銷售流程結算管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司銷售流程中的結算管理，確保銷售業(yè)務的順利進行，保障公司資金的安全與正常流轉，明確銷售過程中各環(huán)節(jié)的結算責任與操作規(guī)范，提高公司銷售業(yè)務的運營效率和財務管理水平。適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務涉及的款項結算，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務銷售等各類銷售活動所產(chǎn)生的應收、應付款項管理?；驹瓌t1.準確性原則：銷售結算數(shù)據(jù)應準確無誤，確保每一筆交易的金額、數(shù)量、客戶信息等關鍵數(shù)據(jù)記錄清晰、準確，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致的結算糾紛。2.及時性原則：銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成結算相關工作，及時傳遞結算信息，確?？铐椉皶r到賬或支付，提高資金使用效率。3.合規(guī)性原則：銷售結算活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務制度以及公司內(nèi)部相關規(guī)定，確保結算行為合法合規(guī)。4.責任明確原則：明確銷售流程中各崗位在結算環(huán)節(jié)的職責，做到責任到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象，保證結算工作順利開展。銷售合同管理與結算條款約定合同簽訂前的審核1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應將合同草本提交給法務部門和財務部門進行審核。2.法務部門重點審核合同條款的合法性、完整性以及是否存在潛在的法律風險，確保合同符合法律法規(guī)要求，保障公司合法權益。3.財務部門負責審核合同中的結算條款，包括付款方式、付款期限、結算幣種、發(fā)票開具要求等，確保結算條款清晰、合理、可操作性強，符合公司財務管理規(guī)定。結算條款的明確與約定1.付款方式明確客戶可以選擇的付款方式，如現(xiàn)金、支票、銀行轉賬、電子支付等，并根據(jù)公司實際情況和客戶信用狀況，確定是否接受特定的付款方式。對于銀行轉賬支付，應詳細注明公司銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號等，確保客戶能夠準確無誤地進行轉賬操作。2.付款期限根據(jù)產(chǎn)品或服務的性質(zhì)、市場慣例以及客戶信用評級，合理確定付款期限。付款期限可以分為一次性付款、分期付款等不同形式。對于分期付款的合同，應明確各期付款的時間節(jié)點和金額比例，避免因付款期限約定不清導致結算糾紛。3.結算幣種明確合同結算所使用的幣種，如人民幣、美元、歐元等。如涉及外幣結算，應約定匯率的確定方式和匯率波動風險的承擔原則。4.發(fā)票開具明確發(fā)票開具的時間、內(nèi)容、類型等要求。一般情況下，應在客戶支付款項后[X]個工作日內(nèi)開具發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容應與合同約定的產(chǎn)品或服務一致，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等；發(fā)票類型應根據(jù)客戶要求和稅務規(guī)定開具，如增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。合同變更與結算條款調(diào)整1.若銷售合同在履行過程中發(fā)生變更，銷售部門應及時與客戶協(xié)商修訂合同條款，并將變更后的合同草本重新提交給法務部門和財務部門審核。2.財務部門根據(jù)合同變更情況，重新評估結算條款的合理性和對公司財務狀況的影響，如涉及付款方式、付款期限、結算金額等關鍵結算條款的調(diào)整，應及時與銷售部門溝通協(xié)調(diào)，確保變更后的結算條款符合公司利益和財務管理要求。3.合同變更經(jīng)雙方書面確認后，相關部門應嚴格按照變更后的合同執(zhí)行結算工作，確保結算數(shù)據(jù)與合同條款一致。銷售訂單管理與結算關聯(lián)銷售訂單的創(chuàng)建與審核1.