財務累積與核算技巧專業(yè)財務知識和技巧系統(tǒng)化講解掌握財務累積與核算方法課程概述課程目標掌握財務累積與核算專業(yè)技能學習內(nèi)容財務基礎、累積技巧、核算方法、軟件應用預期成果第一部分：財務基礎知識1財務分析決策支持2財務報表成果展示3會計核算過程記錄4會計概念會計的基本概念1會計的定義記錄、分類、匯總經(jīng)濟活動的信息系統(tǒng)2會計的目標提供有用的財務信息支持決策會計的功能會計等式資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟資源1負債對外的經(jīng)濟義務2所有者權(quán)益所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)3資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益會計等式是復式記賬的理論基礎會計科目科目的定義會計核算的項目分類科目的分類資產(chǎn)、負債、權(quán)益、成本、費用、收入常用科目介紹現(xiàn)金、應收賬款、固定資產(chǎn)、銷售收入等會計憑證原始憑證經(jīng)濟業(yè)務的原始證明記賬憑證登記賬簿的依據(jù)憑證的填制要求真實、完整、及時、準確會計賬簿日記賬按時間順序記錄經(jīng)濟業(yè)務分類賬按會計科目分類記錄總賬匯總各科目余額變動情況財務報表資產(chǎn)負債表反映財務狀況利潤表反映經(jīng)營成果現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流動情況第二部分：財務累積技巧1計量價值確定2匯總數(shù)據(jù)整合3記錄信息采集財務累積是指收集、記錄、匯總財務數(shù)據(jù)的過程準確的財務累積是正確核算的基礎收入累積1銷售商品交付商品且收款或確認收款權(quán)利2提供勞務服務完成且收款或確認收款權(quán)利3特許權(quán)使用按合同約定期限或使用量確認4利息收入按實際使用資金的時間與利率確認成本累積產(chǎn)品成本直接材料、直接人工、制造費用期間費用銷售費用、管理費用、財務費用成本歸集按成本對象分類、匯總成本分配間接成本合理分攤到產(chǎn)品費用累積1234銷售費用促銷、廣告、銷售人員工資管理費用行政、辦公、管理人員薪酬財務費用利息支出、匯兌損益研發(fā)費用研究開發(fā)支出資產(chǎn)累積固定資產(chǎn)累積購置成本、運輸費、安裝費、調(diào)試費無形資產(chǎn)累積購買價款、注冊費、法律服務費存貨累積采購成本、加工成本、其他成本負債累積1應付賬款累積采購貨物、接受服務形成的債務2長期負債累積借款本金、應計利息3或有負債處理根據(jù)發(fā)生可能性和金額可靠性決定所有者權(quán)益累積1實收資本累積股東投入資本的確認與記錄2資本公積累積股本溢價、資產(chǎn)重估增值等3未分配利潤累積當期凈利潤在繳納所得稅后的留存累積過程中的常見問題跨期收入處理按權(quán)責發(fā)生制原則確認當期收入跨期費用處理按受益期間分配預提項目處理已發(fā)生未入賬的費用預先計提遞延項目處理已入賬未發(fā)生的收入費用遞延確認累積技巧實踐案例生產(chǎn)訂單A001產(chǎn)品型號XYZ-100直接材料￥15,000直接人工￥5,000制造費用￥3,000單位成本￥230產(chǎn)量100件銷售單價￥300案例分析關(guān)鍵點：成本歸集方法、間接費用分配、產(chǎn)品定價策略第三部分：核算技巧設置賬戶按核算需要設置科目填制憑證根據(jù)原始憑證編制記賬憑證登記賬簿根據(jù)憑證登記各類賬簿編制報表根據(jù)賬簿記錄編制財務報表會計核算的基本方法設置賬戶根據(jù)業(yè)務需要合理設置1復式記賬每筆業(yè)務借貸必相等2填制憑證真實、準確、完整3賬務處理及時登記、定期核對4收入核算技巧銷售商品收入核算借：銀行存款/應收賬款，貸：主營業(yè)務收入提供勞務收入核算借：銀行存款/應收賬款，貸：主營業(yè)務收入利息收入核算借：銀行存款/應收利息，貸：財務費用/投資收益成本核算技巧產(chǎn)品成本核算原材料、人工費用、制造費用歸集分配期間費用核算銷售費用、管理費用、財務費用分類歸集成本控