2025年稅務(wù)師考試新趨勢預(yù)測試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.捐贈支出

3.下列哪些行為屬于稅務(wù)行政處罰的范疇？

A.擅自變更登記事項(xiàng)

B.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.隱匿、擅自銷毀會計(jì)憑證

D.未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

4.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠的范疇？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.長期投資收益免征企業(yè)所得稅

C.小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益免征個(gè)人所得稅

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)用

B.招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.捐贈支出

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用

C.職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)用

D.住房貸款利息支出

8.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

B.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

C.合理安排收入和支出

D.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

9.以下哪些屬于稅收違法行為的范疇？

A.擅自變更登記事項(xiàng)

B.隱匿、擅自銷毀會計(jì)憑證

C.未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.擅自減免稅款

10.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)資格的考試科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

11.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.公正、公平、公開

B.法定職責(zé)、法定程序

C.依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法

D.稅收優(yōu)惠、減輕負(fù)擔(dān)

12.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅務(wù)代理人

D.稅務(wù)顧問

13.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.財(cái)產(chǎn)

B.行為

C.稅收征收管理行為

D.稅收征收管理事項(xiàng)

14.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的要素？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅收征收管理行為

D.稅收征收管理事項(xiàng)

15.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的特征？

A.法律性

B.約束性

C.公正性

D.公開性

16.以下哪些屬于稅收籌劃的目標(biāo)？

A.降低稅負(fù)

B.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

C.提高稅收合規(guī)性

D.增強(qiáng)企業(yè)競爭力

17.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

B.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

C.合理安排收入和支出

D.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

18.以下哪些屬于稅收違法行為的范疇？

A.擅自變更登記事項(xiàng)

B.隱匿、擅自銷毀會計(jì)憑證

C.未按規(guī)定申報(bào)納稅

D.擅自減免稅款

19.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)資格的考試科目？

A.稅法

B.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

20.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.公正、公平、公開

B.法定職責(zé)、法定程序

C.依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法

D.稅收優(yōu)惠、減輕負(fù)擔(dān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和稅收優(yōu)惠政策上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三個(gè)檔次，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇適用稅率。（）

3.稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等。（）

4.稅收優(yōu)惠政策是對特定行業(yè)、特定企業(yè)或特定項(xiàng)目給予的減免稅額或稅率優(yōu)惠。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

7.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用和特定費(fèi)用。（）

8.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，降低稅負(fù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等。（）

10.稅務(wù)師職業(yè)資格考試分為四個(gè)科目，包括稅法、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除的項(xiàng)目。

3.簡述稅收籌劃的原則和注意事項(xiàng)。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過稅收籌劃幫助企業(yè)降低稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，以及如何提高稅務(wù)師在風(fēng)險(xiǎn)管理中的專業(yè)能力。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和捐贈支出，不包括營業(yè)外支出和捐贈支出。

3.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括擅自變更登記事項(xiàng)、未按規(guī)定設(shè)置賬簿、隱匿、擅自銷毀會計(jì)憑證和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、長期投資收益免征企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益免征個(gè)人所得稅。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)和捐贈支出，不包括招待費(fèi)。

7.A,B,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用和住房貸款利息支出，不包括職工工資及三項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)用。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的方法包括優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括擅自變更登記事項(xiàng)、隱匿、擅自銷毀會計(jì)憑證、未按規(guī)定申報(bào)納稅和擅自減免稅款。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括稅法、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公平、公開、法定職責(zé)、法定程序、依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法和稅收優(yōu)惠、減輕負(fù)擔(dān)。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、稅務(wù)代理人和稅務(wù)顧問。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體包括財(cái)產(chǎn)、行為、稅收征收管理行為和稅收征收管理事項(xiàng)。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、稅收征收管理行為和稅收征收管理事項(xiàng)。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關(guān)系的特征包括法律性、約束性、公正性和公開性。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)包括降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高稅收合規(guī)性和增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的方法包括優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括擅自變更登記事項(xiàng)、隱匿、擅自銷毀會計(jì)憑證、未按規(guī)定申報(bào)納稅和擅自減免稅款。

19.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括稅法、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公平、公開、法定職責(zé)、法定程序、依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法和稅收優(yōu)惠、減輕負(fù)擔(dān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和稅收優(yōu)惠政策上有所不同。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三個(gè)檔次，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇適用稅率。

3.對

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等。

4.對

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是對特定行業(yè)、企業(yè)或項(xiàng)目給予的減免稅額或稅率優(yōu)惠。

5.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。

6.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

7.對

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用和特定費(fèi)用。

8.對

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，降低稅負(fù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

9.對

解析思路：稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅等。

10.對

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試分為四個(gè)科目，包括稅法、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)審計(jì)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于增值稅的稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)方式等方面。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得扣除的項(xiàng)目包括違法經(jīng)營罰款、滯納金、罰款、罰金等。

3.稅收籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和有效性。注意事項(xiàng)包括了解稅收法律法規(guī)、掌握稅收優(yōu)惠政策、合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動、加強(qiáng)內(nèi)部控制等。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的主要職責(zé)包括提供稅收籌劃建議、協(xié)助企業(yè)制定稅收籌劃方案、評估稅收籌劃效果、監(jiān)督稅收籌劃實(shí)施等。

四、論述題（