營運資金管理制度指引?總則目的本制度旨在加強公司營運資金管理，提高資金使用效率，確保公司資金安全，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，實現(xiàn)公司價值最大化。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等?；驹瓌t1.安全性原則：確保營運資金的安全，防范資金風(fēng)險。2.效益性原則：合理配置營運資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司利潤最大化。3.流動性原則：保持營運資金的合理流動性，滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營及短期債務(wù)償還的需要。4.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：對營運資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃和管理，避免資金閑置或短缺。營運資金管理的組織與職責(zé)營運資金管理決策機構(gòu)公司設(shè)立營運資金管理決策機構(gòu)，由公司管理層組成，負責(zé)對營運資金管理的重大事項進行決策，包括但不限于資金預(yù)算、資金籌集與運用、資金風(fēng)險控制等。財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司營運資金管理制度及相關(guān)流程。2.編制公司年度營運資金預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的合理流動。4.對公司營運資金進行日常核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。5.參與公司重大投資、融資等項目的資金安排，提供資金支持和風(fēng)險評估。6.負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的銀企關(guān)系。其他部門職責(zé)1.各部門負責(zé)本部門營運資金的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司營運資金管理制度和相關(guān)流程。2.按照公司要求編制本部門營運資金預(yù)算，并確保預(yù)算的準(zhǔn)確執(zhí)行。3.及時向財務(wù)部門反饋本部門營運資金使用情況及存在的問題，配合財務(wù)部門做好營運資金管理工作。營運資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.公司各部門應(yīng)于每年[具體時間]前，根據(jù)本部門下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制本部門營運資金預(yù)算草案，并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和資金狀況，編制公司年度營運資金預(yù)算草案。3.公司年度營運資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的營運資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金支出合理、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立營運資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整營運資金預(yù)算，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，報公司董事會備案。預(yù)算考核1.公司建立營運資金預(yù)算考核制度，對各部門營運資金預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括但不限于資金預(yù)算執(zhí)行率、資金周轉(zhuǎn)率、資金使用效益等。3.財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評分，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)。貨幣資金管理現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)公司實際情況提出申請，報開戶銀行核定。公司庫存現(xiàn)金不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。3.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。4.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金盤點制度，由財務(wù)人員定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因，并進行處理。3.銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付銀行存款。票據(jù)及印章管理1.公司應(yīng)加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)安全。2.公司應(yīng)建立健全票據(jù)備查簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日、金額、收款人等信息。3.公司應(yīng)加強對印章的管理，財務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分別由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章的使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。應(yīng)收賬款管理信用政策制定1.公司應(yīng)根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、收款政策等。2.信用政策的制定應(yīng)綜合考慮公司銷售目標(biāo)、資金回籠速度、壞賬風(fēng)險等因素，確保在擴大銷售的同時，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險?？蛻粜庞迷u估1.銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂銷售合同前，對客戶進行信用評估，評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等。2.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門做好客戶信用評估工作，提供客戶財務(wù)報表分析等相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶信用等級，并給予相應(yīng)的信用額度和信用期限。應(yīng)收賬款日常管理1.銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理工作，及時跟蹤客戶的付款情況，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控和分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況，并提出相應(yīng)的管理建議。3.對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取有效措施進行催收。如催收無果，應(yīng)及時報告公司管理層，并考慮通過法律途徑解決。應(yīng)收賬款壞賬管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)。存貨管理存貨采購管理1.公司應(yīng)建立健全存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購活動的公開、公平、公正。2.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存狀況，編制存貨采購計劃，并報相關(guān)部門審批。3.在采購過程中，采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量、價格和交貨期。4.財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，對采購資金的安排進行把關(guān)，確保采購資金的合理使用。存貨驗收入庫管理1.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理部門進行驗收。倉庫管理部門應(yīng)按照采購合同的要求，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并登記存貨明細賬。驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)入庫單等相關(guān)憑證，對存貨采購成本進行核算，并及時入賬。存貨倉儲管理1.公司應(yīng)加強存貨倉儲管理，建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。2.倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與倉庫管理部門核對存貨賬目，對存貨的收發(fā)存情況進行監(jiān)控和分析。存貨發(fā)出管理1.公司應(yīng)建立健全存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范存貨發(fā)出流程，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。2.生產(chǎn)部門或其他使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)部門審批后，到倉庫領(lǐng)取存貨。3.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨明細賬。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等相關(guān)憑證，對存貨發(fā)出成本進行核算，并及時入賬。短期借款管理借款申請與審批1.公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要申請短期借款時，由資金需求部門提出借款申請，填寫借款申請表，并提交相關(guān)資料。2.財務(wù)部門對借款申請進行審核，包括借款用途、金額、期限、還款來源等，并提出審核意見。3.借款申請表經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，對借款申請進行審批決策。借款合同簽訂1.經(jīng)公司管理層審批同意后，財務(wù)部門代表公司與銀行等金融機構(gòu)簽訂借款合同。借款合同應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.財務(wù)部門應(yīng)仔細審查借款合同條款，確保合同內(nèi)容符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。如有需要，可咨詢法律顧問或?qū)I(yè)人士的意見。借款資金使用與監(jiān)控1.借款資金應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。資金需求部門應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用借款資金，并定期向財務(wù)部門報告資金使用情況。2.財務(wù)部門應(yīng)建立短期借款資金使用監(jiān)控機制，定期對借款資金的使用情況進行檢查和分析，確保借款資金安全、合理使用。3.如發(fā)現(xiàn)借款資金使用違反借款合同約定或存在其他風(fēng)險情況，財務(wù)部門應(yīng)及時采取措施進行糾正，并報告公司管理層。借款利息與還款管理1.公司應(yīng)按照借款合同約定的利率和還款方式，按時支付借款利息和償還借款本金。2.財務(wù)部門應(yīng)提前做好借款利息和還款資金的安排，確保按時足額支付利息和償還本金，維護公司良好的信用記錄。3.如因特殊原因無法按時償還借款本金或支付借款利息，應(yīng)提前與銀行等金融機構(gòu)溝通協(xié)商，爭取展期或其他解決方案，并及時報告公司管理層。營運資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立營運資金風(fēng)險識別與評估機制，定期對營運資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面。評估內(nèi)容包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等。3.根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對：密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整營運資金管理策略，合理安排資金，降低市場波動對公司營運資金的影響。2.信用風(fēng)險應(yīng)對：加強客戶信用管理，嚴(yán)格執(zhí)行信用政策，建立客戶信用檔案，及時跟蹤客戶信用狀況變化，采取有效措施控制信用風(fēng)險。3.流動性風(fēng)險應(yīng)對：優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保持合理的資金流動性，確保公司能夠及時滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營及短期債務(wù)償還的資金需求。建立資金預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決流動性風(fēng)險問題。4.操作風(fēng)險應(yīng)對：完善營運資金管理制度和流程，加強內(nèi)部控制，規(guī)范各項資金管理操作，提高資金管理人員素質(zhì)，降低操作風(fēng)險發(fā)生的可能性。風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立營運資金風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警機制，對營運資金管理風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對營運資金相關(guān)指標(biāo)進行分析和監(jiān)測，如流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情