預算管理制度辦法成就?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本預算管理制度辦法。（二）適用范圍本制度適用于公司及各部門、子公司的預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整及考核等預算管理活動。（三）預算管理原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算管理應以公司戰(zhàn)略目標為導向，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度預算目標，確保預算與戰(zhàn)略方向一致。2.全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算編制、執(zhí)行和控制。3.全面預算原則：預算應涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，實現(xiàn)全方位、全流程的預算管理。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性；同時，在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，以適應市場變化和公司經(jīng)營需要。5.效益優(yōu)先原則：預算管理應注重成本控制和效益提升，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司價值最大化。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會公司設(shè)立預算管理委員會，作為預算管理的決策機構(gòu)。預算管理委員會由公司總經(jīng)理擔任主任，財務總監(jiān)擔任副主任，各部門負責人為成員。其主要職責如下：1.審議公司預算管理制度、辦法和流程；2.確定公司預算編制的原則、方法和程序；3.審議公司年度預算草案，提出修改意見并報董事會批準；4.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題；5.對預算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，根據(jù)實際情況決定預算調(diào)整事項；6.對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，提出獎懲意見。（二）預算管理辦公室預算管理辦公室設(shè)在財務部，負責預算管理的日常工作。其主要職責如下：1.負責預算管理制度、辦法和流程的起草、修訂和解釋；2.組織公司年度預算的編制、匯總、審核和上報工作；3.跟蹤監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中的問題；4.提出預算調(diào)整建議，報預算管理委員會審議；5.負責與各部門溝通協(xié)調(diào)預算管理相關(guān)事宜，指導各部門開展預算管理工作；6.對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，提出獎懲建議。（三）各部門各部門是本部門預算的責任主體，負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。部門負責人對本部門預算的準確性、完整性和執(zhí)行效果負責。各部門應指定專人負責預算管理工作，配合預算管理辦公室完成預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等工作。三、預算編制（一）預算編制的依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標；2.國家法律法規(guī)和政策要求；3.市場預測和行業(yè)發(fā)展趨勢；4.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營狀況；5.預算期內(nèi)重大事項安排。（二）預算編制的內(nèi)容1.經(jīng)營預算銷售預算：根據(jù)市場需求和公司銷售策略，預測預算期內(nèi)各產(chǎn)品或服務的銷售量、銷售單價和銷售收入。生產(chǎn)預算：根據(jù)銷售預算，結(jié)合期初、期末庫存情況，確定預算期內(nèi)各產(chǎn)品的生產(chǎn)量。直接材料預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，計算預算期內(nèi)各產(chǎn)品所需的直接材料數(shù)量和金額。直接人工預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，確定預算期內(nèi)各產(chǎn)品所需的直接人工工時和金額。制造費用預算：包括變動制造費用和固定制造費用預算，根據(jù)生產(chǎn)預算和成本習性分析進行編制。產(chǎn)品成本預算：匯總直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算，編制各產(chǎn)品的單位成本和總成本預算。銷售及管理費用預算：根據(jù)公司銷售策略和管理需求，預測預算期內(nèi)的銷售費用和管理費用。2.專門決策預算固定資產(chǎn)投資預算：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和投資計劃，對預算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、新建、擴建、改建等投資項目進行預算編制。對外投資預算：包括長期股權(quán)投資、短期投資等對外投資項目的預算編制。3.財務預算現(xiàn)金預算：以經(jīng)營預算和專門決策預算為基礎(chǔ)，預測預算期內(nèi)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金籌集與運用情況。預計利潤表：根據(jù)經(jīng)營預算和專門決策預算編制，反映預算期內(nèi)公司的經(jīng)營成果。預計資產(chǎn)負債表：綜合考慮期初資產(chǎn)負債表和預算期內(nèi)各項業(yè)務的變化情況，編制預算期末的資產(chǎn)負債表。（三）預算編制的流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和預算管理要求，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、程序、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實際和業(yè)務特點，編制本部門的預算草案，并提交預算管理辦公室。3.預算管理辦公室審核匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，檢查預算數(shù)據(jù)的準確性、完整性和合理性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，返回各部門進行調(diào)整。審核通過后，預算管理辦公室將各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算管理委員會審議：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行進一步修改和完善。5.董事會批準：公司年度預算草案經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報董事會批準。