期貨成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司期貨業(yè)務(wù)成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司期貨業(yè)務(wù)涉及的成本管理活動(dòng)，包括但不限于期貨交易手續(xù)費(fèi)、保證金占用成本、資金利息、交易虧損、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、交割費(fèi)用等相關(guān)成本的核算、分析與控制。（三）基本原則1.成本效益原則在成本管理過程中，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，確保成本投入能夠帶來(lái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，避免盲目降低成本而影響業(yè)務(wù)發(fā)展。2.全面性原則涵蓋期貨業(yè)務(wù)全過程的成本管理，包括交易前、交易中、交易后的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保成本核算的完整性和準(zhǔn)確性。3.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、核算和分析成本信息，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取有效的控制措施，使成本管理工作具有時(shí)效性。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確反映各期間的成本情況，避免成本核算的跨期混亂。二、成本核算（一）成本核算對(duì)象以公司開展的各項(xiàng)期貨業(yè)務(wù)為成本核算對(duì)象，包括不同品種、不同交易策略的期貨交易。（二）成本項(xiàng)目分類及核算方法1.交易手續(xù)費(fèi)核算內(nèi)容：指公司在進(jìn)行期貨交易時(shí)向期貨交易所或經(jīng)紀(jì)商支付的交易費(fèi)用。核算方法：按照每筆交易實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)金額進(jìn)行核算，直接計(jì)入相應(yīng)的期貨交易成本。2.保證金占用成本核算內(nèi)容：因期貨交易需要繳納的保證金所占用資金產(chǎn)生的成本，一般以資金占用利息的形式體現(xiàn)。核算方法：根據(jù)保證金占用金額、占用天數(shù)以及公司確定的資金成本率計(jì)算得出。計(jì)算公式為：保證金占用成本=保證金占用金額×資金成本率×占用天數(shù)。其中，資金成本率可根據(jù)公司的融資成本、資金市場(chǎng)利率等因素綜合確定。3.資金利息核算內(nèi)容：公司為開展期貨業(yè)務(wù)所籌集資金的利息支出。核算方法：按照實(shí)際發(fā)生的利息支出進(jìn)行核算，根據(jù)資金來(lái)源的不同，分別計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目。如果是專項(xiàng)用于期貨業(yè)務(wù)的借款利息，直接計(jì)入期貨業(yè)務(wù)成本；如果是公司整體運(yùn)營(yíng)資金中用于期貨業(yè)務(wù)部分的利息，可按照一定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行核算，如按照期貨業(yè)務(wù)資金占公司總運(yùn)營(yíng)資金的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?.交易虧損核算內(nèi)容：期貨交易中因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的實(shí)際虧損金額。核算方法：根據(jù)每日交易結(jié)算單確定的虧損金額進(jìn)行核算，直接計(jì)入相應(yīng)的期貨交易成本。5.倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用核算內(nèi)容：涉及期貨交割業(yè)務(wù)時(shí)，為存儲(chǔ)交割商品而發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。核算方法：按照實(shí)際發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用金額，根據(jù)商品存儲(chǔ)時(shí)間、存儲(chǔ)數(shù)量等因素，合理分?jǐn)偟较鄳?yīng)的期貨業(yè)務(wù)成本中。對(duì)于同時(shí)涉及多個(gè)期貨業(yè)務(wù)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，可按照各業(yè)務(wù)占用倉(cāng)儲(chǔ)資源的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?.交割費(fèi)用核算內(nèi)容：期貨交割過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括交割手續(xù)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。核算方法：按照實(shí)際發(fā)生的交割費(fèi)用金額，直接計(jì)入相應(yīng)的期貨交割業(yè)務(wù)成本。如果一筆交割業(yè)務(wù)涉及多個(gè)成本項(xiàng)目，應(yīng)分別核算并匯總計(jì)入交割業(yè)務(wù)成本。（三）成本核算流程1.交易部門每日交易結(jié)束后，及時(shí)將交易數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括交易品種、交易數(shù)量、成交價(jià)格、手續(xù)費(fèi)等信息。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)交易數(shù)據(jù)，結(jié)合保證金賬戶信息，計(jì)算每日的保證金占用成本。3.結(jié)算部門根據(jù)每日交易結(jié)算單，確定交易盈虧情況，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到交易部門、結(jié)算部門傳遞的信息后，按照成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，編制成本核算報(bào)表。成本核算報(bào)表應(yīng)包括各成本項(xiàng)目的明細(xì)數(shù)據(jù)、總成本金額以及與上期或預(yù)算的對(duì)比分析等內(nèi)容。5.成本核算報(bào)表編制完成后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，將成本核算結(jié)果作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)，并定期向公司管理層匯報(bào)。三、成本控制（一）交易手續(xù)費(fèi)控制1.與期貨經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的手續(xù)費(fèi)率。根據(jù)公司的交易規(guī)模、交易頻率等因素，與經(jīng)紀(jì)商協(xié)商降低手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，或者爭(zhēng)取手續(xù)費(fèi)返還等優(yōu)惠政策。2.