重要稅務(wù)案例法理探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅

C.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，已經(jīng)構(gòu)成犯罪的

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)不一致的，以哪個(gè)為準(zhǔn)？

A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)

C.雙方協(xié)商確定的計(jì)稅依據(jù)

D.法院判決的計(jì)稅依據(jù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.出租房屋收入

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？

A.責(zé)令限期繳納

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.刑事處罰

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.國(guó)債利息所得

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.出租房屋收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？

A.責(zé)令限期繳納

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.刑事處罰

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息收入

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.國(guó)債利息所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.出租房屋收入

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？

A.責(zé)令限期繳納

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.刑事處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（）

2.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，均應(yīng)繳納增值稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等措施。（）

6.納稅人取得的收入，無(wú)論來(lái)源國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，均應(yīng)繳納增值稅。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得，是指企業(yè)取得的全部收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，是指?jìng)€(gè)人取得的全部收入減去費(fèi)用、捐贈(zèng)后的余額。（）

9.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的財(cái)產(chǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類(lèi)及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中的主要職權(quán)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收保全措施的適用條件和程序。

2.論述稅收違法行為及其法律責(zé)任。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按期繳納稅款、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)妨礙追繳欠稅等情形。

2.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

3.B

解析思路：計(jì)稅依據(jù)不一致時(shí)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn)，確保稅收公平。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)和出租房屋等收入。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得。

6.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按期申報(bào)納稅的納稅人，可責(zé)令限期繳納、加收滯納金或強(qiáng)制執(zhí)行。

7.ABD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、自產(chǎn)自用產(chǎn)品和無(wú)形資產(chǎn)。

8.AB

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國(guó)債利息收入和基金收益。

9.AD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍同第2題。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入同第4題。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍同第5題。

13.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按期申報(bào)納稅的納稅人，可責(zé)令限期繳納、加收滯納金或強(qiáng)制執(zhí)行。

14.ABD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目同第7題。

15.AB

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入同第8題。

16.AD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目同第9題。

17.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍同第2題。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入同第4題。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍同第5題。

20.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按期申報(bào)納稅的納稅人，可責(zé)令限期繳納、加收滯納金或強(qiáng)制執(zhí)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，但需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

2.√

解析思路：增值稅征稅范圍包括所有列舉的項(xiàng)目。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為可采取罰款、沒(méi)收違法所得等措施。

6.×

解析思路：增值稅征稅范圍僅限于國(guó)內(nèi)收入。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得是指收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得是指收入減去費(fèi)用、捐贈(zèng)后的余額。

9.√

解析思路：納稅人采取妨礙追繳欠稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取稅收保全措施。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、基金收益、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

3.個(gè)人所得稅的稅率種類(lèi)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和定額稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，定額稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職權(quán)包括稅收征收管理、稅收政策制定、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督、稅收服務(wù)與咨詢等。