2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，擁有房產(chǎn)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金等。6.下列關(guān)于契稅的表述中，不正確的是（）。A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.契稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬等。7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，不正確的是（）。A.車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.車輛購置稅的征收范圍包括購置應(yīng)稅車輛等。8.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅是對開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品等。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村地區(qū)使用土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，使用土地的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村地區(qū)使用土地等。10.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.印花稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。B.增值稅的基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)。D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率四檔。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，擁有房產(chǎn)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金等。6.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。A.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.契稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬等。7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.車輛購置稅的征收范圍包括購置應(yīng)稅車輛等。8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅是對開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品等。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村地區(qū)使用土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，使用土地的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村地區(qū)使用土地等。10.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。D.印花稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等。三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。（）3.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）4.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）5.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。（）6.契稅是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。（）7.車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。（）8.資源稅是對開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村地區(qū)使用土地的單位和個人征收的一種稅。（）10.印花稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，提供加工修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元，進口貨物取得不含稅銷售額30萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，購進小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。當(dāng)月出口貨物取得免稅額度10萬元。要求計算：（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元，購進小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。當(dāng)月支付員工工資100萬元，計提職工福利費15萬元。問題：（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的職工福利費。六、案例分析題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額200萬元。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元，購進小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。當(dāng)月支付員工工資150萬元，計提職工福利費25萬元。當(dāng)月出口貨物取得免稅額度150萬元。問題：（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的職工福利費。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。2.C解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。3.C解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。4.D解析：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物等。5.C解析：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。6.C解析：契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。7.C解析：車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。8.D解析：資源稅的征收范圍包括開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品等。9.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。10.D解析：印花稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。4.ABCD解析：土地增值稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。5.ABCD解析：房產(chǎn)稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。6.ABCD解析：契稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。7.ABCD解析：車輛購置稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。8.ABCD解析：資源稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。9.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。10.ABCD解析：印花稅的納稅人、稅率、征收范圍和稅率檔次都是正確的表述。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人確實是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人確實是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。3.√解析：個人所得稅的納稅人確實是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。4.√解析：土地增值稅的納稅人確實是在中華人民共和國境內(nèi)，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人確實是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。6.√解析：契稅確實是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅。7.√解析：車輛購置稅確實是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。8.√解析：資源稅確實是對開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。9.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅確實是對在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、農(nóng)村地區(qū)使用土地的單位和個人征收的一種稅。10.√解析：印花稅確實是對在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。四、計算題（1）應(yīng)納增值稅額：銷售貨物應(yīng)納稅額=100萬元×13%=13萬元加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額=50萬元×13%=6.5萬元進口貨物應(yīng)納稅額=30萬元×13%=3.9萬元銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和進口貨物應(yīng)納稅額合計=13萬元+6.5萬元+3.9萬元=23.4萬元購進原材料、設(shè)備和小汽車的進項稅額合計=15萬元+6萬元+3萬元=24萬元應(yīng)納增值稅額=銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和進口貨物應(yīng)納稅額合計-購進原材料、設(shè)備和小汽車的進項稅額合計應(yīng)納增值稅額=23.4萬元-24萬元=-0.6萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額：企業(yè)所得額=銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)和進口貨物應(yīng)納稅額合計-購進原材料、設(shè)備和小汽車的進項稅額合計企業(yè)所得額=23.4萬元-24萬元=-0.6萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=企業(yè)所得額×25%應(yīng)納企業(yè)所得稅額=-0.6萬元×25%=-0.15萬元五、綜合題（1）應(yīng)納增值稅額：銷售貨物應(yīng)納稅額=200萬元×13%=26萬元提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=100萬元×6%=6萬元銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額合計=26萬元+6萬元=32萬元購進原材料、設(shè)備和小汽車的進項稅額合計=30萬元+20萬元+10萬元=60萬元應(yīng)納增值稅額=銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額合計-購進原材料、設(shè)備和小汽車的進項稅額合計應(yīng)納增值稅額=32萬元-60萬元=-28萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額：企業(yè)所得額=銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額合計-購進原材料、設(shè)備和小汽車的進項稅額合計企業(yè)所得額=