2025年稅務(wù)師考試精髓發(fā)掘試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

C.增值稅分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，按照土地面積征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級(jí)和用途確定。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。

C.車輛購(gòu)置稅的稅率按照車輛類型和排量確定。

D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為購(gòu)置車輛之日起60日內(nèi)。

7.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工和進(jìn)口的礦產(chǎn)資源征收的一種資源稅。

B.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工和進(jìn)口礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。

C.資源稅的稅率按照礦產(chǎn)資源的種類和品質(zhì)確定。

D.資源稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、轉(zhuǎn)讓印花稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種憑證稅。

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅憑證的金額。

C.印花稅的稅率按照印花稅憑證的種類和金額確定。

D.印花稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額。

C.契稅的稅率按照土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額確定。

D.契稅的納稅期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起60日內(nèi)。

10.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格或者車船的登記價(jià)格。

C.車船稅的稅率按照車船的類型和用途確定。

D.車船稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境污染的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或者環(huán)境污染程度。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率按照污染物的種類和排放量確定。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格。

C.煙葉稅的稅率按照煙葉的種類和收購(gòu)價(jià)格確定。

D.煙葉稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的類型和凈噸位確定。

D.船舶噸稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)從中國(guó)境外進(jìn)口的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類和完稅價(jià)格確定。

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)口之日起60日內(nèi)。

15.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的類型和凈噸位確定。

D.船舶噸稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

16.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)從中國(guó)境外進(jìn)口的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類和完稅價(jià)格確定。

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)口之日起60日內(nèi)。

17.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的類型和凈噸位確定。

D.船舶噸稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

18.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)從中國(guó)境外進(jìn)口的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類和完稅價(jià)格確定。

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)口之日起60日內(nèi)。

19.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅收。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的類型和凈噸位確定。

D.船舶噸稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。

20.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)從中國(guó)境外進(jìn)口的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格。

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類和完稅價(jià)格確定。

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)口之日起60日內(nèi)。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個(gè)檔次，但小型微利企業(yè)的稅率為20%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，但工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入，但計(jì)稅價(jià)值是指房產(chǎn)的原值減去折舊后的余額。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人，但土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。（）

6.車輛購(gòu)置稅的稅率按照車輛類型和排量確定，但不同類型車輛的稅率相同。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量或者環(huán)境污染程度，但不同類型的污染物適用不同的稅率。（）

8.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、轉(zhuǎn)讓印花稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種憑證稅，但只有特定的憑證需要貼印花稅票。（）

9.契稅是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，但轉(zhuǎn)讓方也需要繳納契稅。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境污染的單位和個(gè)人征收的一種稅收，但只有超過排放標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)需要繳納該稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定標(biāo)準(zhǔn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的運(yùn)用及其效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本概念、納稅人、計(jì)稅方法、稅率等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率檔次、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

6.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

7.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

10.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

16.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

18.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

20.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率確定、納稅期限等內(nèi)容均符合選項(xiàng)描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人的定義符合選項(xiàng)描述。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅率檔次和適用條件符合選項(xiàng)描述。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅率類型和適用范圍符合選項(xiàng)描述。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅價(jià)值符合選項(xiàng)描述。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人范圍符合選項(xiàng)描述。

6.×

解析思路：車輛購(gòu)置稅稅率根據(jù)車輛類型和排量確定，不同類型車輛稅率可能不同。

7.√

解析思路：資源稅計(jì)稅依據(jù)和稅率確定符合選項(xiàng)描述。

8.√

解析思路：印花稅征稅對(duì)象和憑證類型符合選項(xiàng)描述。

9.×

解析思路：契稅只對(duì)承受人征收，轉(zhuǎn)讓方無需繳納。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象和排放標(biāo)準(zhǔn)符合選項(xiàng)描述。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：首先計(jì)算應(yīng)稅銷售額，然后根據(jù)稅率計(jì)算增值稅稅額，最后減去進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅中，虧損彌補(bǔ)的規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，超過五年仍未彌補(bǔ)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)至下一個(gè)納稅年度。

3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法：首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即工資、薪金