費用管理開支管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費用管理，規(guī)范費用開支行為，合理控制費用支出，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有費用開支管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項費用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制開支。2.審批規(guī)范原則：所有費用支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。3.節(jié)約高效原則：倡導(dǎo)節(jié)約意識，優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，杜絕浪費。4.真實合法原則：費用支出應(yīng)真實、合法，符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，取得有效的票據(jù)憑證。二、費用分類及定義（一）差旅費員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。（二）業(yè)務(wù)招待費公司為開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，招待客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的餐飲、住宿、娛樂、禮品等費用。（三）辦公費公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材、水電費、通訊費等費用。（四）會議費公司組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。（五）培訓(xùn)費公司為員工提供培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)師資費、培訓(xùn)教材費、培訓(xùn)場地費、學(xué)員住宿費等費用。（六）差旅費員工因參加外部培訓(xùn)、會議、學(xué)習(xí)交流等活動所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。（七）車輛使用費公司車輛的購置、購置附加稅、保險費、燃油費、維修保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等費用。（八）固定資產(chǎn)購置及折舊費公司購置的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置費用及按照規(guī)定計提的折舊費用。（九）其他費用除上述費用以外的其他費用支出，如咨詢費、審計費、訴訟費、中介費等。三、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作安排，結(jié)合本部門實際情況，于每年[具體時間]前編制下一年度費用預(yù)算草案。2.費用預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項費用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)、開支計劃等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部。3.財務(wù)部對各部門上報的費用預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度資金狀況，編制公司年度費用預(yù)算方案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度費用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即成為公司費用支出的控制依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.各部門應(yīng)建立費用預(yù)算執(zhí)行臺賬，對本部門費用支出情況進(jìn)行實時記錄和監(jiān)控，確保費用支出不超出預(yù)算額度。3.財務(wù)部應(yīng)定期對各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部提交預(yù)算調(diào)整申請報告，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容。2.財務(wù)部對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請報告進(jìn)行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整公司年度費用預(yù)算方案，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、費用審批流程（一）一般費用審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報銷單上簽字。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對費用報銷事項進(jìn)行審批，簽署審批意見后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人對費用報銷事項的合規(guī)性、票據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署審核意見后報總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理對費用報銷事項進(jìn)行最終審批，審批通過后交財務(wù)部報銷。（二）重大費用審批流程1.對于單筆金額超過[具體金額]或?qū)儆谥卮箜椖康馁M用支出，費用報銷人除按照一般費用審批流程辦理外，還應(yīng)在報銷單上詳細(xì)說明費用支出的必要性、可行性、效益性等情況，并提交相關(guān)的可行性研究報告、項目預(yù)算書等資料。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷事項進(jìn)行初審后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門和人員對費用支出事項進(jìn)行論證和評審，提出評審意見后報總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理組織公司管理層對費用支出事項進(jìn)行集體研究決策，決策通過后交財務(wù)部報銷。（三）特殊情況費用審批流程1.因緊急情況需要預(yù)先支付費用的，費用報銷人應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、借款金額、預(yù)計報銷日期等信息，并按照一般費用審批流程進(jìn)行審批。2.借款后，費用報銷人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沖銷借款。如未能及時報銷，應(yīng)向財務(wù)部說明原因，并辦理續(xù)借手續(xù)。3.對于因特殊原因無法取得正式發(fā)票的費用支出，費用報銷人應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。財務(wù)部在審核時，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、費用報銷規(guī)定（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須取得合法有效的票據(jù)憑證，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號碼、發(fā)票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)、白條等非正規(guī)票據(jù)不得作為報銷憑證。