2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)知識(shí)模擬試題及答案解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額D.一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為成本D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為利潤(rùn)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為15%B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的稅率為20%D.企業(yè)所得稅的稅率為30%4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為3%B.個(gè)人所得稅的稅率為5%C.個(gè)人所得稅的稅率為10%D.個(gè)人所得稅的稅率為20%5.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋面積D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋租金6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價(jià)格C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)面積7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地租金D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值8.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船價(jià)值B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船交易價(jià)格C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船使用年限D(zhuǎn).車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船數(shù)量9.下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同數(shù)量C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同稅率D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同性質(zhì)10.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地租金二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人可以選擇成為一般納稅人B.一般納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有（）。A.香煙B.酒精飲料C.貴金屬首飾D.服裝3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的居民企業(yè)D.符合條件的外商投資企業(yè)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列關(guān)于契稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有（）。A.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與C.房屋交換D.房屋租賃6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)自用的房產(chǎn)7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用地D.企業(yè)自用的土地8.下列關(guān)于車船稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的車船B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的車船C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用車船D.企業(yè)自用的車船9.下列關(guān)于印花稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)債或者國(guó)家發(fā)行的金融債券B.國(guó)家郵政局發(fā)行的第一類郵件C.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同D.企業(yè)與個(gè)人簽訂的勞動(dòng)合同10.下列關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的有（）。A.符合條件的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)B.符合條件的土地轉(zhuǎn)讓方C.符合條件的土地使用者D.符合條件的土地交易方三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人。（）2.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。（）3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）4.個(gè)人所得稅的稅率為20%。（）5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船價(jià)值。（）9.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。（）10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為200,000元，增值稅稅額為34,000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某個(gè)人于2024年12月取得工資收入50,000元，取得稿酬所得10,000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5,000元。已知個(gè)人所得稅的稅率分別為3%、20%和30%，速算扣除數(shù)分別為0元、1,500元和2,000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2024年銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得銷售收入1,000萬(wàn)元，扣除土地成本、開(kāi)發(fā)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。已知土地增值稅的稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0.35。請(qǐng)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為17,000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額，并說(shuō)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣情況。2.某個(gè)人于2024年10月取得工資收入60,000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得20,000元，取得稿酬所得15,000元。已知個(gè)人所得稅的稅率分別為3%、20%和30%，速算扣除數(shù)分別為0元、1,500元和2,000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，并說(shuō)明個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100,000元，增值稅稅額為17,000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%。企業(yè)因管理不善導(dǎo)致部分原材料被盜，經(jīng)核實(shí)，被盜原材料成本為10,000元。請(qǐng)分析該企業(yè)應(yīng)如何處理被盜原材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C。小規(guī)模納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.A。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。3.B。企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.D。個(gè)人所得稅的稅率為20%。5.A。契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格。6.A。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。7.A。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。8.A。車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船價(jià)值。9.A。印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。10.A。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格。解析思路：本題主要考察對(duì)稅種計(jì)稅依據(jù)的掌握。根據(jù)稅法規(guī)定，不同稅種的計(jì)稅依據(jù)有所不同，需要根據(jù)具體稅種來(lái)確定。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD。小規(guī)模納稅人可以選擇成為一般納稅人，但一般納稅人不得成為小規(guī)模納稅人。2.ABC。消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、酒精飲料、貴金屬首飾等。3.ABC。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。4.ABCD。個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型不同而有所區(qū)別。5.ABC。契稅的征收范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。6.ABC。房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)等。7.ABC。城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地等。8.ABC。車船稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)自用的車船等。9.ABC。印花稅的優(yōu)惠政策包括國(guó)債或者國(guó)家發(fā)行的金融債券等。10.ABC。土地增值稅的優(yōu)惠政策包括符合條件的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等。解析思路：本題主要考察對(duì)稅種征收范圍和優(yōu)惠政策的掌握。需要根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)每個(gè)選項(xiàng)進(jìn)行分析判斷。三、判斷題1.×。增值稅納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人，但一般納稅人不得成為小規(guī)模納稅人。2.×。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。3.√。企業(yè)所得稅的稅率為25%。4.×。個(gè)人所得稅的稅率為20%。5.√。契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格。6.√。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。7.√。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。8.√。車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船價(jià)值。9.√。印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。10.√。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地交易價(jià)格。解析思路：本題主要考察對(duì)稅種計(jì)稅依據(jù)和稅率的掌握。根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)每個(gè)選項(xiàng)進(jìn)行判斷。四、計(jì)算題1.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=300,000×13%-34,000=39,000-34,000=5,000元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資收入+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得）×稅率-速算扣除數(shù)=（50,000+20,000+15,000）×20%-1,500=85,000×20%-1,500=17,000-1,500=15,500元。解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)算公式，將各項(xiàng)所得合并計(jì)算，再減去速算扣除數(shù)。3.土地增值稅=利潤(rùn)總額×稅率-速算扣除系數(shù)=200萬(wàn)元×30%-0.35×200萬(wàn)元=60萬(wàn)元-70萬(wàn)元=-10萬(wàn)元。解析思路：根據(jù)土地增值稅的計(jì)算公式，計(jì)算利潤(rùn)總額乘以稅率，再減去速算扣除系數(shù)。五、綜合題1.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200,000×13%-17,000=26,000-17,000=9,000元。解析思路：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，先計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資收入+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得）×稅率-速算扣除數(shù)=