餐飲行業(yè)財務(wù)管理制度?總則1.目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)職能部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性、及時性的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)核算、稅務(wù)申報等工作，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)與內(nèi)外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行財務(wù)核算，編制會計憑證、賬簿和報表。負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算和管理，及時準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)資料的整理和歸檔工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算、決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和操作規(guī)程辦理。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)資金日報表的編制，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)資料整理等。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要留有余地，成本費用預(yù)算要嚴(yán)格控制。預(yù)算編制要全面、完整，涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并于[規(guī)定時間]前報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與各部門溝通調(diào)整，然后進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況，對預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，最終確定公司年度預(yù)算方案。預(yù)算分解與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案確定后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)執(zhí)行。各部門要將分解后的預(yù)算指標(biāo)落實到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，要嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報表，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，財務(wù)部門要及時進(jìn)行分析，并會同相關(guān)部門查找原因，提出改進(jìn)措施和建議，報公司管理層決策。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，并結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況和公司實際經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合分析，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。收入管理1.收入確認(rèn)原則餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款憑證時確認(rèn)收入。外賣收入在商品交付給顧客且顧客簽收后確認(rèn)收入。宴會、會議等其他收入按照合同約定的收款時間和方式確認(rèn)收入。2.收款方式與管理現(xiàn)金收款：門店應(yīng)配備專門的收款設(shè)備，由收銀員負(fù)責(zé)收取現(xiàn)金。收銀員在收款時要當(dāng)面清點現(xiàn)金金額，確?？铐棞?zhǔn)確無誤，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員要及時將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，與銀行回單一起交財務(wù)部門核對。銀行轉(zhuǎn)賬收款：對于公司大客戶或長期合作客戶，可采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收款。財務(wù)部門要及時提供收款賬戶信息，并與客戶溝通協(xié)調(diào)，確?？铐椉皶r到賬。收到銀行轉(zhuǎn)賬款項后，財務(wù)人員要及時核對銀行對賬單，確認(rèn)收款金額，并在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第三方支付平臺收款：公司通過第三方支付平臺（如微信支付、支付寶等）收取的款項，財務(wù)人員要定期與第三方支付平臺進(jìn)行對賬，及時將款項提現(xiàn)到公司銀行賬戶，并在系統(tǒng)中記錄收款明細(xì)。3.收入核算與核對會計要按照收入確認(rèn)原則，及時準(zhǔn)確地記錄各項收入，并與收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員要編制營業(yè)日報表，詳細(xì)記錄當(dāng)日的收款金額、顧客數(shù)量、菜品銷售情況等信息，并與系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。營業(yè)日報表經(jīng)收銀員簽字確認(rèn)后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門要定期對門店收入進(jìn)行抽查核對，可采用實地盤點、查看監(jiān)控錄像、核對原始憑證等方式，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.收入分析與管理財務(wù)部門要定期對公司收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、增長趨勢、季節(jié)性變化等，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。根據(jù)收入分析結(jié)果，提出優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)、提高收入水平的建議和措施，如調(diào)整菜品價格、推出特色菜品、拓展銷售渠道等。加強(qiáng)對收入的風(fēng)險管理，防范因收款環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題導(dǎo)致的收入損失，如加強(qiáng)收銀員培訓(xùn)、完善收款流程、建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等。成本費用管理1.成本管理食材成本采購管理：建立嚴(yán)格的食材采購制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量。采購人員要根據(jù)門店經(jīng)營情況和庫存狀況，合理制定采購計劃，降低采購成本。采購過程中要嚴(yán)格執(zhí)行詢價、比價、議價程序，簽訂采購合同，確保采購價格合理、合規(guī)。驗收管理：食材到貨后，驗收人員要嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，核對食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量等，確保與采購合同一致。對驗收合格的食材要及時辦理入庫手續(xù)，對不合格的食材要及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。庫存管理：建立食材庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。