2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收會(huì)計(jì)專項(xiàng)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)2023年1月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。A.200B.166C.180D.1622.某企業(yè)2023年4月銷售一批商品，取得的銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.100B.100.5C.110D.87.53.某企業(yè)2023年12月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為60萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年12月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.7.95C.7.8D.6.154.某企業(yè)2023年12月購入一批固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的固定資產(chǎn)價(jià)款為80萬元，增值稅稅額為13.6萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)在2024年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。A.80B.68.4C.64.8D.72.45.某企業(yè)2023年12月銷售一批商品，取得的銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年12月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.200B.200.6C.220D.1806.某企業(yè)2023年12月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為120萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年12月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.16.5B.18.9C.18D.16.17.某企業(yè)2023年12月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2024年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。A.120B.104C.96D.1088.某企業(yè)2023年12月銷售一批商品，取得的銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年12月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.300B.300.9C.330D.2709.某企業(yè)2023年12月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為180萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年12月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.25.5B.28.35C.28D.25.710.某企業(yè)2023年12月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為180萬元，增值稅稅額為30.6萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2024年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。A.180B.154C.148D.162二、多項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.某企業(yè)2023年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為120萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年1月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為（）。A.15.6萬元、16.5萬元B.15.6萬元、15.6萬元C.16.5萬元、15.6萬元D.16.5萬元、16.5萬元2.某企業(yè)2023年2月銷售一批商品，取得的銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年2月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.200萬元B.200.6萬元C.220萬元D.180萬元3.某企業(yè)2023年3月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為（）。A.120萬元B.104萬元C.96萬元D.108萬元4.某企業(yè)2023年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為180萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為（）。A.18.9萬元、25.5萬元B.18.9萬元、18.9萬元C.25.5萬元、18.9萬元D.25.5萬元、25.5萬元5.某企業(yè)2023年5月銷售一批商品，取得的銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年5月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.300萬元B.300.9萬元C.330萬元D.270萬元6.某企業(yè)2023年6月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為33萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為240萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為（）。A.31.2萬元、33萬元B.31.2萬元、31.2萬元C.33萬元、31.2萬元D.33萬元、33萬元7.某企業(yè)2023年7月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為250萬元，增值稅稅額為42萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為（）。A.250萬元B.214萬元C.208萬元D.226萬元8.某企業(yè)2023年8月銷售一批商品，取得的銷售額為400萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年8月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A.400萬元B.400.2萬元C.440萬元D.360萬元9.某企業(yè)2023年9月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為50萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為360萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年9月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為（）。A.46.8萬元、50萬元B.46.8萬元、46.8萬元C.50萬元、46.8萬元D.50萬元、50萬元10.某企業(yè)2023年10月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為350萬元，增值稅稅額為58.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為（）。A.350萬元B.299.5萬元C.294.5萬元D.318.5萬元三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤。1.某企業(yè)2023年1月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為120萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年1月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為15.6萬元。（）2.某企業(yè)2023年2月銷售一批商品，取得的銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年2月應(yīng)確認(rèn)的收入為200萬元。（）3.某企業(yè)2023年3月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為104萬元。（）4.某企業(yè)2023年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為180萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為18.9萬元。（）5.某企業(yè)2023年5月銷售一批商品，取得的銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年5月應(yīng)確認(rèn)的收入為300萬元。（）6.某企業(yè)2023年6月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為33萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為240萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為31.2萬元。（）7.