初級會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)中的檢查與平衡試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于審計(jì)過程中常見的檢查方法？

A.觀察法

B.審計(jì)抽樣

C.調(diào)查法

D.分析法

答案：ABCD

2.在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些情況可以采用實(shí)質(zhì)性程序？

A.確認(rèn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性

B.驗(yàn)證特定項(xiàng)目或交易的真實(shí)性

C.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

答案：ABD

3.以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的平衡原則？

A.會(huì)計(jì)平衡

B.邏輯平衡

C.法律平衡

D.實(shí)質(zhì)平衡

答案：ABD

4.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估？

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.以上所有階段

答案：ABD

5.以下哪些屬于審計(jì)過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)？

A.權(quán)限審批

B.記賬程序

C.內(nèi)部審計(jì)

D.審計(jì)證據(jù)收集

答案：ABC

6.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制無效

C.審計(jì)證據(jù)充足

D.審計(jì)證據(jù)不足

答案：BD

7.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制記錄

B.外部證據(jù)

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)人員自行取得的證據(jù)

答案：ABCD

8.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)調(diào)整？

A.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤

B.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象

D.以上所有情況

答案：D

9.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)底稿

答案：ABC

10.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)意見的類型披露？

A.審計(jì)意見無保留

B.審計(jì)意見保留

C.審計(jì)意見否定

D.審計(jì)意見無法表示

答案：BCD

11.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

答案：ABC

12.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)人員的職業(yè)道德？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

答案：ABCD

13.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)報(bào)告

答案：ABC

14.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)人員的責(zé)任？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)責(zé)任

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見

答案：ABC

15.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證特定項(xiàng)目或交易的真實(shí)性

D.確認(rèn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性

答案：ABCD

16.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)人員的溝通？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)報(bào)告

答案：ABCD

17.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：BC

18.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)人員的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)報(bào)告

答案：BCD

19.以下哪些屬于審計(jì)過程中的審計(jì)意見？

A.審計(jì)意見無保留

B.審計(jì)意見保留

C.審計(jì)意見否定

D.審計(jì)意見無法表示

答案：BCD

20.在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要進(jìn)行審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)報(bào)告

答案：ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)人員確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的基礎(chǔ)。（√）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（×）

3.審計(jì)意見的類型披露應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)。（√）

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對審計(jì)工作的記錄和總結(jié)，可以作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。（√）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以確定是否依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（√）

8.審計(jì)意見的保留和否定應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性影響。（√）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中獲取的所有信息進(jìn)行保密。（√）

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)過程中風(fēng)險(xiǎn)評估的目的和內(nèi)容。

答案：風(fēng)險(xiǎn)評估的目的是為了幫助審計(jì)人員確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以合理保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容包括識別和評估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及確定審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)過程中實(shí)質(zhì)性測試與控制測試的區(qū)別。

答案：實(shí)質(zhì)性測試是為了獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表特定認(rèn)定是否公允的證據(jù)，而控制測試是為了評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。實(shí)質(zhì)性測試關(guān)注交易和事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，而控制測試關(guān)注內(nèi)部控制能否防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

3.簡述審計(jì)過程中審計(jì)證據(jù)的獲取方法。

答案：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查記錄和文件、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算和分析程序等。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)淖C據(jù)獲取方法。

4.簡述審計(jì)過程中審計(jì)意見的類型及其適用情況。

答案：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容存在重大問題；否定意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大問題；無法表示意見適用于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)過程中內(nèi)部控制的重要性及其在審計(jì)中的作用。

答案：內(nèi)部控制對于保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果具有重要意義。在審計(jì)過程中，內(nèi)部控制的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）幫助審計(jì)人員評估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

（2）提供審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定。

（3）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

（4）促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.論述審計(jì)過程中審計(jì)人員職業(yè)道德的要求及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

答案：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求是其職業(yè)行為準(zhǔn)則，對審計(jì)質(zhì)量具有重要影響。審計(jì)人員職業(yè)道德的要求包括：

