保障房預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)保障房項(xiàng)目預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，合理配置資源，提高資金使用效益，確保保障房項(xiàng)目順利實(shí)施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司保障房項(xiàng)目的預(yù)算管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目前期規(guī)劃、建設(shè)施工、交付使用等全過程的預(yù)算編制、執(zhí)行與控制。（三）基本原則1.合法性原則：保障房預(yù)算編制與執(zhí)行應(yīng)符合國家法律法規(guī)、政策要求以及公司相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋保障房項(xiàng)目涉及的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，確保預(yù)算全面反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠，依據(jù)充分，盡量減少估算誤差。4.時(shí)效性原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際情況及時(shí)編制、調(diào)整預(yù)算，保證預(yù)算的時(shí)效性和有效性。5.剛性與彈性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在項(xiàng)目實(shí)施過程中因特殊情況可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.由公司高層管理人員組成，負(fù)責(zé)保障房預(yù)算管理的重大決策和指導(dǎo)。2.審議預(yù)算管理制度、政策和流程。3.審批年度保障房預(yù)算方案。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定保障房預(yù)算管理制度和相關(guān)表格模板。2.組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算，審核、匯總并平衡預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)警和調(diào)整建議。4.編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）項(xiàng)目部門1.負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)保障房項(xiàng)目預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.定期向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和問題。（四）其他部門配合項(xiàng)目部門和財(cái)務(wù)部門做好保障房預(yù)算編制、執(zhí)行等相關(guān)工作，提供本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)和信息。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家和地方有關(guān)保障房建設(shè)的政策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。2.公司保障房項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案及施工圖紙。3.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃。4.以往類似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)。5.市場價(jià)格信息，包括建筑材料、設(shè)備、人工等價(jià)格。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、格式、時(shí)間要求等。項(xiàng)目部門收集、整理項(xiàng)目相關(guān)資料，如項(xiàng)目規(guī)劃書、設(shè)計(jì)圖紙、工程進(jìn)度計(jì)劃等。各部門根據(jù)項(xiàng)目需求預(yù)測各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，并準(zhǔn)備相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.編制階段項(xiàng)目部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括工程費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，反饋給項(xiàng)目部門。項(xiàng)目部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，再次提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡，形成保障房項(xiàng)目預(yù)算初稿。3.審批階段預(yù)算初稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行審查，提出修改建議或予以批準(zhǔn)。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成正式的年度保障房預(yù)算方案。年度保障房預(yù)算方案報(bào)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算內(nèi)容1.收入預(yù)算保障房銷售收入，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售面積和銷售價(jià)格確定。政府補(bǔ)貼收入，依據(jù)相關(guān)政策文件和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)。2.成本預(yù)算土地成本：包括土地出讓金、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。前期工程費(fèi)：如項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、地質(zhì)勘察費(fèi)等。建筑安裝工程費(fèi)：涵蓋土建工程、裝修工程、安裝工程等費(fèi)用?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)：包括供水、供電、供氣、排水、道路等配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)：如幼兒園、社區(qū)服務(wù)中心、物業(yè)管理用房等建設(shè)費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)：指為組織和管理保障房項(xiàng)目開發(fā)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用：包括公司行政管理部門為保障房項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用：用于保障房銷售過程中的各項(xiàng)支出，如廣告宣傳費(fèi)、銷售代理費(fèi)、銷售人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是項(xiàng)目建設(shè)和銷售過程中發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解1.財(cái)務(wù)部門將經(jīng)批準(zhǔn)的保障房預(yù)算按照項(xiàng)目進(jìn)度和部門職責(zé)進(jìn)行分解，明確各階段、各部門的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和任務(wù)。2.項(xiàng)目部門根據(jù)預(yù)算分解結(jié)果，制定本部門具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將執(zhí)行計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）資金支付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制下的資金支付審批制度，所有保障房項(xiàng)目資金支出必須經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和合同約定，審核資金支付申請，確保支付金額不超過預(yù)算額度。3.對(duì)于超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支付。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，定期對(duì)保障房項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估。2.項(xiàng)目部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度報(bào)表，反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施糾正偏差，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響保障房項(xiàng)目預(yù)算。2.項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)方案發(fā)生重大變更。3.市場價(jià)格波動(dòng)較大，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。4.其他不可抗力因素影響項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.項(xiàng)目部門或相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)部門對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并重新下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)保障房項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告。2.預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)建議等。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算管理提供參考。（二）預(yù)算考核1.建立保障房預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和考核周期。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、成本控制情況等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。4.預(yù)算考核結(jié)果作為部門和個(gè)人績效評(píng)價(jià)、薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。七、預(yù)算檔案管理（一）檔案范圍保障房預(yù)算管理過程中形成的各類文件、報(bào)表、資料等，包括預(yù)算編制基礎(chǔ)資料、預(yù)算草案、預(yù)算審批文件、預(yù)算執(zhí)行記錄、預(yù)算調(diào)整申請及批復(fù)等。（二）檔案整理與歸檔1.各部門負(fù)責(zé)收集、整理本部門在預(yù)算管理過程中產(chǎn)生的文件資料，并定期移交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門按照檔案管理要求，對(duì)接收的文件資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，建立預(yù)算檔案目錄。3.將整理好的預(yù)算檔案及時(shí)歸檔，妥善保管。（三）檔案查閱與使用1.建立預(yù)算檔案查閱制度，