深入了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些行為違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的保密原則？

A.在未經(jīng)客戶同意的情況下，向他人透露客戶信息

B.在客戶委托的審計(jì)項(xiàng)目中，泄露審計(jì)底稿內(nèi)容

C.在客戶委托的審計(jì)項(xiàng)目中，保持獨(dú)立性

D.在客戶委托的審計(jì)項(xiàng)目中，向客戶透露其他客戶的商業(yè)秘密

3.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

4.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

5.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

8.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的報(bào)酬。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。（×）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。（×）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，而不是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來(lái)保護(hù)審計(jì)質(zhì)量和客戶利益。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.追求利潤(rùn)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪種做法是正確的？

A.直接向公眾披露

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)計(jì)劃不合理

B.審計(jì)程序執(zhí)行不充分

C.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)不規(guī)范

D.審計(jì)工作環(huán)境惡劣

4.下列哪個(gè)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種方法用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)工作底稿編制

6.下列哪種審計(jì)程序用于檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)測(cè)試

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富

D.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力較強(qiáng)

8.下列哪個(gè)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能需要執(zhí)行追加審計(jì)程序？

A.審計(jì)程序已充分執(zhí)行

B.發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)工作底稿已完整

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定

10.下列哪個(gè)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)審計(jì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)工作底稿的完整性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.AB

3.ABD

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則，包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

2.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師保密原則的違反行為，包括未經(jīng)同意透露客戶信息和泄露審計(jì)底稿內(nèi)容。

3.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)，包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)、評(píng)估合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

4.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序，包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施和執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。

5.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、錯(cuò)報(bào)、信息技術(shù)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

6.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則，包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。

7.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)程序。

8.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、錯(cuò)報(bào)、信息技術(shù)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

9.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則，包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。

10.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、錯(cuò)報(bào)、信息技術(shù)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的必要性。

2.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中獨(dú)立性和客觀性的重要性。

3.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中接受報(bào)酬的限制。

4.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。

5.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)應(yīng)向管理層報(bào)告的義務(wù)。

6.考察注冊(cè)會(huì)計(jì)