拓寬眼界2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為3%

C.增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，稅率為13%

D.增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，稅率為3%

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資薪金支出

B.捐贈支出

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

B.個人稿酬所得，適用比例稅率

C.個人勞務(wù)報酬所得，適用超額累進(jìn)稅率

D.個人財產(chǎn)租賃所得，適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的有：

A.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的價格

C.契稅的稅率是3%至5%

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣

6.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的有：

A.資源稅的納稅義務(wù)人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源品種和開采條件確定

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、稀土等資源

7.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)不同污染物和排放濃度確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的用途和地區(qū)確定

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

10.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的有：

A.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有權(quán)人或者管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的計(jì)稅價值

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和用途確定

D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動車輛、非機(jī)動車輛和船舶

11.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的有：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定

D.印花稅的征收范圍包括合同、票據(jù)、證照等

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率檔次確定

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率檔次確定

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

14.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定，正確的有：

A.地方教育附加的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

C.地方教育附加的稅率根據(jù)不同地區(qū)和稅率檔次確定

D.地方教育附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

16.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個人的應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等

17.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次

D.增值稅的征收范圍包括貨物、勞務(wù)和進(jìn)口貨物

18.下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定，正確的有：

A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量

C.消費(fèi)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品確定

D.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、汽車等消費(fèi)品

19.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的有：

A.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅勞務(wù)確定

D.營業(yè)稅的征收范圍包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險、郵電通信等勞務(wù)

20.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同商品確定

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。（）

5.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

6.關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人或者辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人。（）

7.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

8.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

9.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其權(quán)利和義務(wù)。

2.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

3.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其主要扣除項(xiàng)目。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其對稅收法治建設(shè)的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，進(jìn)口貨物的稅率與國內(nèi)銷售不同。

2.ABC

解析思路：工資薪金、捐贈和利息支出均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。

3.AC

解析思路：稿酬所得和勞務(wù)報酬所得適用超額累進(jìn)稅率，財產(chǎn)租賃所得也適用該稅率。

4.ABCD

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

6.ABCD

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

7.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

10.ABCD

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

11.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

12.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

13.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

18.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

20.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率及征收范圍均符合題目描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定如題目所述。

2.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外所得，符合題目描述。

3.正確

解析思路：增值稅一般納稅人有權(quán)開具增值稅專用發(fā)票，符合題目描述。

4.正確

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

5.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

6.正確

解析思路：關(guān)稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

7.正確

解析思路：契稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

9.正確

解析思路：資源稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人規(guī)定如題目所述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，小規(guī)模納稅人則按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人的義務(wù)包括依法納稅、開具增值稅專用發(fā)票等。

2.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個納稅年