某企業(yè)2023年7月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為250萬元，增值稅稅額為42萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為214萬元。（）8.某企業(yè)2023年8月銷售一批商品，取得的銷售額為400萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年8月應(yīng)確認(rèn)的收入為400萬元。（）9.某企業(yè)2023年9月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的原材料價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為50萬元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后，取得的銷售收入為360萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年9月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為46.8萬元。（）10.某企業(yè)2023年10月購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為350萬元，增值稅稅額為58.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該設(shè)備在2023年12月31日的賬面價(jià)值為299.5萬元。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算各項(xiàng)金額。某企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入：8000萬元（2）其他業(yè)務(wù)收入：1000萬元（3）投資收益：200萬元（4）營業(yè)外收入：300萬元（5）主營業(yè)務(wù)成本：6000萬元（6）其他業(yè)務(wù)成本：500萬元（7）營業(yè)稅金及附加：200萬元（8）期間費(fèi)用：1000萬元（9）所得稅費(fèi)用：400萬元要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年度的主營業(yè)務(wù)利潤。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤。（3）計(jì)算該企業(yè)2023年度的利潤總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2023年度的凈利潤。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅會(huì)計(jì)核算的基本原則。2.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法及其優(yōu)缺點(diǎn)。3.簡述企業(yè)收入確認(rèn)的原則及其應(yīng)用。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，完成下列要求。某企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表如下：（1）主營業(yè)務(wù)收入：10000萬元（2）其他業(yè)務(wù)收入：1500萬元（3）投資收益：300萬元（4）營業(yè)外收入：500萬元（5）主營業(yè)務(wù)成本：7000萬元（6）其他業(yè)務(wù)成本：1200萬元（7）營業(yè)稅金及附加：300萬元（8）期間費(fèi)用：2000萬元（9）所得稅費(fèi)用：600萬元要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年度的主營業(yè)務(wù)利潤。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤。（3）計(jì)算該企業(yè)2023年度的利潤總額。（4）計(jì)算該企業(yè)2023年度的凈利潤。（5）分析該企業(yè)2023年度的盈利能力。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=200/5=40萬元，2023年折舊額=40萬元，賬面價(jià)值=200-40=160萬元。2.答案：A解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為100萬元。3.答案：B解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=60×13%=7.8萬元。4.答案：B解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=80/10=8萬元，2023年折舊額=8萬元，賬面價(jià)值=80-8=72萬元。5.答案：A解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為200萬元。6.答案：B解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=120×13%=15.6萬元。7.答案：B解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=120/5=24萬元，2023年折舊額=24萬元，賬面價(jià)值=120-24=96萬元。8.答案：A解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為300萬元。9.答案：B解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=180×13%=23.4萬元。10.答案：D解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=180/5=36萬元，2023年折舊額=36萬元，賬面價(jià)值=180-36=144萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：AB解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=120×13%=15.6萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=原材料價(jià)款×稅率=100×13%=13萬元。2.答案：AB解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為200萬元。3.答案：AB解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=120/5=24萬元，2023年折舊額=24萬元，賬面價(jià)值=120-24=96萬元。4.答案：AB解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=180×13%=23.4萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=原材料價(jià)款×稅率=150×13%=19.5萬元。5.答案：AB解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為300萬元。6.答案：AB解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=240×13%=31.2萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=原材料價(jià)款×稅率=200×13%=26萬元。7.答案：AB解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=250/5=50萬元，2023年折舊額=50萬元，賬面價(jià)值=250-50=200萬元。8.答案：AB解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為400萬元。9.答案：AB解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=360×13%=46.8萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=原材料價(jià)款×稅率=300×13%=39萬元。10.答案：AB解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=350/5=70萬元，2023年折舊額=70萬元，賬面價(jià)值=350-70=280萬元。三、判斷題1.正確解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=120×13%=15.6萬元。2.正確解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為200萬元。3.正確解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=120/5=24萬元，2023年折舊額=24萬元，賬面價(jià)值=120-24=96萬元。4.正確解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=180×13%=23.4萬元。5.正確解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為300萬元。6.正確解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=240×13%=31.2萬元。7.正確解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額=250/5=50萬元，2023年折舊額=50萬元，賬面價(jià)值=250-50=200萬元。8.正確解析思路：權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入確認(rèn)時(shí)間為商品銷售時(shí)，因此確認(rèn)的收入為400萬元。9.正確解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售收入×稅率=360×13%=46.8萬元。10.正確解析思路：設(shè)備的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊。采用直線法