超市出賬進賬管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范超市出賬進賬管理流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，保障超市資金的安全與合理流動，提高財務(wù)管理效率，為超市的穩(wěn)定運營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有出賬進賬業(yè)務(wù)，包括但不限于商品采購、銷售收款、費用支出、資金結(jié)算等相關(guān)財務(wù)活動。3.職責分工財務(wù)部門負責制定和完善出賬進賬管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。審核各類出賬進賬憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。定期進行財務(wù)賬目核對與分析，編制財務(wù)報表，為管理層提供決策支持。負責資金的收付管理，保障資金安全，合理安排資金使用。采購部門根據(jù)超市銷售情況和庫存狀況，制定合理的采購計劃。負責與供應(yīng)商洽談采購合同，明確采購價格、交貨期、付款方式等條款。跟進采購訂單的執(zhí)行情況，確保商品按時、按質(zhì)、按量到貨。配合財務(wù)部門進行采購付款的申請與結(jié)算工作。銷售部門負責商品的銷售工作，確保銷售交易的真實性和合法性。及時準確地記錄銷售數(shù)據(jù)，包括商品名稱、數(shù)量、價格、客戶信息等。負責銷售收款的管理，確?？铐椉皶r足額入賬。配合財務(wù)部門進行銷售數(shù)據(jù)的核對與分析。其他部門各部門按照本制度規(guī)定，負責本部門相關(guān)費用支出的申請、審批及報銷工作，并配合財務(wù)部門完成相關(guān)財務(wù)工作。二、進賬管理1.銷售收款收款方式超市應(yīng)提供多種收款方式，包括現(xiàn)金、銀行卡（如借記卡、信用卡）、電子支付（如微信支付、支付寶支付等），以滿足顧客的不同需求。對于大宗購物或團購業(yè)務(wù)，可協(xié)商采用支票、銀行轉(zhuǎn)賬等其他收款方式。收款流程顧客選購商品后，收銀員應(yīng)按照系統(tǒng)顯示的商品價格準確收款，并開具銷售小票。銷售小票應(yīng)包含商品名稱、數(shù)量、單價、總價、收款方式、交易時間等詳細信息。收銀員在收款過程中，應(yīng)仔細核對現(xiàn)金真?zhèn)巍y行卡信息及電子支付金額，確保收款金額準確無誤。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當日收款現(xiàn)金、銀行卡簽購單、電子支付交易記錄等相關(guān)收款資料與系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)進行核對，確保收款金額與銷售金額一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。收銀員將核對無誤的收款現(xiàn)金繳存超市指定的收款賬戶，銀行卡簽購單、電子支付交易記錄等資料按規(guī)定整理后交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。收款核對與監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)每日對各門店的銷售收款情況進行核對，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際收款金額進行比對，及時發(fā)現(xiàn)并解決差異問題。定期對收款流程進行內(nèi)部審計，檢查收款環(huán)節(jié)的操作規(guī)范性、收款記錄的完整性以及資金的安全性。設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或利用監(jiān)控設(shè)備對收款過程進行實時監(jiān)控，防止收款舞弊行為的發(fā)生。2.其他收入供應(yīng)商返利采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通返利政策，確保返利的計算依據(jù)準確無誤。返利計算通常根據(jù)采購金額、采購數(shù)量、銷售業(yè)績等指標進行。采購部門定期統(tǒng)計符合返利條件的采購數(shù)據(jù)，并填寫返利申請單，詳細注明供應(yīng)商名稱、返利期間、返利金額計算依據(jù)等信息。返利申請單經(jīng)采購部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)采購合同及相關(guān)規(guī)定對返利申請進行審核，確認無誤后進行賬務(wù)處理，將返利款項計入超市的其他業(yè)務(wù)收入。場地出租收入超市如有場地出租業(yè)務(wù)，應(yīng)與承租方簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式、租賃期限等條款。財務(wù)部門負責根據(jù)租賃合同約定的收款時間和金額，及時向承租方收取租金。承租方支付租金時，應(yīng)開具正式發(fā)票。每月末，財務(wù)部門對場地出租收入進行核對與統(tǒng)計，確保收入金額準確無誤，并將其計入其他業(yè)務(wù)收入科目。促銷活動收入對于舉辦的各類促銷活動，如廠家促銷、超市自有促銷等，相關(guān)部門應(yīng)提前制定活動方案，明確活動期間的收入來源及核算方式。在促銷活動期間，銷售部門應(yīng)準確記錄因促銷活動產(chǎn)生的額外收入，如促銷費用收取、贈品銷售差價等?；顒咏Y(jié)束后，銷售部門應(yīng)及時整理相關(guān)收入數(shù)據(jù)，并填寫收入報表提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)活動方案及實際收入情況進行審核與賬務(wù)處理，將促銷活動收入計入相應(yīng)的會計科目。三、出賬管理1.采購付款采購申請與審批采購部門根據(jù)超市銷售情況、庫存狀況及市場需求，提前制定采購計劃，并填寫采購申請單。采購申請單應(yīng)包含商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計采購價格、采購時間等詳細信息。采購申請單經(jīng)采購部門負責人審核簽字后，提交至相關(guān)審批層級進行審批。審批流程可根據(jù)超市規(guī)模和管理要求設(shè)定，一般需經(jīng)過采購經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導等審批環(huán)節(jié)。審批通過后的采購申請單作為采購付款的依據(jù)之一，采購部門應(yīng)及時將其傳遞給財務(wù)部門備案。采購合同簽訂采購部門根據(jù)審批通過的采購申請，與供應(yīng)商洽談采購合同。采購合同應(yīng)明確商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等條款。