注會審計資料分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員獲取的用以支持審計結(jié)論的依據(jù)

B.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和相關(guān)性

C.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計結(jié)論

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是指在被審計單位內(nèi)部控制不存在的情況下，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性

C.控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制存在，但可能無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序用于評估被審計單位財務(wù)報表的總體風(fēng)險

C.控制測試程序用于評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序用于獲取與財務(wù)報表認定相關(guān)的審計證據(jù)

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.無保留意見是指審計人員認為被審計單位財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見是指審計人員認為被審計單位財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但存在某些限制

5.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的有：

A.審計準則是指審計人員在進行審計工作時應(yīng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準

B.審計準則包括審計準則總則、審計準則具體準則和審計準則指南

C.審計準則總則規(guī)定了審計人員的基本職責(zé)和審計工作的基本要求

D.審計準則具體準則和審計準則指南是對審計準則總則的具體細化和補充

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計工作實施全過程的質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量控制、審計機構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計項目質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計項目實施全過程的質(zhì)量控制

D.審計機構(gòu)質(zhì)量控制是指審計機構(gòu)對審計機構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制

7.下列關(guān)于審計獨立性說法中，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.實質(zhì)獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響

D.形式獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，保持其身份和地位的獨立性

8.下列關(guān)于審計抽樣說法中，正確的有：

A.審計抽樣是指審計人員從總體中選取樣本進行審計的一種方法

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.隨機抽樣是指審計人員按照隨機原則從總體中選取樣本

D.非隨機抽樣是指審計人員根據(jù)經(jīng)驗或判斷從總體中選取樣本

9.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和相關(guān)性

B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性受其來源、性質(zhì)和內(nèi)容的影響

D.審計證據(jù)的可靠性可以通過交叉驗證、證據(jù)鏈等方法提高

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是指在被審計單位內(nèi)部控制不存在的情況下，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性

C.控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制存在，但可能無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計結(jié)論。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行全面的審計。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的姓名和審計機構(gòu)名稱。（）

5.審計準則是對審計人員的基本職責(zé)和審計工作的基本要求。（）

6.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機原則，確保樣本的代表性。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行交叉驗證，以提高審計證據(jù)的可靠性。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，以確定控制風(fēng)險。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行風(fēng)險評估，以確定固有風(fēng)險。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時告知被審計單位，并要求其采取糾正措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮的因素。

2.簡述審計人員如何獲取和評價內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計人員在進行實質(zhì)性程序時可能采用的審計方法。

4.簡述審計人員編制審計報告時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過審計程序降低審計風(fēng)險。

2.論述在審計過程中，如何平衡審計成本和審計質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪項不屬于風(fēng)險評估程序？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

D.審計人員的專業(yè)判斷

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.兩種證據(jù)的可靠性無法比較

3.在審計過程中，以下哪項不屬于審計人員的工作職責(zé)？

A.確保審計工作符合審計準則

B.保持獨立性和客觀性

C.對被審計單位進行財務(wù)報表審計

D.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有審計項目

B.非隨機抽樣適用于所有審計項目

C.審計抽樣方法的選擇取決于審計人員的經(jīng)驗

D.審計抽樣方法的選擇取決于被審計單位的規(guī)模

5.審計人員在進行控制測試時，以下哪項不是控制測試的目標(biāo)？

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別內(nèi)部控制中的缺陷

D.確定內(nèi)部控制是否被遵守

6.下列關(guān)于審計證據(jù)充分性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計結(jié)論

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論

C.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的種類足以支持審計結(jié)論

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計結(jié)論

7.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.被審計單位財務(wù)報表截止日期

B.審計人員完成審計工作的日期

C.審計報告批準日期

D.審計人員簽署審計報告的日期

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是：

A.審計準則是對審計人員的法律要求

B.審計準則是對審計人員的道德要求

C.審計準則是對審計人員的業(yè)務(wù)要求

D.審計準則是對審計人員的財務(wù)要求

9.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪項不是固有風(fēng)險？

A.被審計單位所處行業(yè)的風(fēng)險

B.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計不完善

C.被審計單位財務(wù)報表復(fù)雜性

D.被審計單位管理層舞弊的可能性

10.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的是：

A.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.實質(zhì)獨立性是指審計人員不受外部壓力的影響

C.形式獨立性是指審計人員不受內(nèi)部壓力的影響

D.實質(zhì)獨立性和形式獨立性是相同的

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的依據(jù)，其可靠性包括真實性和相關(guān)性，充分性涉及數(shù)量和種類，故A、B、D正確。內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性不能簡單比較，故C錯誤。

2.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，固有風(fēng)險是指內(nèi)部控制不存在時的風(fēng)險，控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制存在但可能無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，故A、B、C、D均正確。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估程序用于評估總體風(fēng)險，控制測試程序用于評估內(nèi)部控制有效性，實質(zhì)性程序用于獲取認定相關(guān)證據(jù)，故A、B、C、D均正確。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，無保留意見表示財務(wù)報表公允反映，保留意見表示存在限制，故A、B、C、D均正確。

5.A,B,C,D

解析思路：審計準則是對審計人員的基本職責(zé)和審計工作的基本要求，包括總則、具體準則和指南，故A、B、C、D均正確。

6.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計項目質(zhì)量和審計機構(gòu)質(zhì)量，審計項目質(zhì)量控制是指對審計項目實施全過程的質(zhì)量控制，審計機構(gòu)質(zhì)量控制是指對審計機構(gòu)內(nèi)部審計質(zhì)量控制，故A、B、C、D均正確。

7.A,B,C,D

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，實質(zhì)獨立性指不受外部壓力影響，形式獨立性指保持身份和地位獨立性，故A、B、C、D均正確。

8.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是指從總體中選取樣本進行審計，隨機抽樣和非隨機抽樣是兩種審計抽樣方法，其選擇取決于審計項目特點，故A、B、C、D均正確。

9.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性受其來源、性質(zhì)和內(nèi)容影響，可以通過交叉驗證、證據(jù)鏈等方法提高，故A、B、C、D均正確。

10.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，固有風(fēng)險是指內(nèi)部控制不存在時的風(fēng)險，控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制存在但可能無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，故A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量和種類足以支持審計結(jié)論。

3.正確

解析思路：審計人員應(yīng)全面審計被審計單位的財務(wù)報表。

4.正確

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計人員的姓名和審計機構(gòu)名稱。

5.正確

解析思路：審計準則是對審計人員的基本職責(zé)和審計工作的基本要求。

6.正確

解析思路：審計抽樣應(yīng)遵循隨機原則，確保樣本的代表性。

7.正確

解析思路：審計人員應(yīng)通過交叉驗證等方法提高審計證據(jù)的可靠性。

8.正確

解析思路：審計人員應(yīng)評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

9.正確

解析思路：審計人員應(yīng)評估被審計單位財務(wù)報表的固有風(fēng)險。

10.正確

解析思路：審計人員應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時告知被審計單位，并要求其采取糾正措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計人員在進行風(fēng)險評估時應(yīng)考慮被審計單位及其環(huán)境、財務(wù)報表的復(fù)雜性、行業(yè)風(fēng)險、內(nèi)部控制的有效性等因素。

2.解析思路：審計人員通過詢問、觀察、檢查記錄和執(zhí)行分析程序等方法獲取和評價內(nèi)部控制的有