食堂賬戶收支管理制度?總則目的為加強公司食堂賬戶的收支管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保食堂資金安全、合理使用，保障員工的飲食需求，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂賬戶的所有收支活動?；驹瓌t1.合法性原則：食堂賬戶的收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.真實性原則：各項收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：收支安排應(yīng)合理，注重成本控制，提高資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：食堂賬戶資金只能用于食堂相關(guān)的開支，不得挪作他用。賬戶管理開戶1.食堂應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)獨立的基本賬戶，用于辦理日常收支業(yè)務(wù)。2.開戶申請由食堂負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)公司財務(wù)部門審核，報公司管理層批準(zhǔn)后辦理。3.開戶時需預(yù)留食堂負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員的印鑒，作為辦理支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。賬戶信息變更1.如食堂賬戶的名稱、賬號、開戶行等信息發(fā)生變更，食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)及時通知公司財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)變更情況，辦理相關(guān)手續(xù)，并確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和一致性。賬戶安全1.食堂財務(wù)人員應(yīng)妥善保管賬戶密碼、印鑒等重要信息，不得泄露給無關(guān)人員。2.定期更換賬戶密碼，防止密碼被盜用。3.加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。收入管理餐費收入1.員工就餐應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納餐費，餐費標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況制定并適時調(diào)整。2.食堂應(yīng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)餐費的收取工作，在就餐時間準(zhǔn)確記錄員工的就餐情況，并開具相應(yīng)的票據(jù)。3.收取的餐費應(yīng)及時足額存入食堂賬戶，不得坐支現(xiàn)金。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對餐費收入進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。其他收入1.食堂如有其他收入來源，如場地出租收入、對外承包經(jīng)營收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取。2.其他收入的收取方式和票據(jù)開具應(yīng)符合財務(wù)規(guī)定，收入應(yīng)及時入賬。支出管理食材采購支出1.食材采購是食堂支出的主要部分，應(yīng)建立嚴(yán)格的采購管理制度。2.采購前應(yīng)根據(jù)食堂的就餐人數(shù)和菜品需求，制定合理的采購計劃，確保食材的新鮮度和質(zhì)量。3.選擇合格的供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。4.采購過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購流程，實行詢價、比價、議價制度，確保采購價格合理。5.食材采購應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明食材的品種、數(shù)量、單價、金額等信息。6.財務(wù)人員應(yīng)審核采購發(fā)票和相關(guān)憑證，核對采購金額與合同約定是否一致，審核無誤后予以報銷。調(diào)料及輔料采購支出1.調(diào)料及輔料的采購管理參照食材采購制度執(zhí)行。2.注意控制調(diào)料及輔料的庫存數(shù)量，避免積壓浪費。水電費支出1.食堂應(yīng)按照規(guī)定安裝水電計量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費的使用情況。2.每月按時繳納水電費，取得水電費發(fā)票后及時入賬。3.財務(wù)人員應(yīng)定期核對水電費支出情況，分析水電費變動原因，如有異常及時查明原因并處理。設(shè)備及設(shè)施維修支出1.食堂設(shè)備及設(shè)施的維修應(yīng)制定維修計劃，根據(jù)設(shè)備的使用情況和損壞程度，合理安排維修時間和費用。2.維修前應(yīng)填寫維修申請單，說明維修項目、維修原因、預(yù)計維修費用等，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報公司相關(guān)部門審批。3.維修費用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明維修項目、維修內(nèi)容、維修金額等信息。4.財務(wù)人員應(yīng)審核維修發(fā)票和維修申請單，確保維修費用支出合理合規(guī)。人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬待遇按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.每月按時核算食堂工作人員的工資、獎金、福利等薪酬項目，編制工資表。3.工資表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后報公司財務(wù)部門，財務(wù)部門審核無誤后進(jìn)行發(fā)放。4.發(fā)放工資時應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。其他支出1.食堂的其他支出，如辦公用品購置、清潔用品采購、餐具及廚具更新等，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。2.各項支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超預(yù)算支出，需經(jīng)公司管理層特別批準(zhǔn)。報銷管理報銷憑證1.食堂支出的報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票上應(yīng)注明單位名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買項目、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.對于確實無法取得發(fā)票的支出，如小額零星采購等，應(yīng)取得對方開具的收據(jù)，并注明采購事項、金額、日期等信息，由經(jīng)手人、證明人簽字后，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報公司財務(wù)部門審批后方可報銷。報銷流程1.報銷申請：經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時整理相關(guān)憑證，填寫報銷申請表，詳細(xì)注明支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門審核：報銷申請表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的真實性、合理性和必要性。食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實際情況對報銷事項進(jìn)行核實，如有疑問可向經(jīng)辦人進(jìn)一步了解情況。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員收到報銷申請表及原始憑證后，按照財務(wù)制度進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報銷手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。4.審批：經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員審核無誤的報銷申請，報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批權(quán)限根據(jù)公司的財務(wù)審批制度執(zhí)行，一般情況下，食堂日常費用支出由食堂負(fù)責(zé)人審批，重大支出需報公司管理層審批。5.報銷支付：報銷申請經(jīng)審批通過后，財務(wù)人員按照公司的資金支付流程進(jìn)行報銷支付。報銷款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報銷人，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。預(yù)算管理預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和員工就餐需求，結(jié)合上一年度的收支情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算主要包括餐費收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購支出、水電費支出、設(shè)備及設(shè)施維修支出、人員薪酬支出、其他支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，合理安排各項收支指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.年度預(yù)算經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門匯總，財務(wù)部門結(jié)合公司整體預(yù)算情況進(jìn)行審核和調(diào)整，報公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)核算核算原則1.食堂賬戶應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)核算應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行分類核算。賬務(wù)處理1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。2.每月末應(yīng)對食堂的收支情況進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.定期對食堂的財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂賬戶的收支情況進(jìn)行檢查，包括賬目核對、憑證審查、預(yù)算執(zhí)行情況檢查等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)加強對食堂財務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保各項財務(wù)制度的執(zhí)行到位。外部審計1.公司應(yīng)定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對食堂賬戶進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，內(nèi)部控制制度的有效性等。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，食堂應(yīng)根據(jù)審計意見及時進(jìn)行整改。處罰措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如發(fā)現(xiàn)食堂工作人員有貪污、挪用公款等違法違紀(jì)行為，將依法追究其法律