資產(chǎn)運(yùn)營板塊管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司資產(chǎn)運(yùn)營行為，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，確保公司資產(chǎn)的安全與增值，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司涉及的各類資產(chǎn)運(yùn)營活動，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)運(yùn)營活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)運(yùn)營效益為核心，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置和保值增值。3.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。4.規(guī)范性原則：建立健全資產(chǎn)運(yùn)營管理制度和流程，規(guī)范操作行為。二、資產(chǎn)運(yùn)營管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度和流程，并組織實(shí)施。2.牽頭開展資產(chǎn)清查、評估、登記、統(tǒng)計等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、調(diào)配等日常管理工作。4.提出資產(chǎn)處置申請，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。5.監(jiān)督檢查各部門、子公司資產(chǎn)運(yùn)營情況，定期向上級匯報。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)核算辦法，進(jìn)行資產(chǎn)的會計核算和財務(wù)報表編制。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)行為的財務(wù)審核，提供財務(wù)意見。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)運(yùn)營資金的籌集、使用和管理，監(jiān)督資金流向。4.定期對資產(chǎn)運(yùn)營情況進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請。4.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢等手續(xù)。（四）審計部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對資產(chǎn)運(yùn)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.對資產(chǎn)購置、處置等重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行審計，防范風(fēng)險。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各部門、子公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容。2.購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對購置計劃進(jìn)行綜合平衡和審核，提出調(diào)整意見后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照公司采購管理制度組織采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、詢價等采購程序，確保采購活動的公開、公平、公正。2.采購合同簽訂前，必須經(jīng)財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)審核，確保合同條款符合公司財務(wù)規(guī)定和資金預(yù)算。合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本交資產(chǎn)管理部門備案。（三）驗(yàn)收與入賬1.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，建立資產(chǎn)臺賬。財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報告和發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確入賬。四、資產(chǎn)使用管理（一）日常使用1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和安全完整。2.使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時報告資產(chǎn)管理部門并采取相應(yīng)措施。3.資產(chǎn)使用過程中，如需對資產(chǎn)進(jìn)行維修、保養(yǎng)等，使用部門應(yīng)提前向資產(chǎn)管理部門提出申請，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一安排維修保養(yǎng)工作。（二）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，各部門、子公司之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字后報資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)調(diào)配申請表，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知財務(wù)部門調(diào)整資產(chǎn)臺賬和賬務(wù)記錄。（三）資產(chǎn)清查1.公司定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括公司及所屬各部門、子公司的各類資產(chǎn)。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等配合進(jìn)行。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)。2.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新等原因淘汰的資產(chǎn)。4.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞無法修復(fù)的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給社會公益事業(yè)或其他單位。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項還應(yīng)報公司董事會或股東會審議。2.資產(chǎn)處置申請應(yīng)包括資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。資產(chǎn)管理部門應(yīng)對處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。（四）處置實(shí)施1.資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的處置方式組織實(shí)施。出售資產(chǎn)應(yīng)通過公開交易平臺進(jìn)行，確保交易價格合理、公正。2.資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算和管理，確保收入及時足額入賬。（五）處置監(jiān)督1.審計部門應(yīng)對資產(chǎn)處置活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查處置程序是否合規(guī)、處置價格是否合理、處置收入是否及時足額入賬等。2.對資產(chǎn)處置過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、無形資產(chǎn)運(yùn)營管理（一）無形資產(chǎn)分類1.知識產(chǎn)權(quán)類：包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等。2.資質(zhì)類：包括企業(yè)資質(zhì)證書、認(rèn)證等。3.客戶關(guān)系類：包括客戶名單、銷售渠道等。4.其他類：如商業(yè)秘密、品牌形象等。（二）無形資產(chǎn)取得1.公司通過自行研發(fā)、購買、受讓、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.購買、受讓無形資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定支付款項，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)使用與保護(hù)1.使用部門應(yīng)按照公司規(guī)定使用無形資產(chǎn)，不得擅自許可他人使用或轉(zhuǎn)讓。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，采取保密措施，防止無形資產(chǎn)泄露或被侵權(quán)。對涉及商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應(yīng)與相關(guān)人員簽訂保密協(xié)議。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，了解其價值變化情況。如有必要，及時采取措施進(jìn)行價值提升或維護(hù)。（四）無形資產(chǎn)處置1.無形資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、許可使用、報廢等。處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置管理制度進(jìn)行審批。2.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，確保轉(zhuǎn)讓價格合理、合法。許可使用無形資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂許可使用合同，明確許可使用的范圍、期限、費(fèi)用等內(nèi)容。七、資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對資產(chǎn)運(yùn)營過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等方面。評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。2.市場風(fēng)險方面，密切關(guān)注市場動態(tài)，合理調(diào)整資產(chǎn)配置，降低市場波動對資產(chǎn)運(yùn)營的影響。信用風(fēng)險方面，加強(qiáng)客戶信用管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。操作風(fēng)險方面，完善資產(chǎn)運(yùn)營管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范操作失誤和違規(guī)行為。法律風(fēng)險方面，加強(qiáng)法律合規(guī)意識，聘請專業(yè)法律顧問，確保資產(chǎn)運(yùn)營活動合法合規(guī)。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險監(jiān)控體系，對資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。定期收集和分析風(fēng)險相關(guān)信息，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險損失。八、資產(chǎn)運(yùn)營績效評價（一）評價指標(biāo)1.資產(chǎn)收益率：衡量資產(chǎn)運(yùn)營所獲得的收益水平。2.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：反映資產(chǎn)運(yùn)營的效率。3.資產(chǎn)負(fù)債率：評估資產(chǎn)運(yùn)營的財務(wù)風(fēng)險。4.資產(chǎn)保值增值率：考核資產(chǎn)是否實(shí)現(xiàn)保值增值。（二）評價方法1.采用定量與定性相結(jié)合的評價方法，對資產(chǎn)運(yùn)營績效進(jìn)行全面評價。2.定量指標(biāo)根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)計算得出，定性指標(biāo)通過問卷調(diào)查、實(shí)地考察等方式進(jìn)行評價。（三）評價周期1.定期對資產(chǎn)運(yùn)營績效進(jìn)行評價，評價周期為年度。2.每年年初對上一年度的資產(chǎn)運(yùn)營績效進(jìn)行全面評價，形成評價報告。（四）評價結(jié)果應(yīng)用1.將資產(chǎn)運(yùn)營