采購合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門或相關(guān)專業(yè)人員審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求及超市利益。審核通過后的采購合同加蓋超市公章，并由采購部門和供應(yīng)商雙方簽字確認。采購部門應(yīng)將采購合同副本及時提交財務(wù)部門，作為采購付款的重要依據(jù)。采購付款流程采購部門在收到供應(yīng)商的貨物及發(fā)票后，應(yīng)核對貨物的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格是否與采購合同一致。如驗收合格，采購部門填寫付款申請單，注明采購合同編號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。付款申請單經(jīng)采購部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請進行再次審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性，以及付款金額與采購合同約定是否相符。審核無誤后，財務(wù)部門按照采購合同約定的付款方式進行付款操作。對于現(xiàn)金付款，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理；對于銀行轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)確保收款賬戶信息準確無誤，經(jīng)財務(wù)負責人授權(quán)后進行轉(zhuǎn)賬支付。財務(wù)部門在完成付款操作后，應(yīng)及時登記付款臺賬，記錄付款日期、金額、供應(yīng)商名稱等信息，并將付款憑證進行妥善歸檔保管。2.費用支出費用分類與預(yù)算管理超市費用支出主要包括員工薪酬、水電費、租金、物業(yè)費、辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)費用性質(zhì)進行分類核算，并建立相應(yīng)的費用臺賬。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制本部門的費用預(yù)算，并提交財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門結(jié)合超市整體預(yù)算目標，對各部門費用預(yù)算進行審核與平衡，形成超市年度費用預(yù)算方案。費用預(yù)算一經(jīng)確定，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制費用支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請和審批。費用報銷流程員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單。費用報銷單應(yīng)詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批文件等原始憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性及與工作的相關(guān)性后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及費用報銷是否符合超市費用報銷制度和相關(guān)規(guī)定。對于不符合要求的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)要求報銷人補充或更正。審核通過后的費用報銷單，按照超市規(guī)定的審批流程進行簽字審批。審批層級可根據(jù)費用金額大小設(shè)定，一般需經(jīng)過部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導等審批環(huán)節(jié)。審批完成后，財務(wù)部門根據(jù)報銷金額和支付方式進行付款。對于現(xiàn)金報銷，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定支付；對于銀行轉(zhuǎn)賬報銷，應(yīng)確保收款賬戶信息準確無誤，經(jīng)財務(wù)負責人授權(quán)后進行轉(zhuǎn)賬支付。財務(wù)部門在完成費用報銷付款后，應(yīng)及時登記費用報銷臺賬，記錄報銷日期、金額、報銷人、費用用途等信息，并將報銷憑證進行妥善歸檔保管。3.資金結(jié)算銀行賬戶管理超市應(yīng)按照國家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更及撤銷需經(jīng)財務(wù)負責人審核，并報超市管理層批準。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。每月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的資金風險。嚴格遵守銀行賬戶的使用規(guī)定，嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得將公款以個人名義存儲。資金結(jié)算方式超市應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和風險控制原則，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。在采用支票結(jié)算時，應(yīng)嚴格按照支票管理規(guī)定填寫支票信息，確保支票的真實性、有效性和安全性。支票的簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓等操作應(yīng)符合法律法規(guī)及銀行規(guī)定。對于銀行匯票、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理辦法進行操作，確保票據(jù)的合規(guī)性和資金安全。在辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時與銀行溝通，掌握資金到賬情況，確保資金及時、足額入賬。對于有疑問的結(jié)算款項，應(yīng)及時與相關(guān)方核實，查明原因并進行處理。資金結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫資金結(jié)算申請單，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款方信息、付款事由等內(nèi)容，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。資金結(jié)算申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對結(jié)算申請進行審核，重點審核結(jié)算金額的準確性、結(jié)算方式的合理性以及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的完整性。