（1）獨(dú)立性和客觀性：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。

（2）專業(yè)勝任能力：審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，能夠勝任審計(jì)工作。

（3）保密性：審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和審計(jì)過程中的信息。

（4）誠信：審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)守信，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

這些職業(yè)道德要求有助于確保審計(jì)質(zhì)量的提高，具體體現(xiàn)在：

（1）提高審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力。

（2）增強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)形象，提升審計(jì)行業(yè)的整體聲譽(yù)。

（3）促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力保障。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)過程中的檢查方法包括觀察法、審計(jì)抽樣、調(diào)查法和分析法，這些都是審計(jì)人員常用的方法。

2.ABD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序用于確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性和特定項(xiàng)目或交易的真實(shí)性，以及確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

3.ABD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的平衡原則包括會(huì)計(jì)平衡、邏輯平衡和實(shí)質(zhì)平衡，這些原則確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和一致性。

4.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估在審計(jì)計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段都非常重要，因?yàn)槊總€(gè)階段都需要評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC

解析思路：關(guān)鍵控制點(diǎn)包括權(quán)限審批、記賬程序和內(nèi)部審計(jì)，這些控制點(diǎn)有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

6.BD

解析思路：實(shí)質(zhì)性測試用于驗(yàn)證特定項(xiàng)目或交易的真實(shí)性，以及確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，當(dāng)審計(jì)證據(jù)不足時(shí)需要進(jìn)行。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制記錄、外部證據(jù)、被審計(jì)單位管理層聲明和審計(jì)人員自行取得的證據(jù)。

8.D

解析思路：審計(jì)調(diào)整是在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤時(shí)進(jìn)行的，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

9.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，這些都是審計(jì)報(bào)告的重要組成部分。

10.BCD

解析思路：審計(jì)意見的類型披露基于審計(jì)意見保留、否定和無法表示，這些類型反映了審計(jì)意見的強(qiáng)度和性質(zhì)。

11.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序，這些都是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容。

12.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

13.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)調(diào)整，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的基本流程。

14.ABC

解析思路：審計(jì)人員的責(zé)任包括審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些責(zé)任確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

15.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、驗(yàn)證交易的真實(shí)性和確認(rèn)報(bào)表的總體合理性。

16.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的溝通包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)報(bào)告，這些溝通有助于確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

17.BC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)予以關(guān)注和評估。

18.BCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查記錄和文件、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算和分析程序，這些方法用于收集充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

19.BCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括保留意見、否定意見和無法表示意見，這些類型反映了審計(jì)意見的強(qiáng)度和性質(zhì)。

20.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)報(bào)告，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計(jì)工作底稿的完整記錄。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作，它幫助審計(jì)人員確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性測試并非對所有交易和事項(xiàng)都必須進(jìn)行，審計(jì)人員會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇合適的測試范圍。

3.√

解析思路：審計(jì)意見的類型披露確實(shí)基于審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，包括對其公允性的判斷。

4.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，而不是立即停止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

6.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和總結(jié)，是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：審計(jì)人員評估內(nèi)部控制是為了確定是否可以依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)工作。

8.√

解析思路：保留意見和否定意見的確是基于財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性影響來決定的。

9.√

解析思路：保密性是審計(jì)人員職業(yè)道德的重要組成部分，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)人員有責(zé)任通知被審計(jì)單位管理層，以便及時(shí)糾正。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評估的目的是為了幫助審計(jì)人員確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以合理保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容包括識別和評估與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及確定審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.實(shí)質(zhì)性測試與控制測試的區(qū)別在于，實(shí)質(zhì)性測試關(guān)注交易和事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，而控制測試關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。實(shí)質(zhì)性測試關(guān)注的是財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定，而控制測試關(guān)注的是內(nèi)部控制能否防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括檢查記錄和文件、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算和分析程序等。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)淖C據(jù)獲取方法。

4.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表部分內(nèi)容存在重大問題；否定意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大問題；無法表示意見