行政單位預算管理制度?一、總則（一）目的為了加強行政單位預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障行政單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及所屬各部門、各單位的預算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)紀律，確保預算編制、執(zhí)行等各項工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將單位的全部收入和支出納入預算管理，不得遺漏或隱瞞。3.真實性原則：預算數(shù)據(jù)應真實可靠，如實反映單位的財務收支狀況和工作任務安排。4.科學性原則：運用科學合理的方法和標準進行預算編制，提高預算的準確性和合理性。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，加強績效目標管理和績效評價，提高財政資金的使用效率。（四）管理職責1.財務部門負責組織和指導本單位的預算管理工作，制定預算管理制度和流程。匯總編制單位年度預算草案，審核各部門預算草案，進行綜合平衡。負責預算的執(zhí)行、監(jiān)控和分析，定期向單位領導匯報預算執(zhí)行情況。組織開展預算績效評價工作，提出改進措施和建議。負責預算調(diào)整的審核和報批工作。負責預算會計核算和財務報告編制，提供準確的預算執(zhí)行信息。2.各部門負責本部門預算的編制工作，根據(jù)單位年度工作任務和目標，提出本部門預算建議數(shù)。負責本部門預算的執(zhí)行，嚴格按照預算安排使用資金，確保各項工作任務的完成。定期向財務部門報告本部門預算執(zhí)行情況，配合財務部門做好預算監(jiān)控和分析工作。負責本部門預算績效目標的設定和實施，積極配合預算績效評價工作。提出本部門預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。二、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.本單位年度工作計劃和工作任務。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.相關定額標準和財務制度。（二）編制內(nèi)容1.收入預算財政撥款收入：根據(jù)財政部門核定的預算指標編列。事業(yè)收入：按照預計的業(yè)務活動收入情況編列，包括行政事業(yè)性收費、專項收入等。上級補助收入：根據(jù)上級單位的補助計劃編列。附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳情況預計編列。經(jīng)營收入：根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的預計收入情況編列。其他收入：包括捐贈收入、利息收入等，按照預計發(fā)生額編列。2.支出預算基本支出預算人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出預算專項業(yè)務項目：根據(jù)單位年度重點工作任務和專項業(yè)務需要編列，明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施時間、資金來源和金額等?；窘ㄔO項目：按照基本建設程序和相關規(guī)定編列，包括新建、改建、擴建等項目。其他項目：根據(jù)實際情況編列的其他特定項目支出。（三）編制方法1.零基預算法：在編制預算時，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎，根據(jù)本年度實際需要和可能，逐項審核各項收支的必要性和合理性，確定預算收支規(guī)模。2.定額標準法：對于基本支出中的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，按照國家和地方規(guī)定的定額標準進行編制。對于項目支出，根據(jù)項目的特點和實際情況，制定合理的定額或標準進行測算。3.績效預算法：將預算編制與績效目標相結(jié)合，根據(jù)項目的預期產(chǎn)出和效果，合理安排預算資金，提高預算資金的使用效益。（四）編制程序1.準備階段財務部門制定預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。收集和整理相關資料，包括上一年度預算執(zhí)行情況、本年度工作計劃、人員編制、資產(chǎn)狀況、定額標準等。組織各部門學習預算編制政策和要求，進行培訓和指導。2.編制階段各部門根據(jù)單位年度工作任務和目標，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門預算建議數(shù)，包括收入預算建議數(shù)和支出預算建議數(shù)。各部門對提出的預算建議數(shù)進行詳細說明，包括預算編制的依據(jù)、項目內(nèi)容、資金用途、預期效果等。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行匯總和審核，進行綜合平衡，提出單位年度預算草案。3.審核階段單位領導對預算草案進行審核，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)領導審核意見，對預算草案進行修改完善。將修改后的預算草案提交單位辦公會議或黨組會議審議通過。4.報批階段經(jīng)單位辦公會議或黨組會議審議通過的預算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。根據(jù)上級主管部門和財政部門的審批意見，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成正式的年度預算。三、預算執(zhí)行（一）執(zhí)行原則1.嚴格執(zhí)行原則：各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項支出進度，確保預算執(zhí)行的均衡性，避免出現(xiàn)預算執(zhí)行大起大落的情況。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對于專項支出，必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）執(zhí)行職責1.財務部門按照預算安排及時足額下達預算資金，確保資金支付的準確性和及時性。加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。負責辦理預算資金的支付結(jié)算業(yè)務，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務卡管理制度。