審核通過后的資金結(jié)算申請單，按照規(guī)定的審批流程進行簽字審批。審批層級可根據(jù)結(jié)算金額大小設(shè)定，一般需經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理、分管領(lǐng)導等審批環(huán)節(jié)。審批完成后，財務(wù)部門按照結(jié)算申請單確定的結(jié)算方式進行資金結(jié)算操作。對于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)確保收款賬戶信息準確無誤，經(jīng)財務(wù)負責人授權(quán)后進行轉(zhuǎn)賬支付；對于票據(jù)結(jié)算，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)的簽發(fā)、背書、承兌、貼現(xiàn)等手續(xù)。財務(wù)部門在完成資金結(jié)算后，應(yīng)及時登記資金結(jié)算臺賬，記錄結(jié)算日期、金額、結(jié)算方式、收款方名稱等信息，并將結(jié)算憑證進行妥善歸檔保管。四、賬務(wù)處理與核對1.賬務(wù)處理原則超市應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和規(guī)范性。所有出賬進賬業(yè)務(wù)應(yīng)及時、準確地記錄在會計賬簿中，按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入和費用。會計憑證應(yīng)具備完整的要素，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。2.賬務(wù)處理流程財務(wù)部門收到各類出賬進賬原始憑證后，應(yīng)按照會計核算要求進行審核、整理和分類。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會計科目進行準確的賬務(wù)記錄。記賬憑證應(yīng)摘要清晰、科目運用正確、金額計算準確。將記賬憑證錄入會計電算化系統(tǒng)，生成電子賬簿和財務(wù)報表。在錄入過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性，同時對系統(tǒng)操作進行嚴格的權(quán)限管理，防止數(shù)據(jù)被篡改。定期對會計賬簿進行打印和裝訂，形成紙質(zhì)會計檔案。會計檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限進行存檔和銷毀。3.賬目核對每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當日收款數(shù)據(jù)與系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)進行核對，確保收款金額與銷售金額一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理，確保銀行存款賬實相符。每月末，財務(wù)部門應(yīng)對各類往來賬目進行核對，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。與供應(yīng)商、客戶進行賬目核對，及時發(fā)現(xiàn)并解決賬目差異問題，確保往來賬款的準確性。定期對庫存商品賬目進行盤點，核對庫存商品的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。如有盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的審批流程進行處理，調(diào)整庫存商品賬目。五、財務(wù)報表與分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表的數(shù)據(jù)應(yīng)來源于準確的會計賬簿記錄，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。在編制過程中，應(yīng)嚴格按照財務(wù)報表編制方法和程序進行操作，不得隨意調(diào)整報表數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責人進行審核，確保報表數(shù)據(jù)符合財務(wù)規(guī)定和經(jīng)營實際情況。審核通過后的財務(wù)報表加蓋財務(wù)專用章，并按照規(guī)定的時間和要求報送超市管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括但不限于財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。通過對財務(wù)指標的計算和分析，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，評估超市的盈利能力、償債能力、運營能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。對比分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出預(yù)算差異原因，評價預(yù)算執(zhí)行效果。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)深入分析原因，提出改進措施和建議，為后續(xù)預(yù)算編制和經(jīng)營決策提供參考。對成本費用進行分析，包括各項成本費用的構(gòu)成、變動趨勢及占比情況。找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出降低成本費用的措施和建議，提高超市的經(jīng)濟效益。分析資金狀況，包括資金來源、資金運用、資金流動性等方面。合理安排資金使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的安全與高效運作，滿足超市經(jīng)營發(fā)展的資金需求。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督超市應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對出賬進賬管理情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、出賬進賬流程的合規(guī)性、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性等。內(nèi)部審計人員應(yīng)制定詳細的審計計劃，采用適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，如查閱憑證、核對賬目、實地盤點、訪談相關(guān)人員等，對出賬進賬業(yè)務(wù)進行全面審查。審計結(jié)