工程票管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程票管理，規(guī)范工程票開具、取得、使用及核銷等流程，確保公司稅務(wù)合規(guī)，保障公司合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及工程業(yè)務(wù)，需要開具或取得工程票的部門及項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保工程票的開具、取得、使用等行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：工程業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，工程票所反映的內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、虛抵工程票。3.及時(shí)性原則：應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)開具或取得工程票，確保稅務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.完整性原則：工程票的各項(xiàng)信息必須填寫完整、準(zhǔn)確，印章齊全，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。二、工程票的開具（一）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂工程合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程合同約定的付款方式、結(jié)算周期等信息，確定工程票的開具時(shí)間和金額。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集工程進(jìn)度相關(guān)資料，如工程驗(yàn)收單、工程量確認(rèn)單等，確保具備開具工程票的條件。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，在開票系統(tǒng)中錄入工程票相關(guān)信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、工程名稱、工程地點(diǎn)、開票金額、稅率等。5.信息錄入完成后，財(cái)務(wù)部門打印工程票，并加蓋公司發(fā)票專用章。6.工程票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并做好簽收記錄。（二）開具要求1.工程票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格。2.工程票上的項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息應(yīng)與工程合同、工程進(jìn)度及實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.稅率應(yīng)按照國(guó)家稅收政策規(guī)定準(zhǔn)確填寫，不得隨意調(diào)整。4.工程票應(yīng)一次性開具，不得拆本使用發(fā)票。5.如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字工程票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行操作。三、工程票的取得（一）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商簽訂工程采購(gòu)合同或接受工程服務(wù)時(shí)，應(yīng)明確要求供應(yīng)商提供合法有效的工程票。2.供應(yīng)商開具工程票后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)取得的工程票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。4.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門將工程票進(jìn)行妥善保管，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）取得要求1.取得的工程票必須是由供應(yīng)商從其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)并開具的，發(fā)票應(yīng)加蓋供應(yīng)商發(fā)票專用章。2.工程票上的供應(yīng)商名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、工程名稱、工程地點(diǎn)、開票金額、稅率等信息應(yīng)與工程采購(gòu)合同或服務(wù)協(xié)議相符。3.取得的工程票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)，逾期未認(rèn)證或勾選確認(rèn)的，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。4.如取得的工程票存在問(wèn)題，如發(fā)票虛假、信息錯(cuò)誤等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決，并要求供應(yīng)商重新開具正確的發(fā)票。四、工程票的使用（一）使用范圍工程票僅限于公司真實(shí)發(fā)生的工程業(yè)務(wù)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開工程票。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立工程票使用登記臺(tái)賬，對(duì)工程票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、開票金額、用途等信息進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.業(yè)務(wù)部門在領(lǐng)用工程票時(shí)，應(yīng)在登記臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。3.工程票使用完畢后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將登記臺(tái)賬進(jìn)行歸檔保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）作廢與紅沖1.如工程票開具錯(cuò)誤或發(fā)生銷貨退回等情況，需要作廢工程票的，應(yīng)在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存。2.如需要開具紅字工程票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，由購(gòu)買方或銷售方在開票系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字工程票，在開票系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字工程票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。五、工程票的核銷（一）核銷流程1.工程完工后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理工程票的使用情況，將已開具的工程票存根聯(lián)及相關(guān)附件整理齊全。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，對(duì)工程票的開具金額、已收款情況、納稅申報(bào)情況等進(jìn)行核對(duì)。3.核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門將工程票存根聯(lián)及相關(guān)附件裝訂成冊(cè)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行保管，并辦理工程票的核銷手續(xù)。（二）核銷要求1.工程票的核銷應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求進(jìn)行，不得逾期核銷。2.核銷時(shí)應(yīng)確保工程票的開具金額與工程合同金額、實(shí)際收款金額、納稅申報(bào)金額一致，如有差異應(yīng)說(shuō)明原因并提供相關(guān)證明材料。3.工程票核銷后，應(yīng)將相關(guān)資料妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。六、工程票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工程票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)工程票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。（二）保管期限工程票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關(guān)資料應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定保管一定期限，一般為5年。保管期限屆滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定銷毀。（三）保管要求1.工程票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，確保發(fā)票的完整性和安全性。2.對(duì)已開具的工程票存根聯(lián)及相關(guān)附件應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，并加蓋封面，注明公司名稱、年度、月份、起止號(hào)碼等信息。3.如遇稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等情況，應(yīng)及時(shí)提供工程票相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)工程票的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括工程票的開具、取得、使用、核銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的自查工作，提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并采取相應(yīng)的防范措施，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。（二）稅務(wù)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供工程票相關(guān)資料和信息。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在工程票管理問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。3.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的改進(jìn)建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究并加以落實(shí)，不斷完善工程票管理制度。八、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰：1.未按照規(guī)定開具工程票的；2.未按照規(guī)定取得工程票的；3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開工程票的；4.虛開、虛抵工程票的；5.未按照規(guī)定保管工程票的；6.其他違反工