連鎖超市稅務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強連鎖超市稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，降低稅收成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖超市總部及各門店的稅務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，按時足額繳納各項稅款，履行納稅義務(wù)。2.合規(guī)操作原則稅務(wù)處理符合稅收政策規(guī)定，確保稅務(wù)申報、繳納等工作合法合規(guī)。3.風(fēng)險防范原則識別、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。4.效益最大化原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理稅務(wù)籌劃降低稅收成本，提高公司經(jīng)濟效益。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)整體稅務(wù)管理工作，制定和完善稅務(wù)管理制度及流程。2.組織稅務(wù)核算，準確計算應(yīng)納稅額，編制稅務(wù)報表。3.辦理稅務(wù)申報、繳納等具體涉稅事項。4.開展稅務(wù)籌劃，提出合理的稅務(wù)安排建議。5.收集、整理、保管稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案。6.與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)爭議。（二）門店1.配合總部財務(wù)部門提供稅務(wù)相關(guān)資料，如銷售數(shù)據(jù)、采購發(fā)票等。2.執(zhí)行總部制定的稅務(wù)管理制度和流程，確保門店稅務(wù)工作規(guī)范。3.協(xié)助財務(wù)部門開展稅務(wù)自查、稅務(wù)審計等工作。（三）其他部門各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作，提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息，確保公司稅務(wù)事項的順利處理。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.連鎖超市設(shè)立、變更、注銷時，財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)準確填寫稅務(wù)登記表，提供真實、完整、有效的資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程、財務(wù)會計制度等。（二）稅務(wù)變更1.當公司發(fā)生稅務(wù)登記事項變更時，如名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍、地址等，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。2.變更稅務(wù)登記應(yīng)提交相關(guān)證明文件，如變更后的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等，并填寫稅務(wù)變更登記表。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票種類及適用范圍1.連鎖超市使用的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.增值稅專用發(fā)票用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，購買方為一般納稅人的情況，可作為購買方抵扣進項稅額的憑證。3.增值稅普通發(fā)票用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，購買方為小規(guī)模納稅人或消費者個人的情況。4.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于銷售機動車時開具。（二）發(fā)票領(lǐng)購1.財務(wù)部門指定專人負責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序和要求辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，并填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理確定發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。（三）發(fā)票開具1.銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)按規(guī)定向購買方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)做到內(nèi)容真實、項目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行，確保購買方能夠正常抵扣進項稅額。（四）發(fā)票取得1.采購商品、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，應(yīng)要求銷售方重新開具。3.應(yīng)妥善保管取得的發(fā)票，不得丟失、損毀。如有丟失，應(yīng)及時按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定辦理掛失手續(xù)。（五）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.按照發(fā)票種類、號碼順序等進行分類存放，建立發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢、紅沖等情況。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。（六）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序進行操作，取得相應(yīng)的證明文件，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行紅沖處理。3.發(fā)票作廢應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并妥善保管，不得擅自銷毀。五、稅務(wù)申報與繳納（一）納稅申報期限1.連鎖超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅申報期限，按時申報繳納各項稅款。2.增值稅一般納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止。遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。3.增值稅小規(guī)模納稅人、企業(yè)所得稅等其他稅種的納稅申報期限按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）納稅申報資料準備1.財務(wù)部門應(yīng)在納稅申報期限前，收集、整理、核對各類稅務(wù)申報資料，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.納稅申報資料主要包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存報表、進項稅額抵扣憑證、減免稅備案資料等。3.對于涉及出口退稅的業(yè)務(wù)，還應(yīng)按照規(guī)定準備出口退稅申報資料，如出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、收匯憑證等。（三）納稅申報方式1.連鎖超市可采用網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。2.網(wǎng)上申報應(yīng)通過稅務(wù)機關(guān)指定的電子申報系統(tǒng)進行操作，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤，并按時提交申報。3.上門申報應(yīng)填寫紙質(zhì)納稅申報表，加蓋公司公章，并在規(guī)定時間內(nèi)報送至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。