高校往來業(yè)務管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范高校往來業(yè)務管理，加強財務內(nèi)部控制，確保學校資金安全，提高資金使用效益，維護學校合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校與校內(nèi)各部門、各學院、各附屬單位以及校外其他單位或個人之間發(fā)生的各類往來業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：往來業(yè)務的發(fā)生必須符合國家法律法規(guī)和學校相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：往來業(yè)務應真實、準確地反映經(jīng)濟活動的實際情況，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.及時性原則：往來款項應及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。4.明晰性原則：往來業(yè)務的核算應清晰明了，便于查詢和核對。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，對往來業(yè)務進行全過程監(jiān)督和管理。二、往來業(yè)務的分類及管理要求（一）應收賬款1.定義：應收賬款是指學校因提供勞務、銷售商品等業(yè)務應向接受勞務或購買商品的單位或個人收取的款項。2.管理要求各部門、各學院應指定專人負責應收賬款的管理，及時與對方核對賬目，確保款項的準確性。財務部門應定期對應收賬款進行清理，編制應收賬款賬齡分析表，對逾期未收回的款項要及時查明原因，并采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照學校規(guī)定的程序辦理核銷手續(xù)，核銷后應保留相關(guān)證據(jù)資料，并進行備查登記。（二）應付賬款1.定義：應付賬款是指學校因購買商品、接受勞務等業(yè)務應支付給供應單位或個人的款項。2.管理要求各部門、各學院在辦理采購業(yè)務時，應嚴格按照合同約定的付款方式和期限支付款項，確保按時足額支付。財務部門應定期對應付賬款進行核對，及時掌握應付賬款的余額和賬齡情況，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。對于因特殊原因需要延期支付的應付賬款，應提前與對方溝通協(xié)商，并簽訂延期付款協(xié)議。（三）預收賬款1.定義：預收賬款是指學校按照合同規(guī)定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項。2.管理要求各部門、各學院在收到預收款項時，應及時開具收款收據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務處理。財務部門應加強對預收賬款的管理，定期核對預收賬款的余額，確保預收款項的準確性和安全性。對于已實現(xiàn)銷售或提供勞務的預收賬款，應及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，避免長期掛賬。（四）預付賬款1.定義：預付賬款是指學校按照合同規(guī)定預付給供應單位或個人的款項。2.管理要求各部門、各學院在辦理預付款項時，應嚴格按照學校規(guī)定的審批程序進行審批，確保預付款項的合理性和必要性。財務部門應加強對預付賬款的管理，定期核對預付賬款的余額，督促相關(guān)部門及時結(jié)算。對于因合同變更、取消等原因需要收回預付款項的，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，確?？铐椉皶r收回。（五）其他應收款1.定義：其他應收款是指學校除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。2.管理要求各部門、各學院應嚴格控制其他應收款的發(fā)生，對確實需要發(fā)生的其他應收款，應明確責任人，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。財務部門應定期對其他應收款進行清理，及時催收款項，對逾期未收回的款項要查明原因，并采取有效措施進行處理。對于因個人原因造成的其他應收款損失，應由責任人承擔相應的賠償責任。（六）其他應付款1.定義：其他應付款是指學校除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項。2.管理要求各部門、各學院應及時清理其他應付款項，對于確實無法支付的其他應付款項，應按照學校規(guī)定的程序辦理核銷手續(xù)。財務部門應加強對其他應付款的管理，定期核對其他應付款的余額，確保其他應付款項的準確性和合規(guī)性。三、往來業(yè)務的審批流程（一）業(yè)務發(fā)起1.校內(nèi)各部門、各學院、各附屬單位在發(fā)生往來業(yè)務時，應填寫相關(guān)的業(yè)務申請表，詳細說明業(yè)務內(nèi)容、金額、付款方式、收款單位等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.