3.對于增值稅專用發(fā)票，報銷人應(yīng)確保發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果及時告知財務(wù)部。（二）報銷期限1.費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理完畢，逾期不予報銷（因特殊原因經(jīng)批準(zhǔn)的除外）。2.對于預(yù)先支付的費用，報銷人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后的[具體天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沖銷借款。（三）報銷金額規(guī)定1.費用報銷金額應(yīng)與實際發(fā)生金額一致，如有差異，應(yīng)說明原因并經(jīng)審批同意。2.對于小額零星支出，如金額在[具體金額]以下的，可以使用自制的收款憑證報銷，但收款憑證應(yīng)注明收款單位名稱、地址、聯(lián)系方式、支出項目、收款金額等信息，并由收款單位蓋章或收款人簽字確認(rèn)。（四）報銷方式1.費用報銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，報銷人應(yīng)提供本人的銀行賬號信息，財務(wù)部將報銷款項直接轉(zhuǎn)入報銷人銀行賬戶。2.對于確實無法通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的小額費用，可以采用現(xiàn)金支付方式，但應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、差旅費管理（一）出差審批1.員工因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫出差申請表，注明出差事由、目的地、出發(fā)日期、返回日期、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.如因緊急情況需要臨時出差，出差人應(yīng)在出差前通過電話或郵件等方式向部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)報告出差事由、目的地、出發(fā)日期、返回日期等信息，并在出差回來后及時補(bǔ)辦出差審批手續(xù)。（二）交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)1.公司領(lǐng)導(dǎo)及高級管理人員出差可乘坐飛機(jī)頭等艙、高鐵一等座、動車一等座、火車軟臥等交通工具。2.其他員工出差乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)如下：長途出差：根據(jù)工作需要和實際情況，可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、高鐵二等座、動車二等座、火車硬臥等交通工具。短途出差：優(yōu)先選擇公共交通出行，如因特殊情況需要乘坐出租車或網(wǎng)約車的，應(yīng)提前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）住宿標(biāo)準(zhǔn)1.公司領(lǐng)導(dǎo)及高級管理人員出差住宿標(biāo)準(zhǔn)為[具體金額]元/天。2.其他員工出差住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)分為以下幾類：[一類地區(qū)城市名稱]：[具體金額]元/天[二類地區(qū)城市名稱]：[具體金額]元/天[三類地區(qū)城市名稱]：[具體金額]元/天（四）餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1.員工出差期間的餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[具體金額]元/天，按出差自然天數(shù)計算。2.如出差期間由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，不再享受餐飲補(bǔ)貼。（五）其他規(guī)定1.員工出差期間應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、住宿和用餐。2.如因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)商務(wù)艙或高鐵一等座等高于標(biāo)準(zhǔn)交通工具的，應(yīng)事先說明原因，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.員工出差回來后應(yīng)及時辦理差旅費報銷手續(xù)，報銷時應(yīng)提供出差審批表、機(jī)票、車票、住宿費發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證。七、業(yè)務(wù)招待費管理（一）招待審批1.公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、節(jié)儉性的原則，嚴(yán)格控制招待次數(shù)和費用支出。2.各部門因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待的，應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待申請表，注明招待對象、招待事由、招待時間、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對于重要客戶或重大業(yè)務(wù)活動的招待，應(yīng)報總經(jīng)理審批。（二）招待標(biāo)準(zhǔn)1.招待用餐應(yīng)根據(jù)招待對象的身份和業(yè)務(wù)需要，合理安排用餐標(biāo)準(zhǔn)，原則上人均用餐標(biāo)準(zhǔn)不超過[具體金額]元。2.招待住宿應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的酒店或賓館，原則上住宿標(biāo)準(zhǔn)不超過[具體金額]元/間/天。3.招待過程中如需贈送禮品，應(yīng)選擇具有公司特色和文化內(nèi)涵的禮品，禮品價值應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，原則上人均禮品價值不超過[具體金額]元。（三）報銷規(guī)定1.業(yè)務(wù)招待費報銷時應(yīng)提供業(yè)務(wù)招待申請表、發(fā)票、消費清單等相關(guān)憑證，憑證上應(yīng)注明招待對象、招待事由、招待時間等信息。2.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算額度和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，不得超支。3.對于未經(jīng)審批或超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費，財務(wù)部不予報銷。八、辦公費管理（一）辦公用品采購1.公司辦公用品由行政部門統(tǒng)一采購和管理，各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，定期向行政部門提交辦公用品需求計劃。2.