2025年知識(shí)補(bǔ)充稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.股息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)收益所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.納稅人按照銷售額的3%征收增值稅

B.納稅人按照銷售額的5%征收增值稅

C.納稅人按照銷售額的6%征收增值稅

D.納稅人按照銷售額的9%征收增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.招聘殘疾人員費(fèi)用

D.培訓(xùn)費(fèi)用

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人支出

B.教育支出

C.醫(yī)療費(fèi)用支出

D.住房貸款利息支出

8.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國際金融服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)

D.從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保項(xiàng)目投資的企業(yè)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.殘疾人所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.捐贈(zèng)所得

D.股息所得

11.下列哪些屬于增值稅的簡易征收政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.小微企業(yè)

C.個(gè)人

D.一般納稅人

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？

A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來十年內(nèi)彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過虧損發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來十年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過虧損發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的年度匯算清繳？

A.納稅人年度終了后，按照規(guī)定計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額

B.納稅人年度終了后，按照規(guī)定計(jì)算全年應(yīng)納稅額

C.納稅人年度終了后，按照規(guī)定計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額

D.納稅人年度終了后，按照規(guī)定計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并自行申報(bào)納稅

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口企業(yè)申報(bào)出口退稅

B.出口企業(yè)申報(bào)出口免稅

C.出口企業(yè)申報(bào)出口零稅率

D.出口企業(yè)申報(bào)出口免抵退稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收協(xié)定？

A.與我國簽訂稅收協(xié)定的國家

B.與我國簽訂稅收協(xié)定的地區(qū)

C.與我國簽訂稅收協(xié)定的企業(yè)

D.與我國簽訂稅收協(xié)定的個(gè)人

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.機(jī)關(guān)

D.社會(huì)團(tuán)體

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.機(jī)關(guān)

D.社會(huì)團(tuán)體

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人

D.資產(chǎn)收益所得的納稅人

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。（）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)、提供國際金融服務(wù)等。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)等。（）

9.個(gè)人所得稅的減免稅政策適用于符合條件的捐贈(zèng)所得、符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于出口企業(yè)申報(bào)出口退稅、出口免稅、出口零稅率、出口免抵退稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定原則。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)管理中的重要性及其合理性與合法性邊界。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

3.ACD

解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、捐贈(zèng)支出和利息支出。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資產(chǎn)收益所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括按照銷售額的3%、5%、6%和9%征收增值稅。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和招聘殘疾人員費(fèi)用。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人支出、教育支出、醫(yī)療費(fèi)用支出和住房貸款利息支出。

8.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)、提供國際金融服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)等。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策適用于符合條件的捐贈(zèng)所得、符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

11.ABC

解析思路：增值稅的簡易征收政策適用于小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個(gè)人。

12.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策包括在未來五年內(nèi)彌補(bǔ)，但不得超過虧損發(fā)生年度的應(yīng)納稅所得額。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的年度匯算清繳包括計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，并自行申報(bào)納稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口企業(yè)申報(bào)出口退稅、出口免稅、出口零稅率、出口免抵退稅。

15.AB

解析思路：稅收協(xié)定適用于與我國簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人和資產(chǎn)收益所得的納稅人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅、按年申報(bào)納稅和根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法確實(shí)適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，且居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.對

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

4.對

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法確實(shí)適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

5.對

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

6.對

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。

7.對

解析思路：增值稅的零稅率政策確實(shí)適用于出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)、提供國際金融服務(wù)。

8.對

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率政策確實(shí)適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的企業(yè)等。

9.對

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策確實(shí)適用于符合條件的捐贈(zèng)所得、符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

10.對

解析思路：增值稅的出口退稅政策確實(shí)適用于出口企業(yè)申報(bào)出口退稅、出口免稅、出口零稅率、出口免抵退稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定原則。

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、收入實(shí)現(xiàn)原則和稅法規(guī)定原則。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新，但過度依賴稅收優(yōu)惠可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力。

四、論述題（每題10分，共2