第頁(yè)賬面會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)分析賬面會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)分析賬面會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)分析日常工作中可以觀襄以下科目來(lái)看企業(yè)是不是有風(fēng)險(xiǎn)1.庫(kù)存現(xiàn)金:期末余額要和盤(pán)點(diǎn)實(shí)物相符,做到賬實(shí)相符，庫(kù)存現(xiàn)金期末余額不能為負(fù)數(shù)2.銀行存款:各賬戶期末余額要和銀行對(duì)賬單余額保持一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)需做銀行余額調(diào)節(jié)表。長(zhǎng)期閑置銀行一般戶建議銷(xiāo)戶。打印留存紙質(zhì)銀行對(duì)賬單以便備查。3.應(yīng)收票據(jù):審核的要點(diǎn)主要是將余額與沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢査是否有已經(jīng)貼現(xiàn),背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款:核對(duì)各個(gè)客戶應(yīng)收賬款期末余額，與業(yè)務(wù)或客戶進(jìn)行對(duì)賬，必要時(shí)可函證客戶予以確認(rèn)，應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款科目不要串戶，核實(shí)項(xiàng)目業(yè)務(wù)完成進(jìn)度和交付情況，避免業(yè)務(wù)人員虛增收入及應(yīng)收賬款，年終結(jié)賬前對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于常年掛賬項(xiàng)目及時(shí)清理催收，避免形成壞賬。5.應(yīng)付貼款預(yù)付賬款:與業(yè)務(wù)或供應(yīng)商對(duì)賬，核對(duì)資金及發(fā)票情況，核對(duì)是否存在暫估入庫(kù)未調(diào)整事項(xiàng)及時(shí)催收發(fā)票及相應(yīng)單據(jù)，核對(duì)合同約定條款，避免違約。6.其他應(yīng)收款:核對(duì)各種借款、押金、保證金等項(xiàng)目,及時(shí)清理個(gè)人借款，督促個(gè)人及時(shí)報(bào)賬核對(duì)股東借款關(guān)聯(lián)公司借款，避免涉稅繳納稅款。進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)清理催收長(zhǎng)期掛賬事項(xiàng)，避免隱款項(xiàng)，真實(shí)意圖逃避納稅。(余額是否過(guò)大;非生產(chǎn)性資金占用是否確認(rèn)利息收入;是否有針對(duì)投資者的余額)7.其他應(yīng)付款:核對(duì)期末余額包含項(xiàng)目,與對(duì)方對(duì)賬確認(rèn)是否存在真實(shí)業(yè)務(wù)，避免隱匿收入逃避納稅，對(duì)于暫收的押金、保證金等款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)合同約定，是否需要返還。(小金庫(kù)特征,名存實(shí)亡的往來(lái)，隱瞞收入，虛構(gòu)發(fā)票等)8.①存貨的核對(duì):全面盤(pán)點(diǎn)存貨實(shí)物,確定存貨價(jià)值及數(shù)量,是否存在貶值短缺等情況,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理避免虛增資產(chǎn)價(jià)值，做到賬實(shí)相符，對(duì)于其他企業(yè)寄存本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)貨物需單獨(dú)存放，確認(rèn)存貨權(quán)屬，避免盤(pán)點(diǎn)誤盤(pán)。對(duì)于積壓存放時(shí)間較長(zhǎng)的貨物，及時(shí)清理避免貶值。②)復(fù)核存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法,測(cè)算存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本是否正確合理。(存貨類(lèi)賬戶關(guān)注發(fā)出存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法(倒擠成本);負(fù)數(shù)庫(kù)存;暫估入庫(kù):貨到票未到;是否計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)9.固定資產(chǎn)的核對(duì):全面盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，核對(duì)使用部門(mén)及使用人員，復(fù)核設(shè)備使用狀態(tài)，對(duì)于壞損貶值的固定資產(chǎn)及時(shí)清理并進(jìn)行賬務(wù)處理，更換部門(mén)及使用人的資產(chǎn)及時(shí)變更信息，做到賬實(shí)相符。復(fù)核折舊方法、折舊年限和凈殘值的準(zhǔn)確性和合理性。(固定資產(chǎn)賬戶車(chē)輛是否登記在企業(yè)名下;折舊年限是否存在稅會(huì)差異;折舊方法是否存在稅會(huì)差異;是否計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)10,應(yīng)付職工薪酬:審核工資費(fèi)用的分配及會(huì)計(jì)處理方法是香合規(guī)、合理:工資新金業(yè)香物丹及時(shí)計(jì)幢,工清的領(lǐng)取是否經(jīng)過(guò)本人或代理人簽收確認(rèn)。除了工資，福利費(fèi)的開(kāi)支、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社保、公職金等的開(kāi)支是否合理及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，相應(yīng)福利費(fèi)是否并入工資代扣代繳個(gè)稅;核查未發(fā)放的工資獎(jiǎng)金等各種掘酬核查未支付原因，及時(shí)清理賬面記錄。11.應(yīng)交稅費(fèi):核對(duì)增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，印花稅等明細(xì)科目。審核應(yīng)交稅費(fèi)各明綢賬戶的賬戶余額與實(shí)際數(shù)是否相符，如不相符，查明原因并處理相符。資產(chǎn)負(fù)債表需要重點(diǎn)關(guān)注的科目:①應(yīng)收賬款:1.如果收入與利潤(rùn)有水分，應(yīng)收賬款就是藏污納垢之地。因此要注意識(shí)別虛增的應(yīng)收賬款2.如果超長(zhǎng)期應(yīng)收賬款金額很大，有可能說(shuō)明公司客戶信用管理不過(guò)關(guān)，或者產(chǎn)品交付有瑕②存貨:1.要注意識(shí)別未結(jié)轉(zhuǎn)的成本形成的虛假庫(kù)存;2.要關(guān)注存貨減值,包括原材料械值與產(chǎn)成品減值③其他應(yīng)收款:其他應(yīng)收款有資產(chǎn)垃圾筐之稱(chēng)，要注意它下面具體有哪些明細(xì)。另外，如果大股東從公司借款較多，說(shuō)明公司公私不分，沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)控。④無(wú)形資產(chǎn):除土地使用權(quán)外，其他的無(wú)形資產(chǎn)基本都是偽資產(chǎn)，特別要提防別有用心的研發(fā)費(fèi)用資本化研發(fā)費(fèi)用資本化會(huì)減少當(dāng)期費(fèi)用，虛增資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)比重高的企業(yè)往往是美化報(bào)表給別人看的，給金融機(jī)構(gòu)看，給潛在投資人看。⑤其他資產(chǎn):正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，其他資產(chǎn)幾乎不會(huì)出現(xiàn)。但有其他，必不尋常，譬如被法院凍結(jié)的銀行存教。利潤(rùn)表需要重點(diǎn)關(guān)注的科目:①銷(xiāo)售費(fèi)用:銷(xiāo)售費(fèi)用占比畸高，往往說(shuō)明企業(yè)銷(xiāo)售渠道不暢，客戶認(rèn)可度不高，市場(chǎng)還沒(méi)有打開(kāi)或者②管理費(fèi)用:管理費(fèi)用占比高低，可以看出一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)效率。管理費(fèi)用偏高的企業(yè)往往內(nèi)部運(yùn)是創(chuàng)業(yè)階段③營(yíng)業(yè)外支出:除非企業(yè)在做捐贈(zèng)，除此之外的營(yíng)