行政部門應(yīng)根據(jù)各部門提交的需求計劃，結(jié)合庫存情況，制定辦公用品采購計劃，并按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。3.辦公用品采購應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，確保采購的辦公用品符合公司要求。（二）辦公用品領(lǐng)用1.各部門員工應(yīng)根據(jù)工作需要，到行政部門領(lǐng)用辦公用品，并填寫辦公用品領(lǐng)用登記表。2.行政部門應(yīng)建立辦公用品領(lǐng)用臺賬，對辦公用品的領(lǐng)用情況進(jìn)行記錄和管理，定期盤點庫存，確保辦公用品的合理使用和節(jié)約。（三）辦公設(shè)備耗材管理1.公司辦公設(shè)備耗材由行政部門統(tǒng)一采購和管理，各部門應(yīng)根據(jù)辦公設(shè)備的使用情況，定期向行政部門提交辦公設(shè)備耗材需求計劃。2.行政部門應(yīng)根據(jù)各部門提交的需求計劃，結(jié)合庫存情況，制定辦公設(shè)備耗材采購計劃，并按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。3.辦公設(shè)備耗材領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，使用部門應(yīng)填寫辦公設(shè)備耗材領(lǐng)用登記表，行政部門應(yīng)建立辦公設(shè)備耗材領(lǐng)用臺賬，對領(lǐng)用情況進(jìn)行記錄和管理。（四）水電費及通訊費管理1.公司水電費及通訊費由行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)繳納和管理，行政部門應(yīng)定期與相關(guān)部門核對水電費及通訊費使用情況，并按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對水電費及通訊費的管理，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。九、會議費管理（一）會議審批1.公司組織召開各類會議，應(yīng)提前填寫會議申請表，注明會議名稱、會議時間、會議地點、參會人員、會議議程、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于重要會議或大型會議，應(yīng)報總經(jīng)理審批。（二）會議預(yù)算編制1.會議主辦部門應(yīng)根據(jù)會議規(guī)模、會議內(nèi)容、會議地點等因素，編制會議預(yù)算草案，詳細(xì)列出會議各項費用的預(yù)算金額和預(yù)算依據(jù)。2.會議預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)部審核，財務(wù)部應(yīng)結(jié)合公司年度費用預(yù)算情況，對會議預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，提出審核意見后報公司管理層審批。（三）會議費用控制1.會議主辦部門應(yīng)嚴(yán)格按照會議預(yù)算控制會議費用支出，不得超預(yù)算開支。2.會議期間的餐飲、住宿等費用應(yīng)按照公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。3.會議結(jié)束后，會議主辦部門應(yīng)及時辦理會議費用報銷手續(xù)，報銷時應(yīng)提供會議申請表、會議預(yù)算審批表、發(fā)票、消費清單等相關(guān)憑證。十、培訓(xùn)費管理（一）培訓(xùn)計劃制定1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司年度培訓(xùn)需求調(diào)查結(jié)果，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計劃。2.年度培訓(xùn)計劃應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)費用等內(nèi)容，并報公司管理層審批。（二）培訓(xùn)實施1.培訓(xùn)主辦部門應(yīng)按照年度培訓(xùn)計劃組織實施培訓(xùn)活動，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。2.培訓(xùn)過程中應(yīng)嚴(yán)格考勤管理，建立培訓(xùn)簽到制度，對學(xué)員的出勤情況進(jìn)行記錄。3.培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)主辦部門應(yīng)組織學(xué)員進(jìn)行考核或評估，評估結(jié)果作為員工培訓(xùn)檔案的重要內(nèi)容。（三）培訓(xùn)費用報銷1.員工參加公司組織的培訓(xùn)所發(fā)生的費用，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。2.培訓(xùn)費用報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票、考核成績等相關(guān)憑證。3.對于員工參加外部培訓(xùn)所發(fā)生的費用，需事先經(jīng)公司批準(zhǔn)，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。十一、車輛使用費管理（一）車輛購置及處置1.公司車輛的購置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按照公司固定資產(chǎn)購置管理制度進(jìn)行審批和采購。2.車輛購置后，應(yīng)及時辦理車輛登記手續(xù)，并納入公司固定資產(chǎn)管理。3.公司車輛的處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置管理制度進(jìn)行審批和處理，處置收入應(yīng)及時上繳公司財務(wù)。（二）車輛使用管理1.公司車輛由行政部門統(tǒng)一調(diào)度和管理，各部門因工作需要使用車輛的，應(yīng)提前向行政部門提交用車申請，注明用車事由、用車時間、用車地點、乘車人數(shù)等信息。2.行政部門應(yīng)根據(jù)車輛使用情況和調(diào)度原則，合理安排車輛，確保車輛使用的合理性和高效性。3.駕駛員應(yīng)嚴(yán)格遵守交通規(guī)則和公司車輛使用規(guī)定，確保行車安全，定期對車輛進(jìn)行保養(yǎng)和維護(hù)，保持車輛整潔。（三）車輛費用報銷1.公司車輛的燃油費、維修保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等費用，由駕駛員按照規(guī)定的程序進(jìn)行報銷。2.車輛費用報銷時應(yīng)提供發(fā)票、維修清單、加油記錄、過路過橋票據(jù)、停車票據(jù)等相關(guān)憑證，憑證上應(yīng)注明用車事由、用車時間、用車地點等信息。3.行政部門應(yīng)定期對車輛費用進(jìn)行統(tǒng)計和分析，控制車輛費用支出，確保車輛使用成本合理。十二、固定資產(chǎn)購置及折舊費管理（一）固定資產(chǎn)購置審批1.公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排，按照公司固定資產(chǎn)購置管理制度進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)購置申請應(yīng)詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置金額、購置理由等信息，并提交相關(guān)的可行性研究報告、采購預(yù)算等資料