預(yù)算績效管理制度安排?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高公司資源配置效率和使用效益，強(qiáng)化預(yù)算約束，提升公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及下屬子公司的預(yù)算績效管理活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合，確保預(yù)算執(zhí)行與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有預(yù)算資金，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理的全覆蓋。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，確保評價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。4.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，提高公信力。5.績效問責(zé)原則：建立健全績效問責(zé)機(jī)制，對預(yù)算績效管理中存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化績效責(zé)任意識。二、管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會職責(zé)1.審議批準(zhǔn)公司預(yù)算績效管理制度、辦法和相關(guān)政策。2.審核確定公司年度預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。4.對預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核和決策，提出績效改進(jìn)意見和措施。5.監(jiān)督預(yù)算績效管理制度的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算績效管理制度和實(shí)施細(xì)則，組織開展預(yù)算績效管理工作。2.會同各部門確定年度預(yù)算績效目標(biāo)，審核績效目標(biāo)和指標(biāo)體系，下達(dá)預(yù)算績效目標(biāo)任務(wù)。3.負(fù)責(zé)組織預(yù)算績效監(jiān)控和績效評價(jià)工作，匯總分析評價(jià)結(jié)果，提出績效改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配掛鉤，落實(shí)績效問責(zé)制度。5.負(fù)責(zé)向預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算績效管理工作情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定、申報(bào)和實(shí)施，組織開展本部門預(yù)算績效監(jiān)控和自評工作。2.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算績效評價(jià)工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和整改。3.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效信息的收集、整理和報(bào)送工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和建議。三、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目的具體內(nèi)容和特點(diǎn)，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的預(yù)算績效目標(biāo)。2.預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，其中產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等內(nèi)容；效益指標(biāo)應(yīng)反映預(yù)算項(xiàng)目對公司經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益的影響；滿意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對象或受益群體對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同各部門對申報(bào)的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核，確保目標(biāo)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理要求，目標(biāo)明確、合理、可行。審核通過的預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后下達(dá)。（二）目標(biāo)分解1.各部門應(yīng)將下達(dá)的預(yù)算績效目標(biāo)層層分解到具體的工作崗位和個(gè)人，明確各崗位和個(gè)人的績效責(zé)任，確?？冃繕?biāo)的有效落實(shí)。2.預(yù)算績效目標(biāo)分解應(yīng)與部門內(nèi)部考核制度相結(jié)合，將績效目標(biāo)完成情況納入員工績效考核體系，激勵員工積極履行績效責(zé)任。（三）目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算績效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算績效目標(biāo)調(diào)整申請應(yīng)由責(zé)任部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行及績效目標(biāo)的影響，并提供相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。預(yù)算績效目標(biāo)調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整績效監(jiān)控和評價(jià)的內(nèi)容和重點(diǎn)。四、預(yù)算績效監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司預(yù)算績效監(jiān)控工作，定期收集、匯總各部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況的信息。2.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效監(jiān)控工作，指定專人負(fù)責(zé)收集、整理和分析本部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施加以解決。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算績效監(jiān)控工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對各部門預(yù)算績效監(jiān)控情況進(jìn)行檢查和通報(bào)，確保監(jiān)控工作的有效開展。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方法1.預(yù)算績效監(jiān)控的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等方面。2.預(yù)算績效監(jiān)控可采用定期報(bào)告、專項(xiàng)檢查、數(shù)據(jù)分析等方法進(jìn)行。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析和整改；財(cái)務(wù)部門可根據(jù)需要對重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)檢查，深入了解項(xiàng)目執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況；同時(shí)，利用信息化手段對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題。（三）監(jiān)控結(jié)果反饋與處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果反饋給各部門，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。各部門應(yīng)根據(jù)反饋意見，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，加強(qiáng)預(yù)算管理，確?？冃繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題或偏離績效目標(biāo)較大的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會報(bào)告，預(yù)算管理委員會應(yīng)研究制定相應(yīng)的解決方案，督促相關(guān)部門采取有效措施加以整改。3.預(yù)算績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算調(diào)整、資金分配和績效評價(jià)的重要依據(jù)。對于預(yù)算執(zhí)行不力、績效目標(biāo)未完成的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)減少或暫停其預(yù)算安排，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。五、預(yù)算績效評價(jià)（一）評價(jià)主體與對象1.公司預(yù)算績效評價(jià)主體包括預(yù)算管理委員會、財(cái)務(wù)部門和各部門。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)對公司整體預(yù)算績效進(jìn)行評價(jià)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施對各部門和下屬子公司的預(yù)算績效評價(jià)工作；各部門負(fù)責(zé)對本部門預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評。2.