營運資金管理制度現(xiàn)狀?一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司營運資金的管理，提高資金使用效率，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定和健康發(fā)展，保障公司各項經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的營運資金管理。（三）基本原則1.安全性原則：確保營運資金的安全，防止資金損失。2.效益性原則：合理配置營運資金，提高資金使用效益。3.流動性原則：保持營運資金的良好流動性，滿足公司日常經(jīng)營和償債需求。4.集中管理與分級負(fù)責(zé)相結(jié)合原則：公司對營運資金實行集中管理，同時各部門、各單位按職責(zé)分級負(fù)責(zé)。二、營運資金的構(gòu)成與管理目標(biāo)（一）營運資金的構(gòu)成營運資金是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中用于周轉(zhuǎn)的資金，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等。（二）管理目標(biāo)1.保持合理的資金儲備，確保公司正常運營的資金需求。2.加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低資金成本。3.有效控制應(yīng)收賬款、存貨等占用資金，減少壞賬損失和存貨積壓。4.合理安排應(yīng)付賬款，充分利用供應(yīng)商信用，降低資金成本。三、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，制定現(xiàn)金使用范圍和審批流程。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)限額存放，每日終了，現(xiàn)金出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保賬實相符。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。2.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對銀行存款賬戶的監(jiān)控，防范銀行賬戶風(fēng)險，如發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報告并采取措施。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。2.公司應(yīng)建立其他貨幣資金管理制度，明確其使用范圍、審批流程和核算方法。3.定期對其他貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。四、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.公司應(yīng)根據(jù)市場情況、客戶信用狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、信用額度等。2.信用政策應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司經(jīng)營需要。（二）客戶信用評估1.建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況等資料。2.定期對客戶信用狀況進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整客戶信用等級和信用額度。（三）應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期對應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。3.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。（四）壞賬管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理計提壞賬準(zhǔn)備。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.建立壞賬責(zé)任追究制度，對因管理不善等原因?qū)е聣馁~損失的部門和個人進(jìn)行責(zé)任追究。五、存貨管理（一）存貨采購管理1.公司應(yīng)建立存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，明確采購部門、審批部門、驗收部門等職責(zé)。2.采購計劃應(yīng)根據(jù)市場需求、庫存狀況等因素制定，確保存貨合理儲備。3.加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評估和淘汰機(jī)制。（二）存貨驗收管理1.存貨到貨后，驗收部門應(yīng)按照規(guī)定的驗收標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）存貨倉儲管理1.公司應(yīng)建立存貨倉儲管理制度，合理規(guī)劃倉儲空間，確保存貨安全存放。2.加強(qiáng)對存貨的日常保管，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.做好存貨的防火、防潮、防盜等工作，防止存貨損壞和丟失。（四）存貨發(fā)出管理1.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的合理性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)部門應(yīng)及時對存貨發(fā)出進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄存貨發(fā)出的數(shù)量、金額等情況。（五）存貨盤點管理1.公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。2.盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、倉儲部門等相關(guān)人員共同參與，確保盤點結(jié)果準(zhǔn)確可靠。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。六、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款核算1.財務(wù)部門應(yīng)及時對應(yīng)付賬款進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況。2.應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對，確保賬目一致。（二）付款審批1.公司應(yīng)建立應(yīng)付賬款付款審批制度，明確付款流程和審批權(quán)限。2.付款申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，確保付款事項真實、合理、合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請及時安排付款，確保按時足額支付供應(yīng)商貨款。（三）應(yīng)付賬款賬齡分析1.定期對應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，合理安排付款時間，充分利用供應(yīng)商信用。2.對于長期未付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。七、營運資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立營運資金預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的流程和方法。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的營運資金預(yù)算。3.財務(wù)部門應(yīng)匯總各部門的預(yù)算，編制公司年度營運資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行營運資金預(yù)算，確保各項資金收支按預(yù)算進(jìn)行。2.建立營運資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇市場環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等因素，需要對營運資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保公司營運資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)。八、營運資金分析與考核（一）營運資金分析1.定期對公司營運資金狀況進(jìn)行分析，包括資金結(jié)構(gòu)、資金使用效率、資金流動性等方面。2.通過分析，發(fā)現(xiàn)營運資金管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）營運資金考核1.建立營運資金考核制度，明確考核指標(biāo)和考核方法。2.對各部門、各單位的營運資金管理情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。3.對營運資金管理成效顯著的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對管理不善的進(jìn)行批評和處罰。九、信