2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試反思總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

B.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

C.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

D.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

2.下列關(guān)于金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，說(shuō)法正確的是：

A.金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

B.金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

C.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，但金融資產(chǎn)減值和金融負(fù)債的信用減值除外。

D.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的減值，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的損失計(jì)量。

3.下列關(guān)于收入確認(rèn)和計(jì)量，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。

B.提供服務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在履約義務(wù)滿足條件時(shí)確認(rèn)。

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，應(yīng)當(dāng)在合同約定的時(shí)間確認(rèn)。

D.收入的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以履約對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)，并考慮相關(guān)成本。

4.下列關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

B.當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)交的所得稅。

D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。

5.下列關(guān)于企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

B.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

C.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

D.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

6.下列關(guān)于金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，說(shuō)法正確的是：

A.金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

B.金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

C.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，但金融資產(chǎn)減值和金融負(fù)債的信用減值除外。

D.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的減值，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的損失計(jì)量。

7.下列關(guān)于收入確認(rèn)和計(jì)量，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。

B.提供服務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在履約義務(wù)滿足條件時(shí)確認(rèn)。

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，應(yīng)當(dāng)在合同約定的時(shí)間確認(rèn)。

D.收入的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以履約對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)，并考慮相關(guān)成本。

8.下列關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

B.當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)交的所得稅。

D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。

9.下列關(guān)于企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理，說(shuō)法正確的是：

A.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

B.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

C.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

D.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

10.下列關(guān)于金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，說(shuō)法正確的是：

A.金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

B.金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

C.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，但金融資產(chǎn)減值和金融負(fù)債的信用減值除外。

D.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的減值，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的損失計(jì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資在持有期間，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（）

2.企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)將交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)進(jìn)行比較，以確定收入金額。（）

3.企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和殘值來(lái)確定折舊方法。（）

4.企業(yè)的研發(fā)支出，在研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的支出符合資本化條件的可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。（）

5.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。（）

6.企業(yè)的短期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

7.企業(yè)在確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)以存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本的部分計(jì)提。（）

8.企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資在處置時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照處置時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益。（）

9.企業(yè)在計(jì)提職工薪酬時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供的服務(wù)時(shí)間確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。（）

10.企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)合并的類型及其會(huì)計(jì)處理原則。

2.解釋金融資產(chǎn)分類中的“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的含義，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明收入確認(rèn)的五個(gè)關(guān)鍵條件，并解釋每個(gè)條件的內(nèi)容。

4.描述企業(yè)如何進(jìn)行所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理原則，并分析兩種變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

2.闡述企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程，包括合并范圍的確定、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制步驟和方法，以及合并報(bào)表中可能出現(xiàn)的特殊問(wèn)題及其處理。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于存貨的會(huì)計(jì)處理，錯(cuò)誤的是：

A.存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。

B.存貨的初始計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)成本計(jì)量。

C.存貨的后續(xù)計(jì)量可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)在存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本時(shí)計(jì)提。

2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，正確的是：

A.固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)保持不變。

B.固定資產(chǎn)的折舊方法可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

C.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)均勻計(jì)提。

D.固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和殘值確定。

3.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，錯(cuò)誤的是：

A.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。

B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法應(yīng)當(dāng)在無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)保持不變。

C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)在無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)均勻計(jì)提。

4.下列關(guān)于收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理，正確的是：

A.銷(xiāo)售商品的收入應(yīng)當(dāng)在商品交付時(shí)確認(rèn)。

B.提供服務(wù)的收入應(yīng)當(dāng)在服務(wù)完成時(shí)確認(rèn)。

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入應(yīng)當(dāng)在合同約定的時(shí)間確認(rèn)。

D.以上說(shuō)法均正確。

5.下列關(guān)于金融工具的會(huì)計(jì)處理，正確的是：

A.金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

B.金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

C.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，但金融資產(chǎn)減值和金融負(fù)債的信用減值除外。

D.以上說(shuō)法均正確。

6.下列關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的是：

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

B.當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)交的所得稅。

D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。

7.下列關(guān)于企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理，正確的是：

A.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

B.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

C.同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

D.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)在合并日按照取得被合并方公允價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

8.下列關(guān)于金融工具的確認(rèn)和計(jì)量，正確的是：

A.金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

B.金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。

C.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，但金融資產(chǎn)減值和金融負(fù)債的信用減值除外。

D.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的減值，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的損失計(jì)量。

9.下列關(guān)于收入確認(rèn)和計(jì)量，正確的是：

A.銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。

B.提供服務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)在履約義務(wù)滿足條件時(shí)確認(rèn)。

C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入，應(yīng)當(dāng)在合同約定的時(shí)間確認(rèn)。

D.收入的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)以履約對(duì)價(jià)為基礎(chǔ)，并考慮相關(guān)成本。

10.下列關(guān)于所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的是：

A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用。

B.當(dāng)期所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)交的所得稅。

D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理原則。

2.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了金融工具的確認(rèn)和計(jì)量原則。

3.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了收入確認(rèn)和計(jì)量的關(guān)鍵條件。

4.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了所得稅的會(huì)計(jì)處理原則。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理原則。

6.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了金融工具的確認(rèn)和計(jì)量原則。

7.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了收入確認(rèn)和計(jì)量的關(guān)鍵條件。

8.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了所得稅的會(huì)計(jì)處理原則。

9.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理原則。

10.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D均正確描述了金融工具的確認(rèn)和計(jì)量原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量，但后續(xù)計(jì)量可能采用攤余成本法。

2.√

解析思路：收入確認(rèn)的五個(gè)關(guān)鍵條件包括：合同存在、識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)、確定交易價(jià)格、分配交易價(jià)格、收入確認(rèn)和計(jì)量。

3.√

解析思路：固定資產(chǎn)的折舊方法可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但一旦確定，應(yīng)保持一致性。

4.√

解析思路：研發(fā)支出在研究階段發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的支出符合資本化條件的可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。

5.√

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。

6.√

解析思路：短期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

7.√

解析思路：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)在存貨的可變現(xiàn)凈值低于其成本時(shí)計(jì)提。

8.√

解析思路：長(zhǎng)期股權(quán)投資在處置時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照處置時(shí)點(diǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益。

9.√

解析思路：職工薪酬應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供的服務(wù)時(shí)間確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。

10.√

解析思路：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)合并的類型及其會(huì)計(jì)處理原則：

-類型：同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

-會(huì)計(jì)處理原則：同一控制下的企業(yè)合并按照權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非同一控制下的企業(yè)合并按照成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2.金融資產(chǎn)分類中的“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益”的含義：

-含義：金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量，其變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

-舉例：交易性金融資產(chǎn)。

3.收入確認(rèn)的五個(gè)關(guān)鍵條件：

-條件1：合同存在。

-條件2：識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)。

-條件3：確定交易價(jià)格。

-條件4：分配交易價(jià)格。

-條件5：收入確認(rèn)和計(jì)量。

4.企業(yè)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理：

-當(dāng)期所得稅費(fèi)用：企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。

-遞延所得稅費(fèi)用：企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)交的所得稅。

-所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中單獨(dú)列示。

四、論述題（每題10分，共2題）