經(jīng)董事會批準后的預算即為公司正式年度預算，由預算管理辦公室下達各部門執(zhí)行。（四）預算編制的方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎(chǔ)來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關(guān)系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為一年），隨著預算的執(zhí)行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。能使企業(yè)各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規(guī)劃，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作能夠穩(wěn)定而有序地進行。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎(chǔ)變化較大的預算項目。四、預算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照下達的年度預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預算目標的實現(xiàn)。2.各部門應建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算項目、預算金額、實際發(fā)生金額、差異及原因等，定期進行分析和總結(jié)。3.財務部門應按照國家統(tǒng)一的財務會計制度和公司財務管理制度，對預算執(zhí)行情況進行會計核算，及時準確地反映預算執(zhí)行結(jié)果。（二）預算監(jiān)控1.預算管理辦公室負責對公司預算執(zhí)行情況進行定期監(jiān)控，每月、每季度、每半年和年度末分別編制預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異及其原因，提出改進措施和建議。2.預算管理辦公室可通過定期召開預算執(zhí)行分析會議、實地檢查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析等方式，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，應及時進行調(diào)查和分析，查明原因，提出解決方案，并報預算管理委員會。3.各部門應配合預算管理辦公室的預算監(jiān)控工作，及時提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，如實反映預算執(zhí)行情況。五、預算調(diào)整（一）預算調(diào)整的條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算編制基礎(chǔ)不成立；2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價格、競爭對手等發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；3.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調(diào)整，導致公司預算目標需要相應調(diào)整；4.公司內(nèi)部重大經(jīng)營決策發(fā)生變化，如重大投資項目、重大融資活動、重大資產(chǎn)重組等，對公司預算產(chǎn)生重大影響；5.不可抗力因素，如自然災害、戰(zhàn)爭等，對公司經(jīng)營造成重大損失。（二）預算調(diào)整的程序1.提出申請：預算執(zhí)行部門或相關(guān)部門根據(jù)預算調(diào)整條件，填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明預算調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司預算目標的影響等，并提交預算管理辦公室。2.審核：預算管理辦公室對預算調(diào)整申請表進行審核，分析預算調(diào)整的必要性、合理性和可行性，提出審核意見。對于涉及金額較大或?qū)绢A算目標有重大影響的預算調(diào)整申請，應提交預算管理委員會審議。3.審議：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營狀況、財務狀況等因素，做出是否批準預算調(diào)整的決定。4.批準：經(jīng)預算管理委員會審議批準后的預算調(diào)整申請，報董事會備案。董事會批準后，預算管理辦公室下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。六、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：預算考核應客觀、公正地評價各部門預算執(zhí)行情況，確?？己私Y(jié)果真實可靠。2.激勵約束原則：通過預算考核，建立有效的激勵約束機制，充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，促進預算目標的實現(xiàn)。3.責權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門在預算執(zhí)行中的責任和權(quán)利，將預算考核結(jié)果與部門和員工的績效掛鉤，做到獎懲分明。（二）考核對象預算考核對象為公司各部門及相關(guān)責任人。（三）考核指標1.預算執(zhí)行率：反映各部門預算執(zhí)行的進度和程度，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。2.預算差異率：反映各部門預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的差異程度，計算公式為：預算差異率=（實際執(zhí)行金額預算金額）/預算金額×100%。3.關(guān)鍵指標完成率：根據(jù)各部門的工作重點和關(guān)鍵業(yè)務指標，設(shè)定相應的關(guān)鍵指標，考核各部門關(guān)鍵指標的完成情況。（四）考核周期預算考核按年度進行，每年末對各部門預算執(zhí)行情況進行全面考核評價。（五）考核程序1.數(shù)據(jù)收集：預算管理辦公室負責收集各部門預算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等，并進行整理和分析。2.指標計算：根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，計算各部門的預算執(zhí)行率、預算差異率和關(guān)鍵指標完成率等考核指標。3.考核評價：預算管理辦公室根據(jù)考核指標計算結(jié)果，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，形成考核報告，提出獎懲建議。4.審批：考核報告報預算管理委員會審議批準后，提交公司管理層。公司管理層根據(jù)預算管理委員會的審議意見，做出最終的獎懲決定。（六）獎懲措施1.獎勵措施對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人，給予表彰和獎勵，包括獎金、榮譽證書等。將預算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行出色的部門和個人在績效考核中給予加分獎勵。在職