營改增的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.營改增后，以下哪些行業(yè)不再繳納營業(yè)稅？

A.金融業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.建筑業(yè)

D.交通運輸業(yè)

2.營改增后，增值稅的稅率分為幾檔？

A.一檔

B.兩檔

C.三檔

D.四檔

3.營改增后，增值稅的計稅依據(jù)是以下哪一項？

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.含稅銷售額

D.不含稅銷售額

4.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.一般納稅人

5.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅即征即退50%的政策？

A.小型微利企業(yè)

B.一般納稅人

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

6.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅免征政策？

A.小型微利企業(yè)

B.一般納稅人

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

7.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅減半征收政策？

A.小型微利企業(yè)

B.一般納稅人

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

8.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅出口退稅政策？

A.一般納稅人

B.小型微利企業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

9.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅抵扣進項稅額政策？

A.一般納稅人

B.小型微利企業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

10.營改增后，以下哪些企業(yè)可以享受增值稅簡易計稅方法？

A.一般納稅人

B.小型微利企業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營改增是指將營業(yè)稅改為增值稅的一種稅制改革。（）

2.營改增后，所有企業(yè)都適用統(tǒng)一的增值稅稅率。（）

3.營改增后，企業(yè)購進的固定資產(chǎn)可以全額抵扣進項稅額。（）

4.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)不再繳納營業(yè)稅，改為繳納增值稅。（）

5.營改增后，餐飲業(yè)、住宿業(yè)等行業(yè)不再繳納營業(yè)稅。（）

6.營改增后，增值稅的征稅范圍比營業(yè)稅更廣。（）

7.營改增后，企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物和服務可以享受增值稅減免稅政策。（）

8.營改增后，企業(yè)進口貨物可以享受增值稅退稅政策。（）

9.營改增后，企業(yè)購買無形資產(chǎn)可以抵扣進項稅額。（）

10.營改增后，企業(yè)發(fā)生的運費、保險費等可以抵扣進項稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營改增的主要目的和意義。

2.營改增后，企業(yè)如何進行增值稅的申報和繳納？

3.營改增對企業(yè)財務管理和會計核算有哪些影響？

4.營改增后，企業(yè)如何應對增值稅發(fā)票管理的新要求？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營改增對企業(yè)稅收籌劃的影響，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.分析營改增對國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級的促進作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.營改增試點開始于哪一年？

A.2012年

B.2013年

C.2016年

D.2017年

2.營改增后，增值稅的基本稅率為多少？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

3.營改增后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

4.營改增后，企業(yè)購進自用的應稅貨物和服務，其進項稅額的計算公式為：

A.進項稅額=購進金額×增值稅率

B.進項稅額=購進金額×1+增值稅率

C.進項稅額=購進金額×1-增值稅率

D.進項稅額=購進金額×1/(1+增值稅率)

5.營改增后，企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物和服務，其銷項稅額的計算公式為：

A.銷項稅額=銷售金額×增值稅率

B.銷項稅額=銷售金額×1+增值稅率

C.銷項稅額=銷售金額×1-增值稅率

D.銷項稅額=銷售金額×1/(1+增值稅率)

6.營改增后，企業(yè)兼營不同稅率貨物或服務的，應分別核算銷售額和進項稅額。（）

A.正確

B.錯誤

7.營改增后，企業(yè)出口貨物和服務，可以享受增值稅零稅率政策。（）

A.正確

B.錯誤

8.營改增后，企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照一定比例抵扣進項稅額。（）

A.正確

B.錯誤

9.營改增后，企業(yè)購進固定資產(chǎn)，可以全額抵扣進項稅額。（）

A.正確

B.錯誤

10.營改增后，企業(yè)購進無形資產(chǎn)，可以抵扣進項稅額。（）

A.正確

B.錯誤

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：營改增后，所有行業(yè)都納入增值稅征稅范圍，包括金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和交通運輸業(yè)。

2.C

解析思路：營改增后，增值稅稅率分為三檔，分別為17%、11%和6%。

3.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是不含稅銷售額，即銷售額減去銷項稅額。

4.ACD

解析思路：即征即退政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

5.AC

解析思路：即征即退50%的政策適用于高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

6.ACD

解析思路：免征增值稅政策適用于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)。

7.ACD

解析思路：減半征收政策適用于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)。

8.ACD

解析思路：出口退稅政策適用于一般納稅人、高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)。

9.ACD

解析思路：可以抵扣進項稅額的企業(yè)包括一般納稅人、高新技術(shù)企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)。

10.ACD

解析思路：可以享受簡易計稅方法的企業(yè)包括一般納稅人、小型微利企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.營改增的主要目的和意義包括：簡化稅制、降低稅負、促進公平競爭、推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級。

2.企業(yè)進行增值稅申報和繳納需按照以下步驟：納稅申報、稅款繳納、納稅申報表填寫、稅款繳納憑證打印、申報表報送。

3.營改增對企業(yè)財務管理和會計核算的影響包括：會計科目調(diào)整、財務報表編制方法改變、稅務風險管理加強。

4.企業(yè)應對增值稅發(fā)票管理的新要求包括：加強發(fā)票管理、規(guī)范發(fā)票開具、防范發(fā)票風險、確保發(fā)票真實合法。

四、論述題（每題10分，共2題）