合理控制食材庫存水平，避免積壓和浪費。根據(jù)食材的保質(zhì)期和使用情況，合理安排食材的領(lǐng)用和發(fā)放，確保食材新鮮度和利用率。成本核算：會計要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算食材成本。每月末，根據(jù)食材采購金額、入庫數(shù)量、領(lǐng)用數(shù)量等數(shù)據(jù)，計算當(dāng)月食材成本，并與上月成本進(jìn)行對比分析，找出成本變動原因，提出改進(jìn)措施。酒水飲料成本采購與庫存管理：酒水飲料采購管理參照食材采購管理執(zhí)行。要建立酒水飲料庫存臺賬，定期盤點庫存，確保賬實相符。根據(jù)銷售情況，合理控制酒水飲料庫存水平，避免積壓和過期損失。成本核算：會計要根據(jù)酒水飲料的采購成本、銷售數(shù)量等數(shù)據(jù)，計算當(dāng)月酒水飲料成本。對于自制酒水飲料，要合理分?jǐn)傇牧铣杀竞椭谱鞒杀?，?zhǔn)確核算成本。2.費用管理固定費用房租：按照租賃合同約定的支付時間和金額，按時支付房租。財務(wù)部門要做好房租費用的記錄和核算工作，確保費用支出準(zhǔn)確無誤。設(shè)備折舊：根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度，對餐飲設(shè)備、家具等固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法和年限要符合國家相關(guān)規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。會計要按照規(guī)定的折舊方法和折舊額進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值準(zhǔn)確反映其實際價值。人員工資：制定合理的薪酬制度，明確員工工資、獎金、福利等薪酬標(biāo)準(zhǔn)。每月按時發(fā)放員工工資，財務(wù)部門要做好工資核算和發(fā)放記錄工作。嚴(yán)格控制人員編制，避免因人員冗余導(dǎo)致工資費用過高。變動費用水電費：加強(qiáng)對水電費的管理，安裝計量設(shè)備，準(zhǔn)確記錄水電消耗情況。定期與水電供應(yīng)部門核對賬單，確保費用支出準(zhǔn)確無誤。通過節(jié)能降耗措施，降低水電費支出。物料消耗：建立物料消耗管理制度，規(guī)范物料的采購、領(lǐng)用和使用流程。嚴(yán)格控制物料消耗，定期對物料消耗情況進(jìn)行分析，找出節(jié)約空間，降低物料成本。營銷費用：制定合理的營銷費用預(yù)算，明確營銷活動的目標(biāo)、方式和費用支出標(biāo)準(zhǔn)。對營銷費用的使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，確保營銷費用投入產(chǎn)出比合理，提高營銷效果。3.成本費用控制措施建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本費用核算與分析，定期對成本費用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。推行成本費用精細(xì)化管理，從采購、庫存、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，挖掘降低成本費用的潛力。建立成本費用審批制度，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，對于重大成本費用支出要實行集體決策。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況和資金狀況進(jìn)行審核，審核通過后提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的購置申請，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)入賬與折舊：固定資產(chǎn)購置到貨后，由使用部門負(fù)責(zé)驗收，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單。財務(wù)部門根據(jù)購置發(fā)票、驗收單等原始憑證，及時進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法和年限要符合國家相關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。盤點工作由財務(wù)部門牽頭，組織各使用部門共同參與。盤點過程中要認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置的，由使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式、預(yù)計處置收入等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核，審核通過后提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的處置申請，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)。處置收入要及時足額入賬，處置過程中發(fā)生的費用要合理核算。2.流動資產(chǎn)與庫存管理貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期核對賬目，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。加強(qiáng)對客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。庫存管理：除食材、酒水飲料庫存管理外，對其他庫存物資也要建立相應(yīng)的管理制度。加強(qiáng)庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保庫存物資的安全、完整和合理使用。定期對庫存物資進(jìn)行盤點，及時清理積壓物資和報廢物資，降低庫存成本。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。財務(wù)人員要熟悉各類稅種的申報期限和申報要求，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。在進(jìn)行稅務(wù)申報前，要認(rèn)真核對各項收入、成本、費用等數(shù)據(jù)，確保計稅依據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于享受稅收優(yōu)惠政策的項目，要按照規(guī)定辦理相關(guān)備案手續(xù)，并在申報時如實填報減免稅信息。2.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，及時足額繳納各項稅款。財務(wù)部門要合理安排資金，確保稅款按時繳納，避免因逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。建立稅款繳納臺賬，記錄每次稅款繳納的金額、時間、稅種等信息，便于核對和查詢。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，定期組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)和政策變化，提高稅務(wù)風(fēng)險意識。對公司經(jīng)營活動中的稅務(wù)事項進(jìn)行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取相應(yīng)的防范措施。對于重大稅務(wù)事項，要提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求，避免稅務(wù)糾紛和稅務(wù)處罰。財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門要按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財