優(yōu)化交易策略，減少不必要的交易次數(shù)。通過深入分析市場(chǎng)行情，制定合理的交易計(jì)劃，避免盲目跟風(fēng)交易，從而降低交易手續(xù)費(fèi)支出。3.加強(qiáng)對(duì)交易手續(xù)費(fèi)的監(jiān)控和分析。定期統(tǒng)計(jì)交易手續(xù)費(fèi)支出情況，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，查找手續(xù)費(fèi)支出異常的原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。（二）保證金占用成本控制1.合理確定保證金水平。根據(jù)期貨品種的風(fēng)險(xiǎn)狀況、公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，科學(xué)制定保證金比例，避免過度占用資金。同時(shí)，關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整保證金水平，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)。2.優(yōu)化資金管理。合理安排資金，確保期貨業(yè)務(wù)所需資金的充足性，避免因資金不足導(dǎo)致追加保證金而增加成本。同時(shí)，提高資金使用效率，減少資金閑置時(shí)間，降低資金占用成本。3.加強(qiáng)與期貨交易所或結(jié)算機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。了解保證金政策的變化情況，及時(shí)掌握保證金調(diào)整的時(shí)間和幅度，以便提前做好資金安排和成本控制工作。（三）交易虧損控制1.加強(qiáng)交易風(fēng)險(xiǎn)管理。建立健全交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)控制流程和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)交易人員的交易行為進(jìn)行監(jiān)控，設(shè)定止損止盈點(diǎn)，及時(shí)平倉(cāng)止損，避免虧損進(jìn)一步擴(kuò)大。2.提高交易人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)對(duì)交易人員的培訓(xùn)，提高其對(duì)市場(chǎng)行情的分析判斷能力和交易技巧。同時(shí)，鼓勵(lì)交易人員不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升自身的綜合素質(zhì)，以降低交易虧損的發(fā)生概率。3.定期進(jìn)行交易績(jī)效評(píng)估。對(duì)交易人員的交易業(yè)績(jī)進(jìn)行定期評(píng)估，分析交易虧損的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)交易人員進(jìn)行針對(duì)性的指導(dǎo)和培訓(xùn)，或者調(diào)整交易策略和人員配置。（四）倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和交割費(fèi)用控制1.優(yōu)化倉(cāng)儲(chǔ)管理。合理選擇倉(cāng)儲(chǔ)地點(diǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)方式，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)商品的管理，確保商品安全，減少損耗，提高倉(cāng)儲(chǔ)資源的利用效率。2.合理安排交割計(jì)劃。根據(jù)市場(chǎng)行情和公司業(yè)務(wù)需求，合理確定交割時(shí)間和交割數(shù)量，避免因不合理的交割安排導(dǎo)致倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用和交割費(fèi)用增加。同時(shí)，加強(qiáng)與交割相關(guān)各方的溝通協(xié)調(diào)，確保交割過程順利進(jìn)行，降低交割風(fēng)險(xiǎn)和成本。3.嚴(yán)格控制交割費(fèi)用支出。對(duì)交割手續(xù)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等各項(xiàng)交割費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。與相關(guān)服務(wù)提供商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，降低交割費(fèi)用成本。四、成本分析（一）定期成本分析1.每月末，財(cái)務(wù)部門編制月度成本分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括本月各項(xiàng)成本的發(fā)生情況、成本總額及變動(dòng)趨勢(shì)、與預(yù)算的對(duì)比分析、各成本項(xiàng)目占總成本的比例等。通過月度成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，為短期成本控制提供依據(jù)。2.每季度末，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行季度成本分析。季度成本分析在月度分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入分析成本變動(dòng)的原因，包括市場(chǎng)因素、業(yè)務(wù)策略調(diào)整、內(nèi)部管理等方面的影響。同時(shí)，對(duì)不同期貨業(yè)務(wù)品種的成本情況進(jìn)行對(duì)比分析，找出成本差異較大的業(yè)務(wù)品種，并分析原因，提出改進(jìn)建議。季度成本分析報(bào)告為公司管理層制定季度經(jīng)營(yíng)決策提供重要參考。（二）專項(xiàng)成本分析1.當(dāng)公司開展新的期貨業(yè)務(wù)品種或采用新的交易策略時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)成本分析。分析內(nèi)容包括新業(yè)務(wù)或新策略實(shí)施前的成本預(yù)測(cè)、實(shí)施過程中的成本實(shí)際發(fā)生情況以及與預(yù)測(cè)的對(duì)比分析，評(píng)估新業(yè)務(wù)或新策略的成本效益情況。通過專項(xiàng)成本分析，為公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供成本方面的決策支持。2.針對(duì)成本變動(dòng)較大的項(xiàng)目或出現(xiàn)成本異常情況時(shí)，開展專項(xiàng)成本分析。深入調(diào)查成本變動(dòng)或異常的原因，從交易流程、市場(chǎng)環(huán)境、內(nèi)部控制等多個(gè)角度進(jìn)行剖析，提出針對(duì)性的解決方案和改進(jìn)措施，確保成本管理工作的有效性。（三）成本分析方法1.比較分析法將本期實(shí)際成本與上期實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析成本的增減變動(dòng)情況及幅度，找出成本變動(dòng)的趨勢(shì)和規(guī)律。將本期實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行比較，分析成本預(yù)算的執(zhí)行情況，找出差異及原因，為成本控制提供依據(jù)。