。4.效益性原則財務管理應注重成本效益分析，合理配置資源，努力提高公司經(jīng)濟效益。5.制衡性原則建立健全內(nèi)部財務控制體系，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防范財務風險。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門可根據(jù)工作需要設置財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理制度，并組織實施。2.組織公司的會計核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司的資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司的預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進建議。5.負責公司的成本費用核算和控制，制定成本費用標準，進行成本費用分析，降低公司運營成本。6.開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持，定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和預測。7.負責公司的稅務管理，依法申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。8.加強公司財務內(nèi)部控制，建立健全財務風險防范機制，對財務收支、資金運作等進行監(jiān)督檢查，確保公司財務活動合法合規(guī)。9.配合外部審計機構(gòu)、稅務機關等部門的檢查工作，提供相關財務資料。10.完成公司領導交辦的其他財務工作。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責財務部門的日常管理工作，組織制定財務工作計劃和目標，并監(jiān)督實施。組織編制公司年度財務預算，審核各項財務收支，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。負責財務部門的團隊建設，營造良好的工作氛圍，提高團隊凝聚力和戰(zhàn)斗力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。對公司的財務收支進行審核，確保各項收支合法合規(guī)。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。負責公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管公司庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要物品，確保其安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映公司資金狀況。負責與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關銀行業(yè)務。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和財務狀況，合理確定預算收入和支出規(guī)模，確保預算收支平衡。2.全面性原則預算應涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務收支，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，做到全面覆蓋、不留死角。3.合理性原則預算編制應充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預算指標合理、可行。4.嚴肅性原則預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權威性。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時間要求等。2.各部門編制預算草案各部門根據(jù)預算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交至財務部門。3.財務部門審核匯總財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算指標的合理性、可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。4.預算草案審議與批準公司年度預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審議。管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場環(huán)境等因素，對預算草案進行審議，提出修改意見，最終形成公司年度預算方案。公司年度預算方案經(jīng)董事會批準后正式下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標公司將年度預算指標分解到各部門、各季度、各月份，明確各部門和各時段的預算執(zhí)行目標。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異原因。對預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警通知，要求其采取措施進行調(diào)整。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準后的預算調(diào)整方案下達執(zhí)行，并相應調(diào)整公司年度預算指標。（四）預算分析與考核1.預算分析定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異、預算執(zhí)行效果等，找出預算執(zhí)行中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行準確率、預算執(zhí)行進度、成本費用控制等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰，以確保預算目標的實現(xiàn)。四、資金管理（一）資金籌集管理1.制定資金籌集計劃根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資計劃和經(jīng)營活動需要，財務部門制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間安排等。2.選擇合適的資金籌集渠道和方式公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等多種渠道籌集資金。在選擇資金籌集渠道和方式時，應綜合考慮資金成本、融資風險、融資期限等因素，確?；I集資金的合理性和可行性。3.規(guī)范資金籌集程序資金籌集業(yè)務應按照規(guī)定的程序進行，包括提出申請、審批、簽訂合同、辦理相關手續(xù)等。財務部門應嚴格審核資金籌集申請，確保籌集資金用途合法合規(guī)，融資成本合理。（二）資金使用管理1.建立資金授權審批制度明確資金使用的審批權限和審批程序，嚴格按照規(guī)定的權限和程序進行資金審批。對于重大資金支出，實行集體決策審批制度。2.資金支付管理資金支付應嚴格按照審批后的資金使用計劃和合同執(zhí)行，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。出納人員應根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理資金支付業(yè)務，不得擅自支付資金。3.資金預算控制加強資金預算管理，嚴格控制資金支出，確保資金支出不超出預算范圍。對于超預算支出，應按照規(guī)定的程序進行審批，追加預算后方可支付。（三）資金風險管理1.建立資金風險預警機制財務部門應密切關注公司資金狀況和市場環(huán)境變化，及時發(fā)現(xiàn)資金風險隱患。建立資金風險預警指標體系，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，當預警指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，采取措施防范資金風險。2.防范資金流動性風險合理安排資金，確保公司資金流動性充足。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，確保公司在需要資金時能夠及時獲得融資支持。3.防范資金信用風險加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進行評估和跟蹤。嚴格控制應收賬款的規(guī)模和賬齡，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.劃分收益性支出與資本性支出原則正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。3.成本效益原則成本費用核算應遵循成本效益原則，在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平的前提下，努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應準確歸集和分配各項成本費用，計算產(chǎn)品成本和勞務成本。2.費用核算方法按照費用的性質(zhì)和用途，將費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。各項費用應按照規(guī)定的核算方法進行核算，準確反映公司的費用支出情況。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用標準根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，制定各項成本費用控制標準，如原材料消耗定額、人工工時定額、費用開支標準等。成本費用標準應定期進行修訂和完善，確保其合理性和可行性。2.加強成本費用預算管理將成本費用預算納入公司全面預算管理體系，嚴格控制成本費用支出。加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用超支問題。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)通過優(yōu)化產(chǎn)品設計、生產(chǎn)流程、采購渠道等，降低生產(chǎn)成本。合理控制銷售費用、管理費用等期間費用，提高費用使用效率。4.建立成本費用考核機制建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜税ǔ杀举M用降低率、成本費用利潤率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制優(yōu)秀的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置管理1.固定資產(chǎn)購置預算各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，納入公司年度預算管理。財務部門對固定資產(chǎn)購置預算進行審核，確保預算安排合理。2.固定資產(chǎn)購置審批固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人、財務部門審核后，報公司管理層審批。重大固定資產(chǎn)購置項目需經(jīng)董事會批準。3.固定資產(chǎn)購置實施經(jīng)批準后的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負責組織實施。采購部門應按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊方法選擇根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法，如年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限確定按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限范圍，結(jié)合公司實際情況，合理確定各項固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊年限應定期進行復核和調(diào)整，確保其合理性。3.折舊計提與核算財務部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行相應的會計核算。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用科目，準確反映公司的成本費用情況。（四）固定資產(chǎn)清查與處置管理1.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作由財務部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行。清查結(jié)果應形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，及時進行處理。2.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責人、財務部門審核后，報公司管理層審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報告內(nèi)容公司財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及其附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定編制，確保財務信息真實、準確、完整。2.財務報告編制流程會計人員按照規(guī)定的會計核算方法和財務報告編制要求，進行日常會計核算，收集、整理財務數(shù)據(jù)。期末，會計人員根據(jù)財務數(shù)據(jù)編制財務報表初稿，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，提交公司管理層審議。公司管理層對財務報表進行審議，提出修改意見，最終形成正式的財務報告。財務報告經(jīng)董事會批準后對外披露。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容財務分析應涵蓋公司的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，揭示公司財務活動中存在的問題，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務分析。通過對公司不同時期財務數(shù)據(jù)的比較，以及與同行業(yè)其他公司財務數(shù)據(jù)的對比，分析公司的財務狀況和經(jīng)營成果變化趨勢，評估公司的財務績效和競爭力。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務分析報告應及時提交公司管理層，為管理層決策提供參考。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和相關政策。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保護公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司財務管理效率，促進公司經(jīng)濟效益提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則內(nèi)部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資金使用、成本費用控制、資產(chǎn)管理、財務報告等各個環(huán)節(jié)，做到全面覆蓋、不留