制方法標準成本法、作業(yè)成本法、目標成本法費用核算技巧銷售費用核算借：銷售費用，貸：銀行存款/應付職工薪酬等管理費用核算借：管理費用，貸：銀行存款/累計折舊等財務費用核算借：財務費用，貸：銀行存款/應付利息等資產(chǎn)核算技巧固定資產(chǎn)折舊核算直線法、工作量法、加速折舊法無形資產(chǎn)攤銷核算在受益期內(nèi)合理攤銷存貨計價方法先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法負債核算技巧1短期借款核算借：銀行存款，貸：短期借款2應付賬款核算借：原材料/庫存商品等，貸：應付賬款3長期負債核算借：銀行存款，貸：長期借款/應付債券所有者權(quán)益核算技巧實收資本核算借：銀行存款，貸：實收資本/股本資本公積核算借：銀行存款，貸：資本公積-股本溢價留存收益核算盈余公積提?。航瑁豪麧櫡峙?，貸：盈余公積特殊業(yè)務核算外幣業(yè)務核算按交易日匯率折算，期末調(diào)整匯兌損益租賃業(yè)務核算經(jīng)營租賃與融資租賃區(qū)分處理企業(yè)合并核算同一控制下與非同一控制下合并區(qū)分核算技巧實踐案例人工成本場地租金設備折舊水電費其他費用服務業(yè)企業(yè)成本構(gòu)成分析人工成本占比最大，成本控制應從優(yōu)化人員配置入手第四部分：財務軟件應用財務軟件可提高工作效率、降低錯誤率選擇合適的財務軟件對企業(yè)財務工作至關(guān)重要常用財務軟件介紹用友本土ERP軟件領導品牌，適合各類企業(yè)金蝶中小企業(yè)管理軟件優(yōu)勢，操作簡便SAP國際化大型ERP系統(tǒng)，功能全面財務軟件基本操作1系統(tǒng)設置會計期間、帳套、用戶權(quán)限設定2科目設置會計科目添加、修改、禁用3期初余額錄入各科目期初數(shù)據(jù)準確錄入日常業(yè)務處理憑證錄入填寫憑證類型、日期、科目、金額出納管理現(xiàn)金銀行日記賬、收付款業(yè)務處理固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)卡片建立、折舊計提、處置期末處理結(jié)賬檢查錯賬、漏賬，確保賬務平衡結(jié)轉(zhuǎn)損益收入、費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤報表生成自動生成資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表財務分析功能財務比率分析自動計算各類財務比率，評估經(jīng)營狀況趨勢分析多期數(shù)據(jù)對比，反映企業(yè)發(fā)展趨勢預算分析預算與實際數(shù)據(jù)比較，分析差異原因財務軟件應用案例銷售額成本利潤利用軟件生成的銷售、成本、利潤趨勢圖通過圖表直觀反映業(yè)績變化，輔助決策第五部分：內(nèi)部控制與風險管理風險評估識別風險1控制活動應對風險2監(jiān)督評價檢查控制3信息溝通傳遞風險4內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的定義為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程內(nèi)部控制的目標經(jīng)營效率、財務報告可靠性、合規(guī)性內(nèi)部控制的要素控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督財務相關(guān)內(nèi)部控制貨幣資金控制不相容職務分離、授權(quán)審批、實物保管采購與付款控制供應商管理、詢價比價、驗收入庫、付款審批銷售與收款控制客戶信用管理、價格管理、發(fā)貨控制、應收管理資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存貨管理控制入庫檢驗、定期盤點、出入庫審批、報廢處理固定資產(chǎn)管理控制購置審批、實物標識、定期盤點、處置轉(zhuǎn)移控制無形資產(chǎn)管理控制取得授權(quán)、定期評估、權(quán)利保護財務報告內(nèi)部控制1會計政策選擇控制政策制定、審批、執(zhí)行監(jiān)督2會計估計控制估計方法