銷售部門根據(jù)與客戶簽訂的銷售合同或達成的銷售意向，及時創(chuàng)建銷售訂單。銷售訂單應包含客戶信息、產(chǎn)品或服務明細、數(shù)量、價格、交貨日期、付款方式、付款期限等關鍵信息，確保訂單內(nèi)容完整、準確。2.銷售訂單創(chuàng)建后，應提交給相關部門進行審核。審核內(nèi)容包括訂單的準確性、合規(guī)性以及與銷售合同的一致性。審核通過后的銷售訂單作為后續(xù)銷售業(yè)務執(zhí)行和結算的依據(jù)。銷售訂單執(zhí)行過程中的結算跟蹤1.在銷售訂單執(zhí)行過程中，銷售部門應密切關注訂單的執(zhí)行進度，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保訂單按時、按質(zhì)、按量完成。同時，應根據(jù)訂單執(zhí)行情況，及時更新訂單狀態(tài)信息，為結算工作提供準確的數(shù)據(jù)支持。2.財務部門應定期跟蹤銷售訂單的執(zhí)行情況，與銷售部門核對訂單發(fā)貨、收款等信息，確保結算數(shù)據(jù)的及時性和準確性。如發(fā)現(xiàn)訂單執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況，如客戶延遲付款、產(chǎn)品質(zhì)量問題導致退貨等，應及時與銷售部門溝通，共同協(xié)商解決方案，并調(diào)整結算計劃。銷售訂單完結后的結算處理1.當銷售訂單執(zhí)行完畢，且客戶按照合同約定完成付款后，銷售部門應及時通知財務部門進行結算處理。財務部門根據(jù)銷售訂單和實際收款情況，核對結算金額，確認無誤后進行賬務處理。2.對于已完成結算的銷售訂單，應及時進行歸檔管理，保存相關合同、訂單、發(fā)貨憑證、收款記錄、發(fā)票等資料，以備后續(xù)查詢和審計使用。發(fā)貨與運輸環(huán)節(jié)的結算管理發(fā)貨通知與結算準備1.銷售部門在產(chǎn)品發(fā)貨前，應向客戶發(fā)送發(fā)貨通知，告知客戶發(fā)貨日期、預計到貨時間、發(fā)貨清單等信息。發(fā)貨通知應同時抄送財務部門，以便財務部門提前做好結算準備工作。2.財務部門根據(jù)發(fā)貨通知中的發(fā)貨清單和銷售合同約定的結算條款，核對發(fā)貨金額、收款情況等信息，確保發(fā)貨金額與合同約定一致，并對預計收款時間進行跟蹤和提醒。運輸方式與運費結算1.根據(jù)銷售合同約定或客戶要求，確定產(chǎn)品的運輸方式，如公司自行運輸、委托第三方物流運輸?shù)取?.對于采用公司自行運輸?shù)那闆r，應明確運輸費用的承擔方式，如包含在產(chǎn)品售價中或由客戶另行支付。財務部門根據(jù)運輸成本核算運輸費用，并在結算時進行相應處理。3.若委托第三方物流運輸，銷售部門應與第三方物流簽訂運輸合同，明確運費結算方式和結算周期。財務部門按照運輸合同約定，定期與第三方物流核對運費賬單，審核無誤后進行運費支付結算。發(fā)貨確認與結算憑證1.產(chǎn)品發(fā)貨后，銷售部門應及時取得發(fā)貨確認憑證，如物流簽收單、客戶收貨回執(zhí)等。發(fā)貨確認憑證應作為銷售結算的重要依據(jù)之一，證明產(chǎn)品已實際交付給客戶。2.財務部門在進行結算時，應核對發(fā)貨確認憑證與銷售訂單、發(fā)票等相關資料的一致性，確保結算金額與實際發(fā)貨情況相符。發(fā)貨確認憑證應妥善保存，作為財務核算和后續(xù)審計的重要資料。收款管理收款方式與渠道1.公司應明確規(guī)定允許的收款方式，如現(xiàn)金收款、支票收款、銀行轉賬收款、電子支付收款等，并根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的收款渠道，如銀行柜臺收款、網(wǎng)上銀行收款、移動支付收款等。2.對于大額款項或重要客戶的收款，鼓勵采用銀行轉賬等安全、便捷的收款方式，以降低收款風險，確保資金及時、足額到賬。收款流程與操作規(guī)范1.收款通知銷售部門在合同約定的付款期限前，應向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時付款。收款通知應明確付款金額、付款截止日期、收款賬戶信息等內(nèi)容。收款通知可以通過郵件、短信、電話等方式發(fā)送給客戶，并保留相關通知記錄，以備后續(xù)查詢。2.款項收取財務部門負責具體的款項收取工作。