（四）稅款繳納1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的繳納期限內(nèi)足額繳納稅款。2.繳納稅款可通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅等方式進行。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款的，應(yīng)確保銀行賬戶余額充足，并在規(guī)定時間內(nèi)完成轉(zhuǎn)賬操作。3.如因特殊情況無法按時繳納稅款，應(yīng)提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納，并按照稅務(wù)機關(guān)要求辦理相關(guān)手續(xù)。六、稅務(wù)籌劃（一）稅務(wù)籌劃目標1.在合法合規(guī)的前提下，降低公司整體稅負，提高公司經(jīng)濟效益。2.優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排經(jīng)營活動和財務(wù)事項，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險可控。（二）稅務(wù)籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收政策。2.整體性原則從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮各方面因素，進行全面、系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃。3.前瞻性原則在業(yè)務(wù)決策前進行稅務(wù)籌劃，充分考慮稅收政策變化對公司稅務(wù)的影響。4.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)權(quán)衡成本與效益，確保籌劃方案具有可行性和經(jīng)濟性。（三）稅務(wù)籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，合理享受稅收優(yōu)惠，降低稅負。2.合理安排經(jīng)營活動通過合理規(guī)劃采購、銷售、投資、融資等經(jīng)營活動，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低稅務(wù)成本。例如，合理選擇供應(yīng)商，確保取得合法有效的進項發(fā)票；優(yōu)化銷售定價策略，合理控制增值稅稅負；合理安排投資項目，享受稅收優(yōu)惠等。3.稅收遞延通過合理的會計處理和稅務(wù)安排，實現(xiàn)稅款的遞延繳納，獲取資金的時間價值。例如，采用加速折舊方法、合理分攤費用等方式，延遲納稅時間。（四）稅務(wù)籌劃實施與監(jiān)控1.制定稅務(wù)籌劃方案時，應(yīng)進行充分的可行性分析和風(fēng)險評估，并報公司管理層審批。2.稅務(wù)籌劃方案實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化和公司經(jīng)營情況，及時調(diào)整籌劃方案，確保籌劃目標的實現(xiàn)。3.定期對稅務(wù)籌劃效果進行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作。七、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）稅務(wù)風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行識別，識別范圍包括公司經(jīng)營活動、財務(wù)活動、稅務(wù)管理活動等各個環(huán)節(jié)。2.稅務(wù)風(fēng)險識別方法可采用問卷調(diào)查、風(fēng)險評估指標分析、案例分析等。3.重點識別可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的因素，如稅收政策變化、稅務(wù)處理不當、發(fā)票管理不善、納稅申報錯誤等。（二）稅務(wù)風(fēng)險評估1.對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估可從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。2.根據(jù)風(fēng)險等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點關(guān)注，采取有效措施加以防范和控制；對于低風(fēng)險事項，可適當關(guān)注，定期進行監(jiān)控。（三）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。對于可避免的風(fēng)險，應(yīng)通過優(yōu)化稅務(wù)管理流程、加強內(nèi)部控制等方式加以避免；對于可降低的風(fēng)險，應(yīng)采取有效的風(fēng)險控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；對于可接受的風(fēng)險，應(yīng)進行監(jiān)控，確保風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標，如稅負率、發(fā)票異常率等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督與改進1.定期對稅務(wù)風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督檢查，確保稅務(wù)風(fēng)險管理制度和流程的有效執(zhí)行。2.根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問題，并進行改進和完善。3.持續(xù)關(guān)注稅收政策變化和公司經(jīng)營情況，適時調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險管理策略和措施，確保稅務(wù)風(fēng)險管理工作與公司實際情況相適應(yīng)。八、稅務(wù)檔案管理（一）稅務(wù)檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記資料，包括稅務(wù)登記證、變更登記資料、注銷登記資料等。2.納稅申報資料，包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票領(lǐng)用存報表、進項稅額抵扣憑證等。3.發(fā)票管理資料，包括發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證、發(fā)票作廢與紅沖記錄等。4.稅務(wù)籌劃資料，包括稅務(wù)籌劃方案、可行性分析報告、風(fēng)險評估報告等。5.稅務(wù)風(fēng)險管理資料，包括稅務(wù)風(fēng)險識別與評估報告、風(fēng)險應(yīng)對措施記錄等。6.稅務(wù)審計報告、稅務(wù)檢查結(jié)論等相關(guān)資料。7.其他與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）稅務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對稅務(wù)資料進行整理，按照類別、時間順序等進行分類編號，確保資料整齊、有序。2.將整理好的稅務(wù)資料及時歸檔，建立稅務(wù)檔案目錄，便于查閱和管理。3.稅務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進行保存，確保檔案的完整性和安全性。（三）稅務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準后，在指定地點查閱，并做好查閱記錄。2.因特殊情況需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人和公司管理層批準后，辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。3.查閱和借閱稅務(wù)檔案時，不得擅自涂改、損壞、丟失檔案資料。（四）稅務(wù)檔案保管期限1.稅務(wù)檔案的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)和檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行