2025年稅務(wù)師考試路徑指引試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.按照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于應(yīng)稅收入的有：

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)收益

3.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%-45%的九級超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的有：

A.普通發(fā)票

B.專業(yè)發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.收據(jù)

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許扣除的有：

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出

D.生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的土地使用稅支出

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，正確的有：

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以減輕企業(yè)稅負(fù)

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，其所得可以匯總繳納企業(yè)所得稅

7.以下關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.增值稅專用發(fā)票可以作為購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的合法憑證

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自開票之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自開票之日起3個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起45日內(nèi)申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起8個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)

10.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行查驗(yàn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.增值稅納稅人可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

12.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

13.個(gè)人所得稅的征收方式分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種。（）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行審查，但不得對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行查驗(yàn)。（）

15.納稅人申報(bào)的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其在規(guī)定期限內(nèi)改正。（）

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面通知。（）

17.納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票保管在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。（）

18.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)。（）

19.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理個(gè)人所得稅年度申報(bào)。（）

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱時(shí)，不得要求納稅人提供與稅收征收無關(guān)的資料。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.增值稅納稅人可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（對）

12.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（對）

13.個(gè)人所得稅的征收方式分為代扣代繳和自行申報(bào)兩種。（對）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行審查，但不得對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行查驗(yàn)。（錯(cuò)）

15.納稅人申報(bào)的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其在規(guī)定期限內(nèi)改正。（對）

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書面通知。（對）

17.納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票保管在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。（錯(cuò)）

18.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)。（對）

19.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理個(gè)人所得稅年度申報(bào)。（對）

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱時(shí)，不得要求納稅人提供與稅收征收無關(guān)的資料。（對）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理對稅收征管的重要性及其具體措施。

2.分析我國個(gè)人所得稅改革的方向和影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說明。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)收益。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得；五級超額累進(jìn)稅率適用于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得；比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票屬于增值稅發(fā)票的范疇，普通發(fā)票和收據(jù)不屬于增值稅專用發(fā)票。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營活動中實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出和土地使用稅支出均允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

6.AB

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以減輕企業(yè)稅負(fù)。

7.ABC

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，增值稅專用發(fā)票可以作為購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的合法憑證，納稅人應(yīng)當(dāng)自開票之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

8.C

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

9.A

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行審查，對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行查驗(yàn)，對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱，對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。

二、判斷題

11.對

解析思路：增值稅納稅人可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，滿足不同納稅人的需求。

12.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

13.對

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)包括代扣代繳和自行申報(bào)兩種。

14.錯(cuò)

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行查驗(yàn)，以核實(shí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

15.對

解析思路：納稅人申報(bào)的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求改正，以維護(hù)稅收秩序。

16.對

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱時(shí)，應(yīng)發(fā)出書面通知，確保納稅人知情。

17.錯(cuò)

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票保管好，但無需保管在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。

18.對

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)，確保稅收申報(bào)的及時(shí)性。

19.對

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理個(gè)人所得稅年度申報(bào)，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)繳納。

20.對

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱時(shí)，不得要求提供與稅收征收無關(guān)的資料，保護(hù)納稅人隱私。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點(diǎn)。

解析思路：定義企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，如企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人，并說明納稅地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式，如自行申報(bào)和代扣代繳，并說明其適用范圍。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

解析思路：列舉稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)，如征收稅款、稽查稅收違法行為、提供稅收服務(wù)等。

四、論述題

1.論述增值稅發(fā)票