對于現(xiàn)金收款，應在收款時開具收款收據(jù)，并嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。對于支票收款，應認真審核支票的真實性、有效性和完整性，包括支票金額、出票日期、收款人名稱、支票號碼等信息。如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應及時與客戶聯(lián)系更換支票。對于銀行轉賬收款，財務部門應及時關注銀行賬戶資金到賬情況。收到款項后，應核對收款金額與銷售訂單金額是否一致，并與銷售部門核對收款客戶信息。對于電子支付收款，應按照支付平臺的操作規(guī)范進行收款確認，確保資金安全到賬。同時，應及時下載和保存電子支付憑證，作為收款依據(jù)。3.收款確認與核銷財務部門在收到款項后，應及時進行收款確認，并在財務系統(tǒng)中核銷相應的應收賬款。核銷時，應確保收款金額與對應的銷售訂單或發(fā)票金額一致，避免出現(xiàn)核銷錯誤。收款確認后，應將收款信息反饋給銷售部門，以便銷售部門了解客戶付款情況，對客戶信用進行評估和管理。逾期收款管理1.若客戶未能在合同約定的付款期限內(nèi)支付款項，銷售部門應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并督促客戶盡快付款。2.對于逾期時間較長的款項，財務部門應將逾期賬款情況及時反饋給銷售部門和管理層，共同商討制定逾期收款解決方案。解決方案可以包括與客戶協(xié)商延長付款期限、采取催收措施、通過法律途徑追討欠款等。3.在逾期收款過程中，應建立逾期賬款臺賬，詳細記錄逾期賬款的客戶信息、逾期金額、逾期時間、催收情況等，以便跟蹤管理和分析逾期賬款形成原因，采取針對性的措施加強應收賬款管理，降低壞賬風險。發(fā)票管理發(fā)票開具規(guī)定1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，及時、準確地開具銷售發(fā)票。發(fā)票開具應遵循真實、合法、有效原則，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易情況一致。2.發(fā)票開具的內(nèi)容應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、產(chǎn)品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票開具應字跡清晰、不得壓線、錯格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應嚴格按照增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票開具符合稅務機關的要求，避免因發(fā)票開具問題導致稅務風險。發(fā)票開具流程1.開票申請：銷售部門在確認客戶已支付款項或達到合同約定的開票條件后，應填寫開票申請表，注明客戶信息、銷售訂單號、開票金額、發(fā)票類型等內(nèi)容，并提交給財務部門。2.開票審核：財務部門收到開票申請表后，應認真審核開票申請信息的準確性和完整性，核對銷售訂單、收款記錄等相關資料，確保開票金額與實際交易金額一致，客戶信息準確無誤。審核通過后，財務部門安排發(fā)票開具工作。3.發(fā)票開具與交付：財務部門根據(jù)開票申請表的內(nèi)容，開具銷售發(fā)票。發(fā)票開具完成后，應及時將發(fā)票交付給銷售部門。銷售部門應在收到發(fā)票后的[X]個工作日內(nèi)，將發(fā)票送達客戶，并取得客戶簽收確認。4.發(fā)票作廢與紅沖：如因銷售退回、折讓等原因需要作廢或紅沖發(fā)票的，應按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)。發(fā)票作廢或紅沖時，應在發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"或"紅沖"字樣，并妥善保管作廢或紅沖發(fā)票的原件，以備稅務機關檢查。發(fā)票保管與存檔1.財務部門應建立發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。發(fā)票應存放在安全、干燥、防火、防盜的場所，確保發(fā)票的安全完整。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關的規(guī)定保存一定期限，一般為[X]年。