編制2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)清單試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.稅收滯納金

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.營(yíng)業(yè)外收支

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

8.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

10.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.外匯借款利息收入

C.境外投資收益

D.稅收返還

11.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)取得的增值稅

12.企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目有哪些？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)

14.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.實(shí)際發(fā)生制

D.預(yù)算制

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

16.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

18.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.外匯借款利息收入

C.境外投資收益

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)取得的增值稅

20.企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目有哪些？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%。（×）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形業(yè)務(wù)的企業(yè)。（√）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反國(guó)家規(guī)定支付的罰款。（×）

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（×）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。（√）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以包括購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅。（×）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括企業(yè)的廣告費(fèi)支出。（×）

8.增值稅的銷項(xiàng)稅額是在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的。（√）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（√）

10.企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括企業(yè)的捐贈(zèng)支出。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉其主要納稅義務(wù)。

3.說(shuō)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念，以及它們?cè)谠鲋刀愑?jì)算中的作用。

4.列舉企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和所得稅在稅收政策中的地位及作用，并分析兩者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

2.闡述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性，結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何進(jìn)行有效的稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為。

2.A,B,D

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出通常是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的合理支出，如工資、薪金、勞動(dòng)保護(hù)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和其他所得。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率通常有25%、20%、15%和10%等不同檔次，適用于不同類型的企業(yè)。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支等。

7.D

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)不同情況，可以是每月、每季度、每半年或每年。

9.A,B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理、修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。

10.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和稅收返還等。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)收取的增值稅稅額。

12.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用和捐贈(zèng)支出等。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。

14.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法主要有權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。

15.A,B,C,D

解析思路：與第一題解析相同，增值稅的征稅范圍包括所有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為。

16.A,B,C,D

解析思路：與第八題解析相同，企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

17.A,B

解析思路：與第九題解析相同，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理、修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。

18.A,C,D

解析思路：與第十題解析相同，企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、境外投資收益和稅收返還等。

19.A,B,C,D

解析思路：與第十一題解析相同，增值稅的銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)收取的增值稅稅額。

20.A,B,D

解析思路：與第十二題解析相同，企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非對(duì)所有企業(yè)都是統(tǒng)一的25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得情況，稅率可能會(huì)有所不同。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形業(yè)務(wù)的企業(yè)。

3.×

解析思路：因違反國(guó)家規(guī)定支付的罰款不屬于可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。

4.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)的一般納稅人，一般納稅人不適用。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅收管理要求。

6.×

解析思路：購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.