2.比率分析法計(jì)算各項(xiàng)成本占總成本的比例，分析各成本項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)合理性，找出成本控制的重點(diǎn)項(xiàng)目。計(jì)算成本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等指標(biāo)，評(píng)估公司期貨業(yè)務(wù)的盈利能力和成本效益情況。3.因素分析法當(dāng)成本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，運(yùn)用因素分析法確定各個(gè)因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度。通過逐步替換各個(gè)因素，分析每個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)成本總額的影響，從而找出成本變動(dòng)的主要原因，為成本控制提供更具針對(duì)性的措施。五、成本預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合期貨業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制成本預(yù)算。確保成本預(yù)算與公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，為公司戰(zhàn)略的實(shí)施提供有力支持。2.遵循穩(wěn)健性原則。在編制成本預(yù)算時(shí)，充分考慮市場(chǎng)不確定性和風(fēng)險(xiǎn)因素，合理估計(jì)各項(xiàng)成本支出，避免高估收入和低估成本，確保預(yù)算的可靠性和可操作性。3.全員參與原則。成本預(yù)算的編制涉及公司各個(gè)部門和環(huán)節(jié)，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性和主動(dòng)性，讓各部門和員工了解成本預(yù)算的重要性，共同參與預(yù)算編制工作，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和執(zhí)行效果。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度成本預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司管理層的要求，制定成本預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的方法、程序、時(shí)間安排等內(nèi)容，并下發(fā)給各相關(guān)部門。3.各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，按照成本預(yù)算編制方案的要求，編制本部門的成本預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)成本支出的明細(xì)項(xiàng)目、金額及依據(jù)，并說明成本變動(dòng)的原因和趨勢(shì)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析。審核過程中，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性以及與公司整體預(yù)算目標(biāo)的一致性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和完善。5.財(cái)務(wù)部門將審核后的成本預(yù)算草案提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)情況和實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求，對(duì)成本預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，確定最終的年度成本預(yù)算方案。6.年度成本預(yù)算方案經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的成本預(yù)算方案執(zhí)行，將成本預(yù)算分解到具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和責(zé)任人，確保預(yù)算的有效落實(shí)。2.財(cái)務(wù)部門建立成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。通過對(duì)比實(shí)際成本支出與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正。3.當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)政策等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原成本預(yù)算不再適用時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。六、成本考核（一）考核指標(biāo)設(shè)定1.成本降低率計(jì)算公式：成本降低率=（上期成本總額本期成本總額）/上期成本總額×100%考核目的：反映公司在一定時(shí)期內(nèi)成本控制的成效，衡量成本降低的幅度。2.成本利潤(rùn)率計(jì)算公式：成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本總額×100%考核目的：評(píng)估公司期貨業(yè)務(wù)的盈利能力，體現(xiàn)成本投入與利潤(rùn)產(chǎn)出的關(guān)系。3.預(yù)算執(zhí)行偏差率計(jì)算公式：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際成本預(yù)算成本）/預(yù)算成本×100%考核目的：考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況，確保成本支出符合預(yù)算要求。（二）考核對(duì)象與周期1.考核對(duì)象為公司涉及期貨業(yè)務(wù)成本管理的相關(guān)部門，包括交易部門、結(jié)算部門、財(cái)務(wù)部門等。2.考核周期為季度考核與年度考核相結(jié)合。季度考核在每季度末進(jìn)行，主要對(duì)季度成本預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)成本控制指標(biāo)進(jìn)行考核；年度考核在年末進(jìn)行，綜合全年成本管理情況，對(duì)各部門進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。（三）考核流程1.每季度末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本核算數(shù)據(jù)和成本控制指標(biāo)完成情況，計(jì)算各部門的季度考核指標(biāo)得分。2.財(cái)務(wù)部門將季度考核結(jié)果反饋給各部門，并組織召開季度成本考核會(huì)議，對(duì)考核情況進(jìn)行通報(bào)和分析。各部門對(duì)考核結(jié)果如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。3.年末，財(cái)務(wù)部門匯總?cè)旮鞑块T