定期向單位領導和各部門通報預算執(zhí)行情況，提供預算執(zhí)行信息和財務數(shù)據(jù)。2.各部門負責本部門預算執(zhí)行工作，按照預算安排組織實施各項工作任務，合理使用預算資金。建立健全本部門預算執(zhí)行管理制度，加強對本部門預算執(zhí)行情況的日常管理和監(jiān)督。定期向財務部門報送本部門預算執(zhí)行情況報表和分析報告，配合財務部門做好預算執(zhí)行監(jiān)控和分析工作。（三）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題和偏差。2.對預算執(zhí)行進度較慢的項目，財務部門及時與相關部門溝通協(xié)調(diào)，督促加快預算執(zhí)行進度，確保項目按時完成。3.加強對預算支出的審核把關，嚴格執(zhí)行財務制度和財經(jīng)紀律，確保支出的真實性、合法性和合規(guī)性。4.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，當預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差或可能影響預算目標實現(xiàn)時，及時發(fā)出預警信號，采取相應的措施進行處理。四、預算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對單位預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.單位年度工作計劃和工作任務發(fā)生重大調(diào)整，需要相應調(diào)整預算的。3.因不可抗力因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他特殊情況需要調(diào)整預算的。（二）調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預算調(diào)整情形，提出本部門預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財務部門對各部門預算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.財務部門將審核后的預算調(diào)整申請?zhí)峤粏挝活I導審批。4.經(jīng)單位領導審批同意的預算調(diào)整申請，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。5.根據(jù)上級主管部門和財政部門的審批意見，對預算進行調(diào)整，調(diào)整后的預算作為正式預算執(zhí)行。五、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財務部門按照財政部門的要求，組織編制單位年度決算報表。2.各部門負責提供本部門決算相關資料，包括預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)變動情況、財務收支明細等。3.財務部門對各部門提供的資料進行審核、匯總，編制單位年度決算草案。4.對決算草案進行審核、分析和調(diào)整，確保決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。5.將審核后的決算草案報單位領導審批后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門。（二）決算審核1.財政部門對單位報送的決算進行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的編制質(zhì)量、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等。2.單位根據(jù)財政部門的審核意見，對決算草案進行修改完善，形成正式的年度決算。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為改進預算管理和財務管理提供參考依據(jù)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務部門定期對各部門預算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門對單位預算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。4.各部門要加強對本部門預算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的規(guī)范和有效。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關資料，配合財政部門做好預算管理監(jiān)督工作。2.接受審計機關、紀檢監(jiān)察機關等外部監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，積極配合整改。七、績效評價（一）評價原則1.科學規(guī)范原則：建立科學合理的績效評價指標體系和評價方法，確保評價結(jié)果的客觀性和公正性。2.公正公開原則：評價過程和評價結(jié)果要公開透明，接受社會監(jiān)督。3.分級分類原則：根據(jù)不同的預算項目和資金性質(zhì)，進行分級分類評價。4.績效相關原則：評價結(jié)果要與預算安排、資金分配等掛鉤，提高財政資金使用效益。（二）評價內(nèi)容1.預算編制的科學性和合理性，包括預算編制依據(jù)、方法、程序等。2.預算執(zhí)行的有效性，包括預算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性、項目完成情況等。3.預算績效目標的實現(xiàn)程度，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。4.預算管理的規(guī)范性，包括預算管理制度建設、內(nèi)部控制、信息公開等。（三）評價方法1.成本效益分析法：比較預算支出所產(chǎn)生的效益與成本，評價預算資金的使用效益。2.比較法：將預算執(zhí)行情況與預算目標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，評價預算執(zhí)行效果。3.因素分析法：分析影響預算績效目標實現(xiàn)的各種因素，評價預算執(zhí)行的成效和存在的問題。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公眾評價等方式，對預算績效進行評價。（四）評價程序1.設定績效目標：在預算編制時，各部門要明確預算項目的績效目標，包括預期產(chǎn)出、預期效益和服務對象滿意度等。2.制定評價方案：財務部門根據(jù)績效目標，制定績效評價方案，明確評價指標、評價方法、評價步驟和時間要求等。3.