校外單位或個人與學校發(fā)生往來業(yè)務時，應提供有效的證明文件，如合同、協(xié)議、發(fā)票等，并按照學校規(guī)定的格式填寫業(yè)務申請表。（二）部門審核1.業(yè)務申請表提交后，由所在部門負責人對業(yè)務的真實性、合理性、必要性進行審核，并簽署審核意見。2.對于涉及金額較大或重要的往來業(yè)務，部門負責人應組織相關(guān)人員進行專題研究，確保業(yè)務的可行性和風險可控性。（三）財務審核1.財務部門收到業(yè)務申請表后，對業(yè)務的合法性、合規(guī)性以及資金來源、支付方式等進行審核。2.財務審核人員應核對相關(guān)證明材料的真實性和完整性，對不符合規(guī)定的業(yè)務應及時提出修改意見或不予受理。（四）領導審批1.經(jīng)部門審核和財務審核通過的往來業(yè)務申請表，按照學校規(guī)定的審批權(quán)限提交學校領導審批。2.學校領導應根據(jù)業(yè)務情況進行綜合考慮，簽署審批意見，對重大往來業(yè)務應進行集體決策。（五）業(yè)務執(zhí)行1.往來業(yè)務經(jīng)審批通過后，相關(guān)部門應按照審批意見及時組織實施，確保業(yè)務的順利進行。2.在業(yè)務執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)業(yè)務情況發(fā)生變化或出現(xiàn)問題，應及時向相關(guān)領導匯報，并按照規(guī)定的程序進行調(diào)整或處理。四、往來業(yè)務的核算與賬務處理（一）核算原則1.往來業(yè)務應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，準確記錄業(yè)務發(fā)生的時間和金額。2.對于同一往來單位或個人的往來款項，應按照業(yè)務性質(zhì)分別進行明細核算，不得混淆。（二）賬務處理流程1.財務部門在收到往來業(yè)務的相關(guān)憑證后，應按照會計制度的規(guī)定進行賬務處理，及時登記往來款項的增減變動情況。2.對于應收賬款、預收賬款等涉及收入確認的往來業(yè)務，應按照收入確認原則及時確認收入，并進行相應的賬務處理。3.對于應付賬款、預付賬款等涉及支出確認的往來業(yè)務，應按照支出核算原則及時確認支出，并進行相應的賬務處理。（三）對賬與結(jié)賬1.財務部門應定期與往來單位或個人進行對賬，核對往來款項的余額和發(fā)生額，確保雙方賬目一致。2.每月末，財務部門應對往來業(yè)務進行結(jié)賬，編制往來款項余額明細表，對往來款項的賬齡、金額等情況進行分析，并與相關(guān)部門進行溝通核對。五、往來業(yè)務的清理與催收（一）清理計劃1.財務部門應每年制定往來業(yè)務清理計劃，明確清理目標、清理范圍、清理時間和清理責任人等。2.清理計劃應根據(jù)往來款項的賬齡、金額、性質(zhì)等因素進行分類，確定重點清理對象，并采取相應的清理措施。（二）催收措施1.對于逾期未收回的應收賬款，財務部門應及時向相關(guān)部門發(fā)出催款通知，要求其限期收回款項。2.對于長期掛賬的往來款項，財務部門應組織相關(guān)人員進行專項清理，查明原因，并采取法律訴訟、債務重組等有效措施進行催收。3.在催收過程中，應注意收集和保留相關(guān)證據(jù)資料，如催款函、還款協(xié)議、對賬單等，以備不時之需。（三）核銷處理1.對于確實無法收回的往來款項，應按照學校規(guī)定的程序辦理核銷手續(xù)。核銷時，應提交相關(guān)證明材料，如法院判決書、對方破產(chǎn)清算報告、債務重組協(xié)議等，并經(jīng)學校領導審批后進行賬務處理。2.已核銷的往來款項應進行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有可收回的款項，應及時進行追繳，并按照規(guī)定進行賬務處理。六、往來業(yè)務的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）崗位設置與職責分離1.學校應建立健全往來業(yè)務崗位責任制，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.往來業(yè)務的經(jīng)辦人員、審核人員、記賬人員、保管人員等應職責明確，不得由一人兼任多項工作。（二）授權(quán)審批制度1.學校應建立往來業(yè)務授權(quán)審批制度，明確不同金額、不同性質(zhì)往來業(yè)務的審批權(quán)限和審批程序。2.未經(jīng)授權(quán)審批，不得辦理往來業(yè)務相關(guān)事項。審批人員應嚴格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，不得越權(quán)審批。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督1.學校內(nèi)部審計部門應定期對往來業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查往來業(yè)務的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、賬務處理的準確性和合規(guī)性、往來款項的清理和催收情況等。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促