達(dá)成共識的試題與答案探討姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些選項屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動

D.個人出租房屋

2.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.納稅人采取虛假記賬手段，不申報應(yīng)納稅額

B.納稅人故意少列收入，多列支出

C.納稅人逾期申報，未繳納滯納金

D.納稅人擅自變更稅種，未按規(guī)定申報

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

C.企業(yè)對外投資所得

D.企業(yè)購買國債所得

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物

8.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購買原材料

D.出口貨物

9.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

C.購買原材料的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

10.以下哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

12.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每年3月31日前

B.每年4月30日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

13.以下哪些屬于營業(yè)稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月31日前

14.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

17.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.住所地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

18.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的次日

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的次月

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的次次月

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的當(dāng)天

B.獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的次日

C.獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的次月

D.獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的次次月

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.獲得工資、薪金所得的當(dāng)天

B.獲得工資、薪金所得的次日

C.獲得工資、薪金所得的次月

D.獲得工資、薪金所得的次次月

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所得的當(dāng)天。（）

7.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所得的當(dāng)天。（）

8.增值稅的扣繳義務(wù)人是指代扣代繳增值稅的單位和個人。（）

9.企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日前。（）

10.個人所得稅的申報期限為每年3月31日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅申報程序。

2.解釋企業(yè)所得稅中“成本、費(fèi)用和損失”的概念，并說明其在稅務(wù)處理中的作用。

3.列舉個人所得稅的幾個主要減免稅項目。

4.描述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用和職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的意義和實(shí)施方法，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說明。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動和個人出租房屋。

2.AB

解析思路：偷稅是指納稅人采取虛假記賬手段、故意少列收入多列支出等手段逃避稅款的行為。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和對外投資所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

6.BD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自用房產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.AB

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

9.AB

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位。

10.ACD

解析思路：增值稅的申報期限為每月15日前、每月30日前和每月31日前。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限為每年3月31日前、每年4月30日前、每年5月31日前和每年6月30日前。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的申報期限為每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月31日前。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)包括住所地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

18.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得的當(dāng)天。

20.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為獲得工資、薪金所得的當(dāng)天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，這是企業(yè)所得稅的基本稅率設(shè)置。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率設(shè)置。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，這是營業(yè)稅的基本征稅范圍。

5.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本時間規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所得的當(dāng)天，這是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本時間規(guī)定。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得所得的當(dāng)天，這是個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本時間規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人是指代扣代繳增值稅的單位和個人，這是增值稅扣繳義務(wù)人的定義。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日前，這是企業(yè)所得稅申報的基本期限。

10.√

解析思路：個人所得稅的申報期限為每年3月31日前，這是個人所得稅申報的基本期限。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅申報程序。

解析思路：回答增值稅的納稅申報程序，包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、申報信息的確認(rèn)、申報結(jié)果的反饋等步驟。

2.解釋企業(yè)所得稅中“成本、費(fèi)用和損失”的概念，并說明其在稅務(wù)處理中的作用。

解析思路：解釋“成本、費(fèi)用和損失”的概念，闡述其在企業(yè)所得稅計算中的扣除作用，以及如何影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.列舉個人所得稅的幾個主要減免稅項目。

解析思路：列舉個人所得稅的減免稅項目，如教育儲蓄存款利息所得、住房貸款利息所得、子女教育費(fèi)用等。

4.描述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用和職責(zé)。

解析思路：描述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用，如提供稅收政策咨詢、設(shè)計合理的稅務(wù)方案、協(xié)助企業(yè)合法節(jié)稅等，并說明其職責(zé)范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)