關(guān)注2025年稅務(wù)師考試主題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票

B.一般納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

D.一般納稅人不得申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說(shuō)法正確的是：

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以降低企業(yè)稅負(fù)

C.企業(yè)購(gòu)買環(huán)境保護(hù)設(shè)備可以享受加速折舊政策

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額扣除

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人取得工資、薪金所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按次繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)按次繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅

4.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用

B.小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票

C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)均需符合規(guī)定

5.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查提出異議

6.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查提出異議

7.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)提出異議

8.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)調(diào)查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)調(diào)查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)調(diào)查提出異議

9.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)評(píng)估

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)評(píng)估應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)評(píng)估提出異議

10.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)咨詢應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)咨詢提出異議

11.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)輔導(dǎo)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)輔導(dǎo)應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)輔導(dǎo)提出異議

12.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)宣傳

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)宣傳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)宣傳應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)宣傳提出異議

13.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)培訓(xùn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)培訓(xùn)提出異議

14.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查提出異議

15.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查提出異議

16.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)提出異議

17.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)調(diào)查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)調(diào)查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)調(diào)查提出異議

18.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)評(píng)估

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)評(píng)估應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)評(píng)估提出異議

19.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)咨詢應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)咨詢提出異議

20.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)輔導(dǎo)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)輔導(dǎo)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)輔導(dǎo)應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)輔導(dǎo)提出異議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月繳納，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

3.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)當(dāng)按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅普通發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人和一般納稅人領(lǐng)用。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，可以不事先通知納稅人。（）

6.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查，可以采取突擊檢查的方式。（）

8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.論述在稅收征收管理中，如何平衡稅收征管與納稅人權(quán)益保護(hù)的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：選項(xiàng)A正確，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，一般納稅人并非必須使用增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C正確，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般納稅人也可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

2.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；選項(xiàng)B正確，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以降低企業(yè)稅負(fù)；選項(xiàng)C正確，購(gòu)買環(huán)境保護(hù)設(shè)備可以享受加速折舊政策；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，捐贈(zèng)支出有扣除限額。

3.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，工資薪金所得按月繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B正確，稿酬所得按次繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C正確，特許權(quán)使用費(fèi)所得按次繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)租賃所得按次繳納個(gè)人所得稅。

4.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，增值稅專用發(fā)票一般由一般納稅人領(lǐng)用；選項(xiàng)B正確，小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)用增值稅普通發(fā)票；選項(xiàng)C正確，增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)D正確，增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)均需符合規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查；選項(xiàng)B正確，納稅人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查；選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行；選項(xiàng)D正確，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查提出異議。

6.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

7.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

8.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

9.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

10.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

11.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

13.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

14.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月繳納，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.×

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅普通發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人和一般納稅人領(lǐng)用。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人。

6.√

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)處理決定申請(qǐng)行政復(fù)議。

7.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查，不得采取突擊檢查的方式。

8.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的功能，如憑證作用、計(jì)稅依據(jù)、抵扣