注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和措施

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了獲取審計(jì)意見而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種基于統(tǒng)計(jì)原理的審計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣用于確定樣本量

D.審計(jì)抽樣可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)在審計(jì)過程中持續(xù)進(jìn)行

5.下列關(guān)于審計(jì)控制測(cè)試程序的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性

B.審計(jì)控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等程序

C.審計(jì)控制測(cè)試程序的結(jié)果是確定內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)控制測(cè)試程序應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序之后實(shí)施

6.下列關(guān)于審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

B.審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

C.審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序之后實(shí)施

D.審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果是確定財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后出具

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序用于確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制和個(gè)人質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)在審計(jì)過程中持續(xù)進(jìn)行

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序的結(jié)果是確保審計(jì)工作的質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)決策

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述中，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)信、公正和保密

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員積極參與社會(huì)公益活動(dòng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)始終以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越低。（）

3.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用效果沒有顯著差異。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果是確定審計(jì)意見的類型。（）

5.審計(jì)控制測(cè)試程序可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序。（）

6.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于審計(jì)工作完成日期。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制程序是審計(jì)工作的重要組成部分，但不是審計(jì)工作的核心。（）

8.審計(jì)人員的獨(dú)立性包括專業(yè)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員必須接受所有審計(jì)委托，無論委托方的性質(zhì)如何。（）

10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別。

4.論述審計(jì)人員如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性因素？（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的年齡

C.證據(jù)的復(fù)雜性

D.證據(jù)的可靠性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素？（）

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的行業(yè)

C.被審計(jì)單位的地理位置

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不考慮總體中的個(gè)體差異？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.分層抽樣

4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的分析工具？（）

A.比率分析

B.比較分析

C.回歸分析

D.矩陣分析

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無保留意見帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段落

6.在審計(jì)質(zhì)量控制中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)工作的執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.審計(jì)獨(dú)立性原則中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)遵守的？（）

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)性

D.提高審計(jì)收費(fèi)

8.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？（）

A.誠(chéng)信

B.公正

C.私利

D.保密

9.審計(jì)人員在接受審計(jì)委托前，以下哪項(xiàng)不是必要的？（）

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

B.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.了解審計(jì)費(fèi)用

D.了解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任？（）

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.根據(jù)審計(jì)程序的定義和內(nèi)容判斷。

2.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的定義和特性判斷。

3.根據(jù)審計(jì)抽樣的定義和類型判斷。

4.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的定義和內(nèi)容判斷。

5.根據(jù)審計(jì)控制測(cè)試程序的定義和內(nèi)容判斷。

6.根據(jù)審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的定義和內(nèi)容判斷。

7.根據(jù)審計(jì)報(bào)告的定義和內(nèi)容判斷。

8.根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制程序的定義和內(nèi)容判斷。

9.根據(jù)審計(jì)獨(dú)立性原則的定義和內(nèi)容判斷。

10.根據(jù)審計(jì)職業(yè)道德的定義和內(nèi)容判斷。

二、判斷題答案

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.錯(cuò)

4.錯(cuò)

5.錯(cuò)

6.對(duì)

7.錯(cuò)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

解析思路：

1.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的定義和目的判斷。

2.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的關(guān)系判斷。

3.根據(jù)隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣的特點(diǎn)判斷。

4.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果判斷。

5.根據(jù)審計(jì)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的定義和目的判斷。

6.根據(jù)審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間判斷。

7.根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制程序的定義和作用判斷。

8.根據(jù)審計(jì)獨(dú)立性原則的定義和內(nèi)容判斷。

9.根據(jù)審計(jì)職業(yè)道德的要求判斷。

10.根據(jù)審計(jì)人員的責(zé)任和報(bào)告義務(wù)判斷。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。

-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

-設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

-評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則。

-根據(jù)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平確定樣本量

-在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采用更廣泛的抽樣方法

-在低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域采用更有限的抽樣方法

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別。

-控制測(cè)試關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

-實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性認(rèn)定

4.論述審計(jì)人員如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

-保持專業(yè)勝任能力

-避免利益沖突

-保持客觀性

-遵守職業(yè)道德規(guī)范

四、論述題答案

1.論述在審計(jì)過程中，如