保存期滿后，經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點核對，確保發(fā)票賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告稅務機關，并采取相應的補救措施。結算數(shù)據(jù)核對與賬務處理結算數(shù)據(jù)核對1.財務部門應定期與銷售部門、倉庫管理部門等相關部門核對結算數(shù)據(jù)，確保各部門之間的數(shù)據(jù)一致。核對內(nèi)容包括銷售訂單執(zhí)行情況、發(fā)貨數(shù)量、收款金額、發(fā)票開具金額等。2.每月末，財務部門應編制銷售結算報表，詳細列示當月銷售業(yè)務的結算情況，包括銷售收入、銷售成本、應收賬款、預收賬款等科目余額，并與銷售部門、倉庫管理部門進行核對。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異，應及時查明原因，進行調(diào)整處理。3.在與客戶進行年度對賬時，財務部門應向客戶發(fā)送應收賬款對賬單，核對雙方的往來賬目。對賬單應詳細列示截至對賬日的應收賬款余額、已收款金額、未收款金額等信息，并要求客戶在規(guī)定時間內(nèi)反饋對賬結果。如客戶對賬單存在異議，應及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，查明原因，進行賬務調(diào)整。賬務處理1.財務部門根據(jù)核對無誤的結算數(shù)據(jù)，按照公司財務制度和會計準則的規(guī)定進行賬務處理。賬務處理應及時、準確，確保會計信息的真實性和完整性。2.對于銷售收入的確認，應符合收入確認原則，即在產(chǎn)品或服務已經(jīng)交付給客戶，且客戶取得相關商品或服務的控制權，同時公司已收到或有權收取合同對價時，確認銷售收入。3.對于銷售成本的核算，應按照配比原則，根據(jù)已銷售產(chǎn)品或服務的數(shù)量和成本單價，計算并結轉銷售成本。銷售成本的計算方法應保持一致，不得隨意變更。4.對于應收賬款、預收賬款等往來科目，應根據(jù)實際收款情況和銷售業(yè)務進展，及時進行賬務調(diào)整，確保往來賬目清晰、準確。財務結算報表與分析財務結算報表編制1.財務部門應定期編制銷售結算報表，如月度銷售結算報表、季度銷售結算報表、年度銷售結算報表等。銷售結算報表應全面反映公司銷售業(yè)務的結算情況，包括銷售收入、銷售成本、毛利、應收賬款、預收賬款、銷售費用等相關財務指標。2.銷售結算報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，報表數(shù)據(jù)應來源于準確的財務核算系統(tǒng)和相關業(yè)務部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。銷售結算數(shù)據(jù)分析1.對銷售結算報表中的數(shù)據(jù)進行分析，了解公司銷售業(yè)務的運行情況和財務狀況。分析內(nèi)容可以包括銷售收入的增長趨勢、銷售毛利率的變化情況、應收賬款周轉率、預收賬款余額變動等。2.通過銷售結算數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)銷售業(yè)務中存在的問題和潛在風險，如銷售增長乏力、毛利率下降、應收賬款回收困難等，并及時向管理層提出改進建議和風險預警。3.根據(jù)銷售結算數(shù)據(jù)分析結果，為公司制定銷售策略、優(yōu)化產(chǎn)品結構、加強客戶信用管理等提供決策支持，促進公司銷售業(yè)務的健康發(fā)展和財務管理水平的提升。監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立健全銷售流程結算管理的內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對銷售結算業(yè)務進行檢查和監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督可以由財務部門、審計部門等相關部門共同實施，確保銷售結算工作符合公司制度和法律法規(guī)要求。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括銷售合同簽訂與審核、銷售訂單管理、發(fā)貨與運輸、收款管理、發(fā)票管理、結算數(shù)據(jù)核對與賬務處理等各個環(huán)節(jié)。監(jiān)督方式可以采用定期檢查、不定期抽查、專項審計等多種形