預(yù)算績效評價(jià)對象為公司內(nèi)部各部門及下屬子公司的年度預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。（二）評價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定，涵蓋預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面，具體指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求進(jìn)行設(shè)置。2.預(yù)算績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)評價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)和特點(diǎn)，分為定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)。定量標(biāo)準(zhǔn)可采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；定性標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)評價(jià)對象的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的等級標(biāo)準(zhǔn)或描述性標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同各部門根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)和評價(jià)指標(biāo)體系，制定具體的預(yù)算績效評價(jià)實(shí)施細(xì)則，明確評價(jià)方法、評價(jià)流程、評價(jià)時(shí)間等內(nèi)容，確保評價(jià)工作的規(guī)范、統(tǒng)一。（三）評價(jià)方法1.預(yù)算績效評價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.成本效益分析法是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法；比較法是指通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法；因素分析法是指通過分析影響目標(biāo)、結(jié)果及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法；最低成本法是指對效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的方法；公眾評判法是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評判的方法。3.在實(shí)際評價(jià)工作中，可根據(jù)評價(jià)對象的特點(diǎn)和評價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)，選擇一種或多種評價(jià)方法進(jìn)行綜合評價(jià)，確保評價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。（四）評價(jià)流程1.制定評價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算績效管理工作安排，制定預(yù)算績效評價(jià)方案，明確評價(jià)對象、評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法、評價(jià)時(shí)間和工作要求等內(nèi)容。2.組織實(shí)施評價(jià)：財(cái)務(wù)部門按照評價(jià)方案組織實(shí)施評價(jià)工作，各部門和下屬子公司應(yīng)積極配合，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。評價(jià)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行評價(jià)，收集評價(jià)證據(jù)，形成評價(jià)結(jié)論。3.撰寫評價(jià)報(bào)告：評價(jià)工作結(jié)束后，評價(jià)人員應(yīng)撰寫預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)基本情況、評價(jià)結(jié)果、存在問題及原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。評價(jià)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，分析深入透徹，建議切實(shí)可行。4.審核評價(jià)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將評價(jià)報(bào)告報(bào)預(yù)算管理委員會審核。預(yù)算管理委員會對評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見，必要時(shí)可組織專家進(jìn)行論證。審核通過的評價(jià)報(bào)告作為公司預(yù)算績效管理的重要依據(jù)。（五）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.與預(yù)算安排掛鉤：預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對于績效評價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對于績效評價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，應(yīng)減少或暫停其預(yù)算安排，并要求其進(jìn)行整改。2.與資金分配掛鉤：根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，調(diào)整資金分配方式和額度。對于績效目標(biāo)完成情況好、資金使用效益高的部門和項(xiàng)目，給予更多的資金支持；對于績效目標(biāo)未完成、資金使用效益低的部門和項(xiàng)目，相應(yīng)減少資金分配。3.與績效考核掛鉤：將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果納入公司績效考核體系，與部門和員工的績效考核掛鉤。對于預(yù)算績效管理工作成績突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎勵；對于預(yù)算績效管理工作不力、績效目標(biāo)未完成的部門和個(gè)人，按照公司績效考核制度進(jìn)行相應(yīng)的處罰。4.公開評價(jià)結(jié)果：預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)在公司內(nèi)部公開，接受全體員工的監(jiān)督。通過公開評價(jià)結(jié)果，提高公司預(yù)算績效管理的透明度，促進(jìn)各部門加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益。六、績效問責(zé)（一）問責(zé)對象預(yù)算績效問責(zé)對象為公司內(nèi)部各部門及下屬子公司的負(fù)責(zé)人、相關(guān)工作人員以及對預(yù)算績效管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任和直接責(zé)任的其他人員。（二）問責(zé)情形1.預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定不合理，嚴(yán)重偏離公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際需求，導(dǎo)致預(yù)算資源浪費(fèi)的。2.預(yù)算執(zhí)行不力，未按規(guī)定時(shí)間和進(jìn)度完成預(yù)算任務(wù)，影響公司整體工作推進(jìn)的。3.資金使用效益低下，存在截留、挪用、浪費(fèi)資金等違規(guī)行為，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的。4.預(yù)算績效監(jiān)控不到位，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的。5.預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果較差，且未能采取有效措施進(jìn)行整改，影響公司預(yù)算績效管理工作整體水平的。6.其他違反預(yù)算績效管理制度，造成不良影響或后果的行為。（三）問責(zé)方式1.責(zé)令限期整改。對存在問題的部門或個(gè)人，責(zé)令其在規(guī)定期限內(nèi)采取有效措施進(jìn)行整改，確保預(yù)算績效管理工作規(guī)范、有效開展。2.通報(bào)批評。對違反預(yù)算績效管理制度情節(jié)較輕的部門或個(gè)人，在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)批評，要求其作出書面檢討，提高責(zé)任意識。3.扣減績效獎金。根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果和問責(zé)情形，對相關(guān)部門或個(gè)人扣減一定比例的績效獎金，以強(qiáng)化績效約束。4.組織調(diào)整或紀(jì)律處分。對違反預(yù)算績效管理制度情節(jié)嚴(yán)重、造成重大損失或惡劣影響的部門或個(gè)人，給予組織調(diào)整或紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。5.法律責(zé)任追究。對違反法律法規(guī)的行為，依法追究其法律責(zé)任。（四）問責(zé)程序1.提出問責(zé)建議：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果、績效監(jiān)控情況及其他相關(guān)資料，對存在問責(zé)情形的部門或個(gè)人提出問責(zé)建議，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。2.審議決定問責(zé)：預(yù)算管理委員會對問責(zé)建議進(jìn)行審議，根據(jù)情節(jié)輕重和造成的影響，作出問責(zé)決定。3.下達(dá)問責(zé)通知：預(yù)算管理委員會將問責(zé)決定以書面形式