提升稅務(wù)師考試的思維邏輯能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和加工修理修配勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%

D.營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)、文化、教育等

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括居民自用住房、教育、醫(yī)療等

6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策包括金融、保險(xiǎn)等

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按約定價(jià)格的一定比例征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)事人

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能汽車等

10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為5%、10%和15%

D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策包括節(jié)能減排、環(huán)保技術(shù)改造等

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

D.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)、教育等

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人或者經(jīng)營(yíng)人

C.船舶噸稅的稅率分為0.4元/噸、0.6元/噸和0.8元/噸

D.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠政策包括國(guó)際運(yùn)輸船舶、教育等

14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)出國(guó)境的貨物的收貨人或者發(fā)貨人

C.關(guān)稅的稅率分為0%、10%、20%和30%

D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策包括進(jìn)口關(guān)稅減免、出口退稅等

15.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：

A.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C.消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%、15%和20%

D.消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策包括節(jié)能減排、環(huán)保技術(shù)改造等

16.下列關(guān)于車輛使用稅的表述，正確的是：

A.車輛使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)使用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

C.車輛使用稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸

D.車輛使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和9%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

18.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的表述，正確的是：

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)從事固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的單位和個(gè)人

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為0%、5%、10%和15%

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

19.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五

D.印花稅的稅收優(yōu)惠政策包括金融、保險(xiǎn)等

20.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按約定價(jià)格的一定比例征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)事人

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、醫(yī)療等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的增值稅納稅人，不僅包括銷售貨物的單位和個(gè)人，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（正確）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有其他稅率選項(xiàng)。（錯(cuò)誤）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。（正確）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，但不包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房屋的計(jì)稅價(jià)值，也可以是房產(chǎn)租金收入。（正確）

6.土地增值稅的征稅對(duì)象僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，不包括地上建筑物及其附著物。（錯(cuò)誤）

7.印花稅的征稅對(duì)象包括各類書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，如合同、票據(jù)等。（正確）

8.契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的當(dāng)事人，稅率固定為3%。（錯(cuò)誤）

9.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量不同而有所區(qū)別，最高稅率為40%。（正確）

10.資源稅的征稅對(duì)象是開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，稅率根據(jù)資源種類和產(chǎn)量不同而有所區(qū)別。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)決策的影響。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,C,D

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題答案

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的行為。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部地區(qū)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入，稅率一般為1.2%或1.5%，具體取決于房屋的性質(zhì)和位置。

四、論述題答案

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要角色，通過專業(yè)的稅收知識(shí)和