審計(jì)過程中常見問題解決策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

D.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

E.被審計(jì)單位管理層舞弊

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間安排

E.確定審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

3.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)的獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的禮品

C.審計(jì)人員參與被審計(jì)單位的決策

D.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

E.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行咨詢

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)人員訪談

D.外部信息

E.被審計(jì)單位管理層聲明

5.以下哪些是審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)費(fèi)用

E.審計(jì)人員的專業(yè)能力

6.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)程序變更？

A.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生變化

C.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)時(shí)間安排發(fā)生變化

E.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算發(fā)生變化

7.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

E.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

8.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的禮品

B.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

C.審計(jì)人員參與被審計(jì)單位的決策

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

E.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞

9.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)人員招聘與培訓(xùn)

B.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

E.審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)估

10.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

D.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

E.被審計(jì)單位管理層舞弊

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審計(jì)。（）

2.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位提供的禮品，但需在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

3.審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容主要包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，以支持審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的信息保密，不得向第三方透露。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容。（）

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。（）

10.審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的重要性。

2.說明審計(jì)證據(jù)充分性和可靠性的含義及其在審計(jì)過程中的作用。

3.列舉至少三種審計(jì)質(zhì)量控制的方法。

4.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)過程中如何處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并提出具體策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.提高公司管理水平

C.防止財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.評(píng)估公司價(jià)值

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，最常用的審計(jì)程序是：

A.詢問

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.分析程序

D.重新計(jì)算

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的成本效益

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.舞弊責(zé)任

D.客觀性

6.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些項(xiàng)目表示保留意見，則說明：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表總體上公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已得到糾正

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未得到糾正

D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微錯(cuò)報(bào)

7.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素是：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)時(shí)間安排

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位管理層的哪些行為應(yīng)保持警覺？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中的不尋常變動(dòng)

B.對(duì)審計(jì)程序的抵制

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)的不合理要求

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.利益沖突

D.效率

10.審計(jì)師在審計(jì)工作中，對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的信息，應(yīng)如何處理？

A.直接接受

B.審慎評(píng)估

C.忽略不計(jì)

D.僅作為參考

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理、審計(jì)人員專業(yè)能力不足以及被審計(jì)單位管理層舞弊。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涉及確定審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)費(fèi)用預(yù)算。

3.A,B,C,D

解析思路：影響審計(jì)獨(dú)立性的行為包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系、接受被審計(jì)單位提供的禮品、參與被審計(jì)單位的決策以及審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、審計(jì)人員訪談、外部信息和被審計(jì)單位管理層聲明。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)費(fèi)用和審計(jì)人員的專業(yè)能力。

6.A,B,C,D,E

解析思路：可能導(dǎo)致審計(jì)程序變更的情況包括審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)生變化、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整、審計(jì)時(shí)間安排變化和審計(jì)費(fèi)用預(yù)算變化。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

8.A,B,C,D,E

解析思路：違反審計(jì)職業(yè)道德的行為包括接受被審計(jì)單位提供的禮品、參與被審計(jì)單位的決策、與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系以及對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員招聘與培訓(xùn)、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制制度、審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督和審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)估。

10.A,B,C,D,E

解析思路：可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的情況包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)證據(jù)不足、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理、審計(jì)人員專業(yè)能力不足以及被審計(jì)單位管理層舞弊。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的重要條件。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的禮品違反了審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容確實(shí)包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的信息保密是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的要求。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，而非立即停止審計(jì)工作。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量和效果的重要環(huán)節(jié)。

9.正確

解析思路：遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師的基本職業(yè)要求。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)查措施，而非立即停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)過程中保持獨(dú)立性的重要性體現(xiàn)在確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，避免審計(jì)師受到被審計(jì)單位利益影響，維護(hù)審計(jì)的權(quán)威性和公信力。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可信度。充分性和可靠性是確保審計(jì)意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。

3.審計(jì)質(zhì)量控制的方法包括：制定審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督和評(píng)估、對(duì)審計(jì)質(zhì)量問題進(jìn)行整改。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過程中的作用是幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理的審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

四、論述題答案：

1.審計(jì)過程中處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括：識(shí)別舞弊跡象、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、采取應(yīng)對(duì)措施。識(shí)別舞弊跡象可以