峨眉山市疾病預(yù)防控制中心收支業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。第三條制定依據(jù)1、《中華人民共和國會計法》2、《中華人民共和國預(yù)算法》3、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》4、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》5、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》6、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》……第二章收入業(yè)務(wù)第四條納入本制度的收入包括:（一）根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準則認定的收入。包括:行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入；事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括：行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。第五條本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。第六條崗位設(shè)置及職責(zé)單位根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和單位實際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限。(一）財會科室作為歸口管理科室，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)科室的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；3、要求各業(yè)務(wù)科室在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴禁設(shè)立賬外賬；4、按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；5、加強對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業(yè)務(wù)科室進行對帳，判斷有無異常情況；6、加強對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。（二）業(yè)務(wù)科室在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。第七條加強非稅收入管理。（一）依法征收政府非稅收入。嚴格按照國家、省財政科室下發(fā)的《行政事業(yè)性收費目錄》中的收費項目和省、市物價科室審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。（二）編制征收計劃。業(yè)務(wù)科室依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計劃。由科室主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，交財會科室匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)中心主任審批后報送財政局。（三）建立收入臺賬制度。各業(yè)務(wù)科室要按照征收情況建立收入臺賬，與財會室加強銜接溝通，確保收入實現(xiàn)進度。1、借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算項目以及預(yù)計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相關(guān)的事前審批單據(jù)。2、經(jīng)本科室負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財會科室進行復(fù)核。3、復(fù)核通過后，提交中心主任進行審批。審批通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。（二）報銷管理。1、經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交科室負責(zé)人審核；3、經(jīng)財會科室復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。(三）資金支付管理。1、業(yè)務(wù)科室借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，出納人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；2、支付完畢后由會計進行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進行登記。提示：嚴格執(zhí)行《國家現(xiàn)金管理暫行條例》，實行公務(wù)卡支付的單位按公務(wù)卡相關(guān)使用和管理要求辦理。第十八條加強支出核算和歸檔管理。財會科室根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；業(yè)務(wù)科室應(yīng)向財會科室提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財會科室應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。第十九條加強支出業(yè)務(wù)分析管理。財務(wù)科室定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)科室的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告，及時采取措施，規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項工作計劃和工作任務(wù)得以順利開展。第四章債務(wù)業(yè)務(wù)事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險控制機制規(guī)范，加強舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第二十條財會科室作為歸口管理科室，負責(zé)單位債務(wù)管理。合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。第二十一條在舉借債務(wù)之前，對債務(wù)進行充分評估和論證。財會科室應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定、單位的實際支出需求、宏觀經(jīng)濟和金融市場形勢，恰當(dāng)選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對方案進行評估和論證。債務(wù)融資和償還方案具體內(nèi)容包括：（一）由項目科室進行方案的戰(zhàn)略性評估，判斷其是否與單位的職能和工作計劃相一致。（二）財會科室進行方案的經(jīng)濟性評估，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟負擔(dān)能力和項目的預(yù)期收益相適應(yīng)，是否有充足的資金來源用于按時還本付息。（三）項目科室和財會科室共同進行方案的風(fēng)險評估，判斷債務(wù)項目面臨哪些風(fēng)險，風(fēng)險大小是否與單位的負擔(dān)能力相適應(yīng)。第二十二條債務(wù)的舉債和償還嚴格執(zhí)行審批程度。屬于重大經(jīng)濟事項的大額債務(wù)舉借和償還，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。按照國家規(guī)定需要向有關(guān)科室報批的，應(yīng)履行嚴格的報批手續(xù)。第二十三條加強債務(wù)資金的日常管理。（一）按照規(guī)定的用途使用債務(wù)資金；（二）財會科室應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對債務(wù)進行會計核算，連續(xù)、完整地核算債務(wù)資金的來源、使用情況及償還情況，并在財務(wù)報告中予以反映，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證；（三）加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，按照債務(wù)融資和償還方案安排還本付息資