2025年稅務師考試知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉讓土地使用權

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅款

B.加計扣除

C.免稅

D.加征稅款

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息收入

D.營業(yè)外收入

4.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.專項附加扣除

5.按照增值稅法的規(guī)定，以下哪些屬于進項稅額？

A.外購原材料

B.外購固定資產(chǎn)

C.外購不動產(chǎn)

D.外購無形資產(chǎn)

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供有形動產(chǎn)租賃服務

B.提供交通運輸服務

C.提供現(xiàn)代服務

D.提供金融服務

7.以下哪些屬于城市維護建設稅的計稅依據(jù)？

A.增值稅應納稅額

B.消費稅應納稅額

C.營業(yè)稅應納稅額

D.所得稅應納稅額

8.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權

B.出租土地使用權

C.出讓土地使用權

D.轉讓土地使用權

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.銷售成本

B.期間費用

C.所得稅

D.利息支出

10.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年度15日前

D.每次所得發(fā)生后的15日內

11.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅普通發(fā)票

D.營業(yè)稅專用發(fā)票

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.注冊地與實際經(jīng)營地不一致的，以實際經(jīng)營地為準

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國境內有住所的個人

D.中國境內無住所的個人

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年度

D.一次性繳納

15.以下哪些屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.合法性原則

B.公平性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

16.以下哪些屬于稅收征收管理法的法律責任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為給國家利益造成損失

C.稅務人員濫用職權

D.稅務人員玩忽職守

17.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.營業(yè)性企業(yè)

B.非營業(yè)性企業(yè)

C.行政單位

D.個人

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國境內有住所的個人

D.中國境內無住所的個人

20.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.注冊地與實際經(jīng)營地不一致的，以實際經(jīng)營地為準

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，不得扣除任何費用和損失。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由納稅人自行選擇。（）

5.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應當依法進行申報和備案。（）

8.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出租土地使用權和出讓土地使用權。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.稅務機關在辦理稅務登記時，應當向納稅人出具稅務登記證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理原則。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收征收管理法中稅務行政復議的規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的作用及其與經(jīng)濟發(fā)展之間的關系。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進產(chǎn)業(yè)結構調整和轉型升級中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓土地使用權。

2.ABC。稅收優(yōu)惠政策包括減免稅款、加計扣除和免稅。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的應稅收入包括營業(yè)收入、資產(chǎn)收益、股息收入和營業(yè)外收入。

4.ABCD。個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和專項附加扣除。

5.ABCD。增值稅的進項稅額包括外購原材料、外購固定資產(chǎn)、外購不動產(chǎn)和外購無形資產(chǎn)。

6.ABCD。營業(yè)稅的征稅范圍包括提供有形動產(chǎn)租賃服務、提供交通運輸服務、提供現(xiàn)代服務和提供金融服務。

7.ABC。城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括增值稅應納稅額、消費稅應納稅額和營業(yè)稅應納稅額。

8.AD。土地增值稅的征稅范圍包括銷售土地使用權和轉讓土地使用權。

9.ABCD。企業(yè)所得稅的扣除項目包括銷售成本、期間費用、所得稅和利息支出。

10.ABCD。個人所得稅的申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每年度15日前和每次所得發(fā)生后的15日內。

11.B。增值稅專用發(fā)票是增值稅的專用發(fā)票，用于增值稅的抵扣。

12.AD。企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地和注冊地與實際經(jīng)營地不一致時的實際經(jīng)營地。

13.ABCD。個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國境內有住所的個人和中國境內無住所的個人。

14.ABC。增值稅的納稅期限包括每月、每季度和每年度。

15.ABCD。稅收征收管理法的基本原則包括合法性原則、公平性原則、便民性原則和保密性原則。

16.ABCD。稅收征收管理法的法律責任包括稅收違法行為、稅收違法行為給國家利益造成損失、稅務人員濫用職權和稅務人員玩忽職守。

17.AB。增值稅的納稅人包括營業(yè)性企業(yè)和非營業(yè)性企業(yè)。

18.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

19.ABCD。個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國境內有住所的個人和中國境內無住所的個人。

20.ABCD。增值稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和注冊地與實際經(jīng)營地不一致時的實際經(jīng)營地。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅的零稅率通常為0%，而非6%。

2.×。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤減去稅法允許扣除的成本、費用、稅金和損失。

3.√。個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

4.×。增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，但納稅人不得自行選擇，由稅務機關根據(jù)具體情況確定。

5.√。個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。

6.√。稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。

7.√。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應當依法進行申報和備案。

8.×。土地增值稅的征稅范圍僅包括轉讓土地使用權，不包括出租和出讓。

9.√。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.√。稅務機關在辦理稅務登記時，應當向納稅人出具稅務登記證。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收管理原則包括合法性原則、公平性原則、便民性原則、效率原則和保密性原則。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、報送稅務機關、稅務機關審核和繳納應納稅款。

3.個人所得稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳，其中自行申報適用于有固定收入的個人，代扣代繳適用于工資薪金所得等。

4.稅收征收管理法中稅務行政復議的規(guī)定包括納稅人對稅務機關的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議；納稅人申請行政復議的，應當自知道該具體行政行為之日起60日內提出。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在國家