選擇、定期評估、變更控制3財務報告編制控制數(shù)據(jù)核對、審核流程、披露完整性風險管理概述1風險應對轉(zhuǎn)移、規(guī)避、減輕、接受2風險評估分析影響程度與發(fā)生可能性3風險識別確定潛在風險事項財務風險管理123信用風險管理客戶信用評估、賬期控制、催收管理流動性風險管理現(xiàn)金流預測、融資安排、資金調(diào)度市場風險管理匯率風險、利率風險、價格風險管理內(nèi)部控制與風險管理案例公司名稱XYZ上市公司控制問題采購流程中供應商選擇不當風險表現(xiàn)材料質(zhì)量不穩(wěn)定，采購成本偏高解決方案建立供應商評估體系，實施招標采購實施效果采購成本降低15%，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定提升第六部分：財務分析與決策1財務決策基于分析結(jié)果制定經(jīng)營決策2財務分析通過各種方法解讀財務數(shù)據(jù)3數(shù)據(jù)收集獲取準確、完整的財務數(shù)據(jù)財務報表分析方法比率分析計算各類財務比率，評價企業(yè)經(jīng)營狀況趨勢分析比較多期數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)變化趨勢結(jié)構(gòu)分析分析各項目占總額的比重和構(gòu)成盈利能力分析2022年2023年盈利能力指標整體呈上升趨勢反映企業(yè)經(jīng)營效益改善，股東回報提高償債能力分析150%120%45%流動比率和速動比率高于行業(yè)平均水平資產(chǎn)負債率處于合理范圍，償債風險較低營運能力分析應收賬款周轉(zhuǎn)率6次/年，反映收款速度和效率存貨周轉(zhuǎn)率8次/年，反映存貨管理效率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.5次/年，反映資產(chǎn)利用效率現(xiàn)金流量分析經(jīng)營活動投資活動籌資活動經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為正，說明經(jīng)營良好投資活動現(xiàn)金流量為負，說明企業(yè)擴大投資財務預測與預算銷售預測根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢預測未來銷售成本預測預測各類成本費用的變化趨勢現(xiàn)金預算預測未來現(xiàn)金流入與流出情況投資決策方法凈現(xiàn)值法未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)減去初始投資內(nèi)部收益率法使凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率投資回收期法收回初始投資所需的時間融資決策股權(quán)融資發(fā)行股票、引入戰(zhàn)略投資者債務融資銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃融資方案比較考慮資金成本、期限、控制權(quán)影響股利政策股利發(fā)放形式現(xiàn)金股利、股票股利、財產(chǎn)股利1股利政策類型穩(wěn)定股利、剩余股利、固定支付率2影響因素盈利能力、現(xiàn)金狀況、成長機會3財務分析與決策案例問題描述跨國公司擴張新市場，資金需求1億元方案分析股權(quán)融資、債券融資、貸款融資三種方案對比決策結(jié)果選擇40%債券融資+60%銀行貸款方案第七部分：財務道德與職業(yè)發(fā)展1職業(yè)成就專業(yè)認可與社會貢獻2持續(xù)學習更新知識與技能3職業(yè)道德誠信、客觀、保密財務職業(yè)道德誠實守信如實反映財務狀況，不作虛假記錄客觀公正不偏不倚，不受外界干擾保密義務不泄露企業(yè)商業(yè)秘密和內(nèi)部信息財務舞弊與預防1常見財務舞弊手段虛構(gòu)交易、提前確認收入、隱藏負債2舞弊的預防方法健全內(nèi)控制度、加強審計監(jiān)督、舉報機制3舞弊的發(fā)現(xiàn)技巧分析異常指標、檢查原始憑證、詢問相關(guān)人員財務人員職業(yè)發(fā)