部門預(yù)算編制管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范部門預(yù)算編制行為，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，合理配置資源，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等全過程管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，確保資源向戰(zhàn)略方向傾斜。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)活動(dòng)及各類收支項(xiàng)目，做到全面、完整，不遺漏重要事項(xiàng)。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測和分析，提高預(yù)算的可靠性。4.零基預(yù)算原則：以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行重新評估和安排，避免不合理的延續(xù)性支出。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和突破，確保預(yù)算的權(quán)威性和約束力。6.全員參與原則：各部門應(yīng)充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制工作，使預(yù)算編制更加符合實(shí)際情況。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員組成，負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策，審查年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理辦公室預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，通常設(shè)在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。具體職責(zé)包括：制定和修訂預(yù)算管理制度、流程；組織、指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案；匯總審核各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案；跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和報(bào)告；協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的一般問題；提出預(yù)算調(diào)整建議等。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作：各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作目標(biāo)，準(zhǔn)確預(yù)測各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，編制詳細(xì)的部門預(yù)算草案，并確保預(yù)算的有效執(zhí)行。同時(shí)，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作：各部門應(yīng)積極配合預(yù)算管理辦公室的工作，提供編制預(yù)算所需的各類數(shù)據(jù)和資料，按時(shí)完成預(yù)算編制任務(wù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，協(xié)助做好預(yù)算調(diào)整等工作。三、預(yù)算編制流程（一）準(zhǔn)備階段1.制定預(yù)算編制指南：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理要求，制定詳細(xì)的預(yù)算編制指南，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程、格式及相關(guān)要求等，為各部門提供編制依據(jù)和指導(dǎo)。2.收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)：各部門應(yīng)收集本部門歷史數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務(wù)計(jì)劃等相關(guān)資料，作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供公司整體財(cái)務(wù)狀況、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，為預(yù)算編制提供支持。3.確定預(yù)算編制期間：公司預(yù)算編制期間為一個(gè)自然年度，即每年1月1日至12月31日。（二）編制階段1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理工作安排，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確各部門預(yù)算編制的任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制指南和通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，采用零基預(yù)算方法，對各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，編制本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并附詳細(xì)的編制說明和依據(jù)。3.部門內(nèi)部審核：各部門負(fù)責(zé)人對本部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性。審核通過后，將預(yù)算草案提交給預(yù)算管理辦公室。（三）匯總審核階段1.預(yù)算管理辦公室匯總：預(yù)算管理辦公室收到各部門提交的預(yù)算草案后，進(jìn)行匯總整理，形成公司年度預(yù)算草案初稿。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、合理性以及預(yù)算收支的平衡性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。3.專業(yè)部門審核：對于涉及專業(yè)領(lǐng)域的預(yù)算項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用、工程項(xiàng)目預(yù)算等，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)專業(yè)部門進(jìn)行審核，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理辦公室將經(jīng)過審核后的公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。（四）審批階段1.提交審批：預(yù)算管理辦公室將修改后的公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審批。2.批準(zhǔn)執(zhí)行：公司管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度預(yù)算執(zhí)行方案，正式下達(dá)各部門執(zhí)行。四、預(yù)算編制內(nèi)容（一）收入預(yù)算1.主營業(yè)務(wù)收入：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場預(yù)測、銷售計(jì)劃等，對本部門主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測，包括產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。預(yù)測應(yīng)考慮市場需求變化、競爭對手情況、價(jià)格波動(dòng)等因素。2.其他業(yè)務(wù)收入：如資產(chǎn)出租收入、廢舊物資處置收入等，相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。（二）成本預(yù)算1.生產(chǎn)成本：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、原材料采購計(jì)劃、人工成本預(yù)算等，編制生產(chǎn)成本預(yù)算，包括直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用等。2.采購成本：采購部門根據(jù)采購計(jì)劃和市場價(jià)格走勢，預(yù)計(jì)各類物資的采購成本。3.其他成本：如研發(fā)成本、物流成本等，相關(guān)部門按照實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行估算。（三）費(fèi)用預(yù)算1.管理費(fèi)用：各管理部門根據(jù)工作計(jì)劃和費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，編制管理費(fèi)用預(yù)算，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。2.銷售費(fèi)用：銷售部門根據(jù)銷售目標(biāo)和市場推廣計(jì)劃，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和融資計(jì)劃，預(yù)測財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（四）資金預(yù)算1.資金收入預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算、收款政策等，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入情況，包括銷售收入回款、投資收益、貸款收入等。2.資金支出預(yù)算：結(jié)合成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和資本性支出計(jì)劃，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出情況，如采購付款、工資支付、費(fèi)用報(bào)銷、投資支出等。3.資金結(jié)余或缺口預(yù)算：通過資金收入預(yù)算與資金支出預(yù)算的對比，計(jì)算出資金結(jié)余或缺口情況，為公司資金安排提供依據(jù)。（五）資本性支出預(yù)算1.固定資產(chǎn)購置預(yù)算：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)更新計(jì)劃，提出固定資產(chǎn)購置申請，包括設(shè)備購置、房屋建筑物購置等。財(cái)務(wù)部門對購置申請進(jìn)行審核，并結(jié)合公司資金狀況，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。2.無形資產(chǎn)購置預(yù)算：如購買專利、商標(biāo)等無形資產(chǎn)，相關(guān)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，提出購置計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核后納入資本性支出預(yù)算。3.長期投資預(yù)算：對于公司對外投資項(xiàng)目，投資部門應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究和投資收益預(yù)測，編制長期投資預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議后納入公司年度預(yù)算。五、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到位。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.定期報(bào)告制度：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問題及解決措施等。月度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)于次月上旬提交，季度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)提交，年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)于年度終了后30日內(nèi)提交。2.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：預(yù)算管理辦公室通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)等工具，實(shí)時(shí)監(jiān)控各部門預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，并與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取措施加以糾正。3.專項(xiàng)檢查：預(yù)算管理辦公室定期或不定期組織對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（三）預(yù)算執(zhí)行控制措施1.費(fèi)用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對于超預(yù)算支出，必須履行特殊審批程序，說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。2.采購控制：采購部門應(yīng)根據(jù)采購預(yù)算，合理安排采購計(jì)劃，控制采購成本。在采購過程中，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批流程，確保采購行為合規(guī)、價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。3.資金控制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。加強(qiáng)資金流量監(jiān)控，對資金結(jié)余或缺口及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)整，避免資金閑置或資金鏈斷裂。4.項(xiàng)目進(jìn)度控制：對于涉及項(xiàng)目預(yù)算的部門，應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算安排，合理控制項(xiàng)目進(jìn)度和成本支出。定期對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，確保項(xiàng)目順利完成。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.公司戰(zhàn)略調(diào)整：因公司戰(zhàn)略發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算所依據(jù)的經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營目標(biāo)等發(fā)生改變，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.市場環(huán)境重大變化：如市場需求、市場價(jià)格、行業(yè)政策等發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，原預(yù)算已無法適應(yīng)新的市場形勢，需要調(diào)整預(yù)算。3.不可抗力因素：因自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致公司經(jīng)營活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，原預(yù)算執(zhí)行困難，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.其他重大因素：如公司內(nèi)部管理體制改革、重大投資項(xiàng)目變更、會(huì)計(jì)政策調(diào)整等，對公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響，需要進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司預(yù)算的影響等，并附相關(guān)證明材料。2.初步審核：預(yù)算管理辦公室收到調(diào)整申請后，對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核，判斷是否符合調(diào)整條件。對于不符合調(diào)整條件的申請，予以駁回；對于符合條件的申請，進(jìn)行進(jìn)一步分析和評估。3.分析評估：預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行分析評估，綜合考慮調(diào)整對公司預(yù)算平衡、經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)狀況等方面的影響。必要時(shí)，可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行論證。4.編制調(diào)整方案：根據(jù)分析評估結(jié)果，預(yù)算管理辦公室編制預(yù)算調(diào)整方案，明確調(diào)整的項(xiàng)目、金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，根據(jù)公司實(shí)際情況做出審批決定。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為公司預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，下達(dá)各部門執(zhí)行。七、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因剖析、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。2.專項(xiàng)分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題或重大差異事項(xiàng)，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案和措施。3.對比分析：將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)、上年同期數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比分析，找出差距和不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高預(yù)算管理水平。（二）預(yù)算考核1.考核原則：預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，以預(yù)算指標(biāo)完成情況為主要依據(jù)，兼顧預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行過程控制等方面，確?？己私Y(jié)果客觀、準(zhǔn)確。2.考核主體：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核制度和考核方案，組織實(shí)施預(yù)算考核工作。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)具體考核數(shù)據(jù)的收集、整理和計(jì)算，提供考核結(jié)果報(bào)告。3.考核指標(biāo)：預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。各指標(biāo)的具體計(jì)算方法和權(quán)重