注會審計(jì)流程全景試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

答案：B、C、D

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

D.確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

答案：A、B、C

3.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施以下哪些程序？

A.審查內(nèi)部控制系統(tǒng)

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.評價審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.編制審計(jì)工作底稿

答案：A、B、C、D

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有說服力

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性

答案：A、B、C、D

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的專業(yè)判斷

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議

答案：A、B、C

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個審計(jì)過程

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求

答案：A、B、C、D

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力

答案：A、B、C、D

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

答案：B、C、D

9.下列關(guān)于審計(jì)程序執(zhí)行的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對性

答案：A、B、C、D

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見進(jìn)行明確表達(dá)

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表肯定意見，無需對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明。（×）

4.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)的要求。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿作為審計(jì)工作的主要依據(jù)。（）

6.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)。（）

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的文件和資料。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（×）

10.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并說明風(fēng)險(xiǎn)評估對審計(jì)工作的重要性。

2.論述審計(jì)獨(dú)立性對審計(jì)工作的影響，并探討如何確保審計(jì)獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價

C.制定審計(jì)報(bào)告

D.對被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測

答案：D

2.注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪種行為可能會影響其獨(dú)立性？

A.與被審計(jì)單位保持長期合作關(guān)系

B.對被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)咨詢

C.對被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

D.對被審計(jì)單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

答案：A

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的來源可靠

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠

D.審計(jì)證據(jù)的形式規(guī)范

答案：B

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿的編制

D.審計(jì)報(bào)告的草擬

答案：C

5.在審計(jì)過程中，以下哪種情況屬于檢查風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的重大缺陷

答案：C

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.審計(jì)人員的職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)人員的審計(jì)程序

D.審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)果

答案：A

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)的要求

B.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.確保審計(jì)人員的職業(yè)道德

答案：D

8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤時，以下哪種做法是正確的？

A.直接在審計(jì)報(bào)告中披露

B.通知被審計(jì)單位管理層

C.與被審計(jì)單位協(xié)商解決

D.忽略錯誤，繼續(xù)審計(jì)工作

答案：B

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計(jì)人員直接獲取的證據(jù)

D.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

答案：C

10.在審計(jì)過程中，以下哪種情況表明審計(jì)人員需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.審計(jì)證據(jù)充分且適當(dāng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有深入了解

D.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B、C、D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)通常包括評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯誤和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而評估合法性更多是法律和合規(guī)性審計(jì)的內(nèi)容。

2.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)程序和簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，而審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容確定是在審計(jì)完成后。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)過程涉及審查內(nèi)部控制系統(tǒng)、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、評價審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及編制審計(jì)工作底稿。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要滿足充分性（數(shù)量足夠）、適當(dāng)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)）、具有說服力、客觀真實(shí)和一致性。

5.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，以及對審計(jì)意見的明確表達(dá)。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量，并符合專業(yè)要求。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正，并具備專業(yè)勝任能力。

8.答案：B、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，并與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，具有可操作性，針對被審計(jì)單位的具體情況，并確保具有針對性。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，客觀真實(shí)地反映審計(jì)過程和結(jié)果，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，并對審計(jì)意見進(jìn)行明確表達(dá)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，不受被審計(jì)單位影響是獨(dú)立性的一部分。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計(jì)意見。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，即使是對財(cái)務(wù)報(bào)表的肯定意見。

4.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)工作的主要依據(jù)。

6.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作，為后續(xù)審計(jì)工作提供依據(jù)。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即報(bào)告，確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和完整性。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)獲取必要的信息和文件以完成審計(jì)工作。

9.錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明發(fā)現(xiàn)的所有問題，而不僅僅是重大問題。

10.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對審計(jì)質(zhì)量和公眾信任至關(guān)重要。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)資源，以及與被審計(jì)單位溝通審計(jì)計(jì)劃和約定事項(xiàng)。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的三個基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。充分性指證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計(jì)意見；適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來源可靠，能夠代表實(shí)際情況。

3.答案：審計(jì)人員保持審計(jì)獨(dú)立性可以通過以下方式：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受外界壓力影響，遵守職業(yè)道德規(guī)范，以及保持專業(yè)勝任能力。

4.答案：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊會計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